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1、税收筹划简答题（仅供参考）一、税收筹划与偷税有何区别？1、法律性质不同。筹划是节税的一种行为，是符合法律的行为，它符合法律的文字规定和 立法精神；偷税则是违反法律的条文规定，是违法行为。2、行为的时点不同。税收筹划，即节税，是纳税人在应税行为发生前，通过对经济管理活 动进行有意识的安排，以轻税代替重税，具有事前性；偷税行为是对已发生的应税行为全部 或部分的否定，具有事后性，且属非法行为。3、产生的后果不同。税收筹划，即节税符合国家政策导向，有利于国家采用税收杠杆来调 节国家宏观经济的发展。而偷税行为由于和税法的立法精神相违背，因而使税收杠杆失灵, 并造成社会经济不公，容易滋生腐败现象。4、各国
2、的态度不同。税收筹划，即节税由于符合国家的立法精神，各国一般持鼓励和支持 态度；偷税，各国从法律上予以禁止和制裁，并给予严厉打击。二、实施税收筹划的前提条件是什么？1、具备必要的法律知识。纳税人进行的税收筹划是以合法为前提、选择少缴或者免缴 税款的行为，因而必须了解并掌握税法规定。2、具备相当的收入规模。若是企业规模过小，缴纳税种有限，业务比较简单，则筹划 空间比较狭窄，反之，大企业纳税税种繁多，业务比较复杂，则筹划空间相对比较大。3、具备税收筹划知识。税收筹划的直接动力是纳税人税收筹划意识的强烈与否，在具 备一定的法律意识下，意识到税收筹划的重要作用，才能产生直接的税收筹划行为。三、如何选择
3、税收筹划的切入点？1、以税收筹划空间大的税种为切入点。选择税负弹性较大的税种作为筹划重点，弹性越大， 筹划的潜力越大。2、以税收优惠政策为切入点。在充分了解、不曲解税收优惠条款的前提下选择税收优惠政 策作为突破口。3、以纳税人构成为切入点。一般而言，相对于非增值税的纳税人、非增值税小规模纳税人 而言，企业选择做营业税的纳税人、增值税一般纳税人。4、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点。影响应纳税额的因素包括计税依据和税率， 计税依据越小，税率越低，应纳税额越小。5、以不同的财务管理过程为切入点。企业应针对财务管理的筹资管理、投资管理、资金运 营和收益分配等不同阶段分别进行有税收筹划。四、什么是
4、税收递延？税收递延的方法有哪些？1、税收递延指允许企业在规定的期限内分期或延迟缴纳税款。2、税收税收递延的方法有：（1）推迟收入的确认。 合理安排生产经验活动。合理安排交货时间、结算时间、销售方式等，推迟营业收入实现的 时间，从而推迟税收的缴纳。合理安排公司财务来实现推收入的确认。理解并选择合适的销售收入、劳务收入的确认方 法来实现推迟税收的缴纳。（2）尽早确认费用。 尽量不进生产成本。相对于节税而言，凡是能进入营业成本、期间费用和损失的不进生产成 本。能进成本的不进资产。相对于成本而言，资产的待摊时间较长，则能成本的不进资产。 能预提的不待摊，能多提的就多提，能快摊的就快摊。从分摊角度看，预
5、提优于待摊，则 能预提的不待摊。五、企业所得税计税依据筹划的方法有哪些？1、收入的筹划。（1）应税收入确认金额的筹划。根据合同或协议、无合同或协议等方式分别确定金额的同 时，利用商业折扣等收入免抵因素减少应纳税所得额。（2）应税收入确认时间的筹划。通过销售方式的选择，控制收入确认时间，可以合理安排 年度所得额，以达到减税或延缓纳税的目的。2、扣除项目的筹划（1）期间费用筹划。合理规划销售费用、管理费用、财务费用中的税法给予的优惠的费用 项目，税前扣除部分应纳税所得额，进而减少应缴纳所得税额。（2）成本项目筹划。对于成本项目，从增值税角度看，若涉及到进项税额扣除，则选择计 入存货，反之，选择计入
6、期间费用。（3）固定资产筹划。能费用化或计入存货成本费用的就不要计入固定资产；在资产折旧时 充分考虑集体折旧额、折旧年限、折旧方法以及净残值等因素。（4）无形资产摊销筹划。一般而言，正常运营的企业应选择较短的摊销年限，在规避未来 风险的同时将企业后期成本、费用提前扣除，前期利润后移。（5）公益性捐赠筹划。在税法规定的扣除范围内充分利用捐赠政策，减少相关的税负。3、亏损弥补的筹划（1）重视亏损年度后的运营。在税法规定的亏损弥补年限内，紧抓生产经营与投资业务， 确保在规定年限内得到全额弥补。（2）利用企业合并、分立、汇总纳税等优惠条款消化亏损。对于大型集团公司，尽量采取 总纳税、合并纳税的方式实现
7、用盈利企业的所得税冲抵亏损企业的亏损额。（3）选择亏损弥补期的筹划。企业同时拥有所得税应税项目和免税项目时，充分考虑免税所得的分回时间实现最大限度的弥补亏损并获得税收利益。六、如何筹划企业税收所得税的期间费用？成本项目？1、期间费用的筹划。（1）合理利用税法有扣除标准的费用项目，在税前减少应纳税所得额。（2）了解税法没有扣除标准的费用项目，将其合理地计入可扣除的费用项目中。（3）合理利用税法给予优惠的费用项目，在税前减少应纳税所得额。2、成本项目的筹划。（1）合理处理成本的归属对象和归属期间。（2）成本结转处理方法的筹划。（3）成本核算方法的筹划。（4）成本费用在存货、资本化对象与期间费用之间选择。
