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1、 清查现金溢余现金短缺借：库存现金 贷：待处理财产损益借：待处理财产损益 贷：其他应收款（应支付给他人）营业外收入（无法查明原因）借：待处理财产损益 贷：库存现金借：其他应收款（赔款） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损益 现金日记账由出纳根据收付款凭证按发生顺序登记，现金日记账余额与现金总账余额核对（账账相等）存货清查（实地盘点法），填写存货盘点报告存货盘盈借：原材料/库存商品 贷：待处理财产损益借：待处理财产损益 贷：管理费用存货盘亏借：原材料（残料价值） 其他因收款（赔款） 管理费用（管理不善）营业外支出（自然灾害） 贷：待处理财产损益自然灾害造成的损失增值税可以抵扣，不做转出处
2、理管理造成的损失增值税进项税额转出固定资产定期或年末清查盘点，填固定资产盘盈盘亏报告表固定资产盘盈借：固定资产 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：盈余公积法定盈余公积 利润分配未分配利润固定资产盘亏借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产（原价）借：其他应收款（赔款） 营业外支出盘亏损失 贷：待处理财产损益计提坏账准备的应收款项计提（减少应收款项账面价值）借：资产减值损失计提的坏账准备 贷：坏账准备转回（增加应收款项账面价值）借：坏账准备 贷：资产减值损失计提的坏账准备确实无法收回，转销应收款（不影响应收款账面价值）借：坏账准备 贷：应收账款、其他应收款确认转销
3、后又收回借：应收账款、其他应收款 贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款、其他应收款存货减值：计提存货成本可变现净值：（减值）借：资产减值损失计提的存货跌价准备 贷：存货跌价准备转回借：存货跌价准备 贷：资产减值损失计提的存货跌价准备结转（出售）借：银行存款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费应交增值税（销）借：主营业主成本 存货跌价准备 贷：库存商品持有至到期投资减值：（按摊余成本计量）账面价值预计未来现金流量：（计提减值）借：资产减值损失计提的持有至到期投资减值 贷：持有至到期投资减值准备已计提减值准备又恢复：借：持有至到期投资减值准备 贷：资产减值损失计提的持有至到期投资减值可供出
4、售金融资产减值：1、发生减值：借：资产减值损失 贷：可供出售金融资产减值准备（差额） 其他综合收益2、损失转回：（债券投资）借：可供出售金融资产减值准备 贷：资产减值损失 （股票投资）借：可供出售金融资产减值准备 贷：其他综合收益长期股权投资减值：1、借：资产减值损失计提的长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资减值准备2、长期股权投资减值损失一经确认不得转回固定资产减值：借：资产减值损失计提的固定资产减值准备 贷：固定资产减值准备投资性房地产减值：借：资产减值损失计提的投资性房地产减值准备 贷：投资性房地产减值准备无形资产减值：借：资产减值损失计提的无形资产减值准备 贷：无形资产减值准备固定资
5、产、投资性房地产、无形资产减值损失已经确认，不得转回 / 交易性金融资产账务处理取得：借：交易性金融资产成本 投资收益（交易费用） 应收利息/应收股利 贷：其他货币资金存出投资款宣告发放股利：借：应收股利 贷：投资收益3、公允价值账面余额：借：交易性金融资产公允价值变动 贷：公允价值变动损益（公允价值账面余额：反之）4、出售：借：其他货币资金存出投资款 贷：交易性金融资产成本公允价值变动（或借） 投资收益（差额，或借）借：公允价值变动损益 贷：投资收益 （或反之）（1）交易性金融资产的账面余额=成本+公允价值变动（2）持有期间投资收益=交易费用+宣告发放的股利+公允价值变动损益+处置时的差额（
6、3）处置时投资收益=公允价值变动损益+处置时的差额持有至到期投资账务处理（债券）取得：借：持有至到期投资成本（面值）利息调整（差额或贷，借溢价、贷折价） 应收利息 贷：其他货币资金存出投资款（实际支付金额+税费）持有期间利息收入(1)分期付息到期还本的债券：借：应收股利（面值X票面利率）（实际收到的） 持有至到期投资利息调整（差额，或贷） 贷：投资收益（摊余成本X实际利率）（实际利息）（2）到期一次还本付息的债券：借：持有至到期投资应计利息（面值X票面利率）利息调整（差额，或贷） 贷：投资收益（摊余成本X实际利率）3、出售：借：其他货币资金存出投资款（实际收到付金额） 持有至到期投资减值准备
7、贷：持有至到期投资成本利息调整（或借）应计利息（到期一次还本付息的债券） 应收股利（应收未收的利息、分期付息到期还本的债券） 投资收益（差额，或借）长期股权投资账务处理一、成本法（子公司，不具有控制共同控制重大影响、公允价值不能可靠计量）1、取得：借：长期股权投资（价款+费用+税金） 应收股利 贷：其他货币资金存出投资款2、宣告发放股利利润：借：应收股利 贷：投资收益收到：借：其他货币资金存出投资款 贷：应收股利3、处置： 借：其他货币资金存出投资款 长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资（账面余额） 应收股利（尚未领取的股利） 投资收益（差额，或借）二、权益法（合营、联营企业，具有控制共同控
8、制重大影响）1、取得初始投资成本公允价值，不做调整 借：长期股权投资投资成本（实际价款） 贷：其他货币资金存出投资款初始投资成本公允价值，差额计入营业外收入 借：长期股权投资成本（公允价值） 贷：其他货币资金存出投资款营业外收入（差额）2、被投资单位实现净利润：借：长期股权投资损益调整 贷：投资收益3、被投资单位发生净亏损：（减至0为限）借：投资收益 贷：长期股权投资损益调整4、宣告分派现金股利、利润：借：应收股利 贷：长期股权投资损益调整5、其他综合收益变动借：长期股权投资其他综合收益 贷：其他综合收益6、净损益外被投资单位所有者权益的其他变动：（增加）借：长期股权投资其他权益变动 贷：资本
9、公积其他资本公积 （或反之）7、处置：借：其他货币资金存出投资款 长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资投资成本（余额）损益调整（或借）其他综合收益（或借）其他权益变动（或借） 应收股利（尚未领取的股利） 投资收益（或借）借：其他综合收益 贷：投资收益借：资本公积其他资本公积 贷：投资收益 （或反之）项目成本法权益法（1）被投资单位实现净利润（2）被投资单位发生净亏损（3）被投资单位所有者权益其他变动（4）被投资单位所有者权益部变动（5）被投资单位宣告分派现金股利、利润（6）计提长期股权投资减值准备（7）转让长期股权投资（8）实际收到现金股利或利润（9）初始投资成本可辨认净资产公允价值（10）
10、初始投资成本可辨认净资产公允价值可供出售金融资产账务处理1、取得股票投资：借：可供出售金融资产成本（公允价值+交易费用）应收股利 贷：其他货币资金存出投资款（实际支付的金额）债券投资：借：可供出售金融资产成本（公允价值）利息调整（利息+交易费用）应收股利 贷：其他货币资金存出投资款2、持有期间股利或利息收入股票投资：借：应收股利 贷：投资收益债券投资：（分期付息）借：应收利息 可供出售金融资产利息调整（或贷） 贷：投资收益3、公允价值变动：借：可供出售金融资产公允价值变动 贷：其他综合收益（不构成当期利润）（下降反之）4、出售借：其他货币资金存出投资款（实际支付的金额） 贷：可供出售金融资产成
11、本（账面余额）公允价值变动利息调整应计利息 投资收益（差额，或借）借：其他综合收益 贷：投资收益 （或反之）原材料一、实际成本法核算1、购入材料货款已付，材料入库：借：原材料 应交税费应交增值税（进） 贷：银行存款货款已付，材料未入库：借：在途物资 应交税费应交增值税（进） 贷：银行存款货款未付，材料已入库：借：原材料 应交税费应交增值税（进） 贷：应付账款货款已预付，材料未入库：借：预付账款 贷：银行存款二、计划成本核算1、购入材料货款已付，材料入库：借：材料采购（实际成本） 应交税费应交增值税（进） 贷：银行存款货款已付，材料未入库：借：材料采购（实际成本） 应交税费应交增值税（进） 贷：银行存款货款未付，材料已入库：借：材料采购（实际成本） 应交税费应交增值税（进） 贷：应付账款2、验收入库的材料（计划成本）借：原材料 贷：材料采购节约：借：材料采购 贷：材料成本差异超支：借：材料成本差异 贷：材料采购3、平时发出材料，均用计划成本核算借：生产成本基本生产成本辅助生产成本 制造费用 销售费用 管理费用 贷：原材料4、月末结转材料成本差异（发出成本）本期材料成本差异=（期初材料成本差异+本期入库材料成本差异）/（期初材料计划成本+本期入库材料计划成本）*100%节约：借：材料成本差异 贷：生产材料
