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1、东方公司为增值税一般纳税人工企业,2001年12月份发生下列业务：1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用；借：库存现金 2000贷：银行存款 20002、 用现金支付生产车间办公用品费440元；借：制造费用 440贷：库存现金 440（注：车间办公费计入制造费用，行政部门办公费计算管理费用，销售部门办公费计入销售费用）、收到盛达公司前欠贷款80000元，存入银行；借：银行存款 80000贷：应收账款盛达公司 80000、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；借：应收账款前进工厂 117000贷：主营业务收入A产品 100000应交
2、税费应交增值税（销项税） 17000（注：一笔销售业务对于销售方是销项税，因为销售方收到客户的增值税，到时要转交给国家，所以增加应交税费，在贷方）（前进工厂）借：原材料A材料 100000 应交税费应交增值税（进项税） 17000 贷：应付账款东方公司 117000（注：一笔销售业务对于采购方是进项税，因为采购方支付了一笔增值税给供应商，故减少了应交税费，在借方）、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠贷款150000元；借：银行存款 150000贷：应收账款光明公司 150000、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元合计234000元，当即收到大华
3、公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；借：应收票据大华公司 234000贷：主营业务收入B产品 200000应交税费应交增值税（销项税） 34000、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；借：银行存款 120000货：应收票据胜利工厂 120000、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元；借：预付账款宏达公司 50000元贷：银行存款 50000元（注：预付的货款作为预付账款，是资产类，增加在借方，对方是预收账款，是负债增加，在贷方）、 收到宏达公司发来的甲材料一批，
4、增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；借：原材料甲材料 80000 应交税费应交增值税（进项税） 13600贷：预付账款宏达公司 50000 银行存款 43600、 厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金；借：其他应收款张强 800贷：库存现金 800、 张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金；借：管理费差旅费 700 库存现金 100贷：其他应收款张强 800（注：因为张强是厂部办公室人员，属行政部门人员，报销的差旅费作为管理费用）、 向科达
5、公司购进甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为500000元，增值税85000元，价税合计585000材料已验收入库，款项尚未支付；借：原材料甲材料 500000 应交税费应交增值税（进项税） 85000贷：应付账款科达公司 585000、向苏达公司购进乙材一批，增值税专用票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；借：在途物资 乙材料 300000 应交税费应交增值税（进项税 ） 51000贷：银行存款 351000（因为此时乙材料尚未到达企业，没有验收，要作为在途物资）、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收
6、入库；借：原材料乙材料 300000贷：在途物资乙材料 300000（因为此时乙材料已验收入库，故要从在途物资转入原材料）、本月份生产A产品领用甲材料一批400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元；借：生产成本A产品 400000 B产品 480000制造费用 20000 管理费用 5000贷：原材料甲材料 900000 乙材料 5000（注：生产产品领用的材料要作为产品的生产成本，生产产品领用的材料要作为产品的生产成本，车间一般消耗的材料要作为制造费用，管理部门领用的材料要作为管理费用）、用银行存款支付公司下半年度的报刊订
7、阅费1200元；借：预付账款 1200贷：银行存款 1200、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元。车间应负担2000元；借：管理费用保险费 3000 制造费用保险费 2000贷：预付账款 5000（注：厂部属行政部门，摊销的保险费应作为管理费用，车间摊销的保险费作为制造费用）、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；借：固定资产 100000贷：银行存款 100000、经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；借：管理费用
8、折旧费 8000制造费用折旧费 12000贷：累计折旧 20000（注：管理部门的折旧费作为管理费用，车间的折旧费作为制造费用，销售部门的折旧费要作为销售费用，累计折旧是表示固定资产消耗价值，增加即表示固定资产减少，故在贷方）、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；借：无形资产专利权 240000贷：银行存款 240000、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。借：管理费用 2000贷：累计摊销 2000（注：累计摊销表示无形资产消耗的价值，增加即表示无形资产减少，故在贷方）、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转
9、存行存款账户；借：银行存款工商银行 1000000贷：短期借款 1000000、东方公司原中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；借：短期借款 500000贷：银行存款500000、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票注明的买价为70000元。增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；借：原材料乙材料 70000 应交税费应交增值税（进项税 ） 11900贷：应付账款新华公司 81900、用银行存款支付上述欠新公司的购料款81900元；借：应付账款新华公司 81900贷：银行存款 81900、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品
10、的购货定金100000元，存入银行存款；借：银行存款 100000贷：预收账款长江公司 100000、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；借：预收账款长江公司 100000 应收账款长江公司 75500货：主营业务收入A产品 150000 应交税费应交增值税（销项税 ） 25500、用现金发放本月份职工工资24000元；借：应付职工薪酬工资 24000贷：库存现金 24000、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为100
11、00元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；借：生产成本A产品 8000 B产品 10000 制造费用 2000 管理费用 4000贷：应付职工薪酬工资 24000（注：生产产品和产品的工资应作为生产成本，车间管理人员的工资应作为制造费用，厂部管理人员的工资应作为管理费用）、接上题，按上述工资总额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；借：生产成本A产品 1120 B产品 1400 制造费用 280管理费用 560贷：应付职工薪酬福利费 3360（注：福利费是
12、按工资乘以得到的，所用到的会计科目与工资一样）、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；借：应付职工薪酬福利费 300贷：库存现金 300、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；借：财务费用 4000贷：应付利息 4000（注：计提本月份的利息是借：财务费用贷：应付利息，如果是支付本月的利息应该是借：财务费用贷：银行存款）、用银行款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。借：应付利息 10000贷：银行存款 10000（此处是支付以前月份的利息，如果是支付本月的利息应该是借：财务费用贷：银行存款考试时主要是考支付本月的利息）、收到国家有关部门投入资金1000000元，已存入银行
