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1、审计理论与实务第一部分 审计理论与方法一、总论（一）概述1、掌握审计产生和发展的社会基础2、掌握审计的独立性3、掌握审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义4、熟悉国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展5、了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性6、了解国内外有关审计独立性的表述7、了解研究审计产生和发展的现实启迪（二）审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1、掌握审计的分类及其内容和特点2、熟悉审计分类的意义3、熟悉各类审计的适用条件二、审计组织与审计法律责任（一）国家审计机关1、掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2、掌握国家审计人员的法律责任3、熟悉
2、国家审计机关的管辖范围（二）内部审计机构1、掌握内部审计机构的设置、职责和权限2、熟悉内部审计人员的法律责任（三）社会审计组织1、掌握社会审计组织的设置和权限2、熟悉社会审计人员的法律责任3、了解社会审计组织的业务范围（四）防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策三、审计准则、质量控制标准和职业道德（一）审计准则1、掌握审计准则的结构和作用2、熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容3、熟悉审计准则的产生、发展及其含义4、熟悉我国内部审计准则5、熟悉我国注册会计师执业准则6、了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7、了解国际内部审计师协会内部审计准则8、了解美国注册会计师审
3、计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则（二）审计质量控制标准1、掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用2、掌握审计质量控制制度的要素3、掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1、掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2、熟悉审计职业道德的含义和作用四、审计目标和审计程序（一）审计目标1、掌握审计目标在审计项目中的指导作用2、掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标3、熟悉审计目标的含义4、熟悉具体审计目标（二）审计程序1、熟悉国家审计的审计程序2、熟悉内部审计的审计程序3、熟悉社会审计的审计程序五、审计标准、审计证据、审计工作底稿（一）审计标准1、掌
4、握审计标准的含义和特点2、掌握审计标准的分类3、掌握审计标准的选用原则（二）审计证据1、掌握审计证据的含义和作用2、掌握审计证据的分类3、掌握审计证据的质量特征4、掌握审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿1、掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制要求2、熟悉审计工作底稿的分类和审核六、审计取证方法（一）审计取证模式掌握账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及演变（二）审计取证的基本方法掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析七、内部控
5、制及其测评（一）内部控制概述1、掌握内部控制的含义、作用和局限性2、掌握内部控制的种类（二）内部控制要素掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测评1、掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法2、掌握内部控制测试的步骤和方法3、熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4、熟悉内部控制测试和实质性审查的关系5、熟悉内部控制测评结果的利用6、了解内部控制测评的作用八、审计抽样（一）审计抽样概述1、掌握审计抽样的含义、种类和运用2、掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点3、掌握审计抽样与专业判断的关系4、掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施5、熟悉审
6、计抽样的适用范围和抽样方法的选择6、了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据（二）审计抽样的基本程序和样本选取方法1、熟悉审计抽样的基本程序和样本选取方法2、熟悉各种样本选取方法的特点和具体操作步骤（三）统计抽样方法在内部控制测试中的具体运用属性抽样法1、熟悉属性抽样法的基本步骤2、了解属性抽样法的基本原理（四）统计抽样方法在实质性审查中的具体运用变量抽样法1、熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤2、了解变量抽样法的基本原理九、审计报告（一）审计报告概述1、掌握审计报告的含义和作用2、熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点（二）国家审计的审计报告1、掌握国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和撰
7、写要求2、掌握审计结果公布的主要内容3、掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容4、熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类5、熟悉国家审计报告和审计决定书的编审程序（三）内部审计的审计报告1、熟悉内部审计报告的含义和基本要素2、熟悉内部审计报告的编制、复核和分发程序（四）社会审计的审计报告1、熟悉社会审计报告的含义和主要内容2、熟悉社会审计报告的类型十、绩效审计（一）绩效审计概述1、熟悉绩效审计的含义2、熟悉绩效审计的特点（二）绩效审计程序熟悉绩效审计程序各个阶段的相关内容（三）绩效审计方法了解绩效审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法十一、计算机审计（一）计算机审计概述
8、1、熟悉计算机审计的含义、基本过程以及计算机对审计的影响2、了解常见的计算机审计软件（二）电子数据审计了解电子数据审计的过程及相关内容（三）信息系统审计1、了解信息系统审计的概念、目标、开展方式和内容2、了解信息系统审计的技术方法十二、审计管理（一）审计管理概述掌握审计管理的含义、内容、特征和主客体（二）审计计划管理1、掌握审计计划管理的含义2、熟悉审计计划的种类3、了解审计计划管理的内容（三）审计质量管理1、掌握审计质量管理的含义和意义2、熟悉审计质量管理的内容与方式3、熟悉审计质量管理的方法（四）审计风险管理1、掌握审计风险的含义和种类2、掌握审计风险的控制方法（五）审计档案管理熟悉审计档
9、案管理的含义、职责和内容（六）审计管理的基础工作了解审计管理的基础工作第二部分 企业财务审计一、销售与收款循环审计（一）本业务循环的性质1、掌握销售与收款循环中的主要内部控制措施2、熟悉销售与收款循环的业务流程3、了解销售与收款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握销售与收款循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握销售与收款循环的审计目标（三）主营业务收入审计掌握主营业务收入审计的方法与内容（四）应收款项和其他相关账户审计1、掌握应收账款审计的方法与内容2、熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容二、采购与付款循环审计（一）本业务循环的性质1、掌握
10、采购与付款循环中的主要内部控制措施2、熟悉采购与付款循环的业务流程3、了解采购与付款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握采购与付款循环的审计目标（三）应付款项审计掌握应付款项审计的方法与内容（四）固定资产审计掌握固定资产审计的方法与内容三、生产与存货循环审计（一）本业务循环的性质1、掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施2、熟悉生产与存货循环的业务流程3、了解生产与存货循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握生产与存货循环的审计目标（三）产品成本审计掌握产品成
11、本审计的方法与内容（四）存货审计掌握存货审计的方法与内容四、薪酬业务循环审计（一）本业务循环的性质1、掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施2、熟悉薪酬业务循环的业务流程3、了解薪酬业务循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握薪酬业务循环的审计目标（三）应付职工薪酬审计熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容五、筹资与投资循环审计（一）本业务循环的性质1、掌握资本循环中的主要内部控制措施2、熟悉资本循环的业务流程3、了解资本循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握资本循环的审计目标
12、（三）所有者权益审计1、掌握实收资本审计的方法与内容2、掌握资本公积审计的方法与内容3、掌握其他综合收益审计的方法与内容4、掌握盈余公积审计的方法与内容5、掌握未分配利润审计的方法与内容（四）举债筹资审计1、熟悉短期借款审计的方法与内容2、熟悉长期借款审计的方法与内容3、熟悉应付债券审计的方法与内容4、熟悉长期应付款审计的方法与内容5、熟悉借款费用审计的方法与内容（五）投资审计1、熟悉长期股权投资审计的方法与内容2、熟悉交易性投资审计的方法与内容3、了解投资性房地产审计的方法与内容六、货币资金审计（一）本业务的性质1、掌握货币资金业务中的主要内部控制措施2、熟悉货币资金的业务流程3、了解货币资
13、金业务中的主要文件（二）货币资金内部控制测评和审计目标1、掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法2、掌握货币资金业务的审计目标（三）现金与银行存款审计掌握现金与银行存款审计的方法与内容（四）外币业务与其他货币资金审计1、熟悉其他外币资金审计的方法与内容2、熟悉审查外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性的内容3、了解审查外币交易事项的内容七、财务报告审计（一）财务报告内部控制测评和审计目标1、熟悉财务报告内部控制的主要环节2、熟悉财务报告内部控制测评的步骤与方法3、熟悉财务报告审计目标4、熟悉财务报告舞弊的关键信号（二）个别财务报表审计1、熟悉资产负债表审计的内容与方法2、熟悉利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法3、了解现金流量表审计的内容与方法4、了解财务报表附注审计的主要内容（三）合并报表和分部报告审计1、了解合并报表审计的主要内容2、了解分部报告审计的主要内容3、了解企业合并审计的主要内容4、了解审查关联方披露的主要内容- 1 -
