银行流水的审查

《银行流水的审查》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行流水的审查（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、银行流水审查思路（1）同户名划转 ：结合贷款卡来看，近期是不是他行贷款/银承/ 信用证到期。主要的结算帐户在哪家银行，资金都归集到哪里去了。同名户、关联户的余额剔除，否则会放大了客户的真实流量。 所以对于同名户、 当天进出大额往来、 关联账户如股东往来款、 父母子女往来打款等款项在核算的 时候应该剔除。有些流水一笔打进来，分笔划出当天或隔天完成，这类流水做的迹象是比较明显， 需要关注这些流量的真实性。（2）与关联方之间的往来款项 ：关联方之间频繁的往来款也是预警信号，比如企业在收到货款之 后，短期内将资金转入实际控制人 / 关联公司的其他银行账户，可能用于业务个人或关联企业归还 借款或民间借贷

2、。特别频繁的关联方往来转账，往往是企业集团资金链偏紧的信号。（3）与非关联方之间的往来款项 ：大量和非关联方之间的往来款 /借款/ 还款（摘要）的话，要么 是俗称“养流水” ，要么就是资金拆借高利贷，总之都不是好事情；（4）摘要: 正常经营的生产型、贸易型企业，收款付款的摘要应该是 货款/货品名称 /订单号/货 品数量等，如果如第三点所述，摘要都是往来款 /还款 /借款等信息，就要开始警惕了。（5）金额：除了预付款，货款 / 日常支出 /税金等一般不可能是整数，大多数情况下都是有角有分 的，如果企业都是大额整数的转账， 说明这些流水不一定是日常运营的资金。 销售收入单笔进账金 额总是在一定的区

3、间内， 而贷款或借款金额可能会超过单笔最大销售收入， 对客户银行流水的单笔 大额进账要高度敏感。验证方法：前期与客户沟通时，了解企业单笔销售收入最大一笔交易可能是多少，最小是多少。超 过最大和低于最小的进账金额，可以初步排除不是销售收入。（6）纳税/记录 ：正常经营的企业，每个月都是要纳税的，即使不是通过基本账户缴税，也会有一 个纳税专户。 税务局可比银行强势多了， 如果一家企业财务报表说多少多少， 但银行流水好几个月 都没有纳税记录。（7）工资/报销 ：正常经营的企业，每个月的工资支出应该是固定日期，金额也较大的，报销会比 较零散但比较多。 如果银行流水上没有发放工资的明细， 或者工资发放日

4、期经常性变化， 或者工资 发放金额变化较大。都会是疑点。（8）单笔进账金额要与主营业务、经营模式相匹配。有些经营单位对于企业的行业、主营业务不了解更是无法分辨流水的真伪。比如货代公司，行业特征是分散的客户，每笔进项不会太大，每天 的进项会很频繁，笔数会很多。出项一般支付上游运费、代理费，通常单笔金额会大一些。那这些 特征是这个行业应该反映的。如果拿到的流水都是大额进出，那是不是要多 一个心眼，这样的流 水有没有反映借款人的行业特性出来？要多问一个为什么了？ “做” 流水的一大特点就是交易次数 多、交易金额大、日终余额小，汇总近期日终余额，计算近期日终余额平均数，据此推测款人的资 金实力。 在某

5、个行业里， 同等规模的借款人总有与之相匹配的流动资金， 一定数量的流动资金总有 一定数量的货币资金，上述数量基本成正比例关系。据此原理，借助资金余额判断资金实力，最后 判断其经营实力。（9）银证转账、银期转账 。关注借款人流水中的这两项，特别是有些做期货的客户，与借款人经 营的行业有没有相关性。股票账户、 期货账户是否可以打开看看，手机截个屏也很简单，不要怕 麻烦，贷前麻烦，贷后就不麻烦了。（ 10） 可以看出企业的上下游，计算出主要客户与供应商占比。客户的上下游质量怎么样，哪些是大客户，哪些客户是每月固定回款，哪些是长期客户，有规律地往该企业转款，或借款人长期、 有规律地往某账户转款，找出金

6、额相对较大、有一定规律的，再与会计报表附注核对，可以初步判 断交易是否真实。 如果该企业为一些知名企业的长期供应商， 则说明该企业产品品质有保证， 坏帐 可能性不高，经营管理水平较高。如果企业上下游均为很小的和零散的企业、个人，既没有规律性 也没有长期合作的记录， 可能说明借款人的实力比较弱， 或需要注意交易对手是否为同一控制人下 的，如果是则存在空壳公司的可能性。（11） 代发工资 。 流水里有没有固定每月对员工的工资奖金发放，每月的工资奖金有没有增减， 有多少员工， 每月员工有没有大幅的波动等等来推断企业经营的稳定性、 人员的稳定性。 每月有没 有水电固定扣款，水电费的支付是否都正常，有没

7、有大的下降，来推断企业经营的稳定性。（ 12）企业的资金周转情况 。是否收支相抵，入不敷出还是大有盈利， 也可以从每个下游企业出 现的频率大概推算出账期（最好结合购销合同） 。根据季度结息金额和活期利率推算其日均资金余 额，判断企业的资金实力，日均余额越大，备用资金越充足，余额越小，资金越紧张；分析资金到 账停留时间、停留金额，收支相抵后，是入不敷出还是大有盈余。根据近 6/12 个月银行流水余额 的变化，可以了解借款人的财务状况尤其是资金状况的变化趋势。【日均余额】例如，活期存款利率 0.35%时， 1 万元活期存款，每季度结息 8.75 元【 10000*0.000875=8.75 ； 季

8、度利率： 0.35%/12*3=0.000875 ， 0.875%】，反过来，如果季度结息 8.75 元，推算存款日均 1 万 元【8.75/0.000875=10000 】。如果季度结息 260 元，推算存款日均约 29.7 万元【 260/0.000875=29.7 万】【日终余额】加总某段时间的日终余额求平均数，作为日均余额，确定客户的资金实力。例如，某小超市年销售收入 300 多万元，审查银行流水的账户，每个交易日发生多笔交易，但每 日日终账户余额都非常小，只有几十块钱在账上。这是一个重要信号，通过汇总计算“期间日终余 额”发现，近三个月每日日终余额平均为83 元【将近三个月（淡旺季不

9、明显的，随便选三个月，淡旺季明显的，避开太淡或太旺的时间段，或者选择旺季，进行打折）每天最后一笔交易后对应的 余额加总除以总笔数，即总天数（选取 3/6 个月数据，总天数就为 3/6 个月）】，这与借款人声称的 年销售 300 多万元是严重不匹配的【年销售 300 万，每天平均 8000 左右，日常保留的货币资金最 少有几万才正常，所以说平均余额 83 不靠谱】。（筛选后的销售收入进账合计，与客户声称的收入 对比，占比在 50% 200%之间，认为是合理的。 ） （13）企业的是否确实在做正常生产经营 。如果一家企业的支出主要为有规律性的支付货款购买 原 料，然后有规律的收回货款， 而不是经常

10、提取备用金， 差旅费， 工资，支付给各种酒店和咨询公司。 这种情况可以作为考察其业务真实性的支持因素。 根据进账金额及其周期性， 可以从侧面了解企业 生产经营是否正常，以及销售产品的数量、种类和稳定性。（14）企业是否参与民间借贷 。存在整数金额大额交易且交易对手为个人， 或者名字中带有投资 咨询担保等字眼， 非上下游企业或关联企业却有大额资金往来的、 定期或频繁出现大额公转 私的。每个月的同一日期，有相同金额的款项支出，很可能是借款人支付的贷款利息，通过该金额 的款项支出， 可以计算出贷款资金成本， 即利息率 【中小微企业从银行贷款的利息大多在基准利率 （一年期基准利率 4.35%）上浮 1

11、0%200%之间（ 4.785%8.7%）】，若此款不是银行贷款利息，则很 可能是企业支付的民间借款利息。无论企业怎样隐藏民间借贷资金， 这笔钱最终要用于企业归还贷款或借款、 归还应付款、 购买原 材料或其他用途。 重点审查企业归还到期贷款或借款的资金来源、 采购原材料集中付款时的资金来 源是否是前期收入有直接关系，审查每一笔大额资金进出对应的原始凭证和记账凭证。民间资金借给企业以前， 要求企业提供进账时的账号， 让借款人提供该账号的进六个月的银行流 水，民间资金很容易露出端倪。（ 15）企业是否可能存在洗钱、 套现等违法行为 。洗钱企业不可避免地包括以下特征：长期不动 帐户突然有大额资金进入

12、； 明显与销售收入无关的大笔金额转入， 然后分散转出尤其是对个人的分 散转出； 明显与销售收入无关的多笔资金不断转入， 或分散多笔现金存入， 然后集中转出到与采购 无关的账户； 现金流量巨大但余额却很少， 几乎在日终没有余额。 套现企业则往往可以在流水中看 到进帐金额频繁出现大额整数，或者接近大额整数如 9377 元等数字，少于整数金额的部分可以理 解为套现手续费。 套现的另一个表现， 是在资金进账后很快支取或转出， 说明套现行为具在资金饥 渴的特点。16）隐形股东 。首先，通过对银行流水的审查分析，追溯出资资金来账的关易对手，甚至前手 的前手， 可以查到真实的原始出资人； 还可以通过分析名义

13、股东的资产积累规律， 以此判断股东身 份的真实性（名义股东大多数资产实力较弱） ；其次，名义股东一般不会得到分红，通过利润分配 的资金走向，计算利润分配比例与股份比例的关系，隐形股东很容易浮出水面。（17） 银行流水分析案例（ P184）：A. 余额很小，交易金额不大，可能是一家小微企业或个体经营户；B. 交易频繁但没有与生产相关的费用开支，与日常经营活动不十分密切，可能是商贸类企业；C. . 交易频繁， 但每日日终余额很小， 该账户不是主要结算账户， 或资金实力很弱， 现金流紧张；D. 每月 3 日有一笔固定金额 10500 元的转出，没有零头，可能是贷款的定期还款；E. 每月 5 日有一笔

14、固定金额 2073.28 元的还款，金额不大，可能是还车贷或房贷；F. 12 月21日结息金额仅 2.24 元，进一步说明借款人存款日均余额很小 【2.24/0.000875=2560 】， 现金流紧张； （日均余额 2560，月总存量 2560*30=76800 元）G. 11月9日11月17日12月5日进账后随即转出，可能是刷 POS套现，两数据的差额可能 是收取的手续费；H. 该账户可以反映采购情况，每月采购3次左右，每次金额 814万元，印证经营规模较小；I. 接近年终采购量加大， 说明旺季到来， 行业可能与春节消费有关， 服装、食品等生活用品销售；J. 多笔贷方金额都是大额整数且进账后立即转出，推断出进账可能与销售收入无关；K. 账单最终余额根大， 很可能会立即被转出， 不能真实反映企业经营或资产实力，需要综合考虑欢迎您的下载，资料仅供参考!致力为企业和个人提供合同协议， 策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求