《2022年会计中级职称考前冲刺押题卷含答案126》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计中级职称考前冲刺押题卷含答案126（137页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计中级职称考前冲刺押题卷含答案1. 判断题 当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）A 错B 对答案 A解析 本题考核点是仲裁协议的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。2. 单选题 根据预算法律制度的规定，各级一般公共预算应当按照本年一般公共预算支出额的一定比例设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。该比例是（）。A 1%2%B 1%3%C 2%3%D 3%5%答案 B解析 各级一般公共预算
2、应当按照本年一般公共预算支出额的1%3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。知识点：各级一般公共预算3. 多选题 根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国家出资企业管理者兼职限制的表述中，正确的有()。A 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职B 未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职C 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D 未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理答案 A,C,
3、D解析 【答案】ACD【解析】选项B：未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营“同类业务”的其他企业兼职。4. 多选题 以下低于成本销售的行为中，符合规定的是()。A 为销售鲜活商品而低于成本销售B 为季节性降价而低于成本销售C 为处理积压商品而低于成本销售D 为转产而低于成本销售答案 A,B,C,D解析 【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核滥用市场支配地位的规定。经营者不得以排挤竞争对手为目的，以低于成本的价格销售商品。有下列情形之一的，不属于不正当竞争行为：（一）销售鲜活商品；（二）处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品；（三
4、）季节性降价；（四）因清偿债务、转产、歇业降价销售商品。【该题针对“滥用市场支配地位”知识点进行考核】5. 简答题 XYZ股份有限公司系上市公司（以下简称XYZ公司），为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，所得税税率为25，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格均为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。XYZ公司按照实现净利润的10提取法定盈余公积。XYZ公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月28日完成。XYZ公司2013年度财务
5、会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。XYZ公司财务负责人在日后期间对2013年度财务会计报告进行复核时，对以下交易或事项的会计处理有疑问：（1）9月20日，XYZ公司收到法院通知，被告知甲公司状告其侵权，要求赔偿300万元。XYZ公司在应诉中发现丙公司应当承担连带责任，遂要求其进行补偿。企业在年末编制会计报表时，根据案件的进展情况以及法律专家的意见，认为对原告进行赔偿的可能性在65以上，最有可能发生的赔偿金额为300万元，同时很可能从丙公司得到350万元的补偿，为此，X公司在2013年年末所做的会计处理为：借：营业外支出300贷：预计负债3
6、00借：其他应收款300贷：营业外支出300按照税法规定，甲公司上述诉讼损失实际发生时允许税前扣除，所对应的补偿在实际收到时应计入应纳税所得额。甲公司在2013年末没有对该事项确认递延所得税，也没有对其进行纳税调整。（2）10月15日，XYZ公司与乙公司签订合同，约定向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。10月15日，XYZ公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；XYZ公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，XYZ公司已经开始生产
7、B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。XYZ公司的会计处理如下：借：银行存款234贷：主营业务收入200应交税费应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本140贷：库存商品140假定按照税法规定，该业务不计入应纳税所得额。（3）8月12日，XYZ公司为研制新产品，在新产品研究阶段发生材料费、人员工资等500万元，会计部门将其作为无形资产核算，并于当年摊销100万元，计入管理费用。假定该研发支出符合税法规定的加计扣除条件。对于涉及的所得税影响，XYZ公司作了以下会计处理：借：所得税费用100贷：递延所得税负债100（4）12月1日，XYZ公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售批D商品。合同规定，
8、D商品的销售价格为500万元（包括安装费用）；XYZ公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日，XYZ公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日，XYZ公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定，该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。XYZ公司的会计处理如下：借：银行存款585贷：主营业务收入500应交税费应交增值税（销项税额）85借：主营业务成本350贷：库存商品350（5）9月6日因金融危机影响，XYZ公司对现有生产线进行整合，决
9、定从2014年1月1日起，将以职工自愿方式，辞退其原来某生产车间的职工，并向每人支付10万元的补偿。辞退计划已与职工沟通，达成一致意见，并与当年12月10日经董事会正式批准。该辞退计划将于下一个年度内实施完毕。经预计，10人接受该辞退计划的概率为10，12人接受的概率为30，15人接受的概率为60。XYZ公司按照或有事项有关计算最佳估计数的方法，预计补偿总额为150万元，假定税法规定允许税前扣除。2013年对该事项的处理是：借：制造费用150贷：预计负债150期末，该制造费用已经分摊结转入完工产品成本。（6）12月1日，XYZ公司与戊公司签订销售合同，向戊公司销售一批E商品。合同规定：E商品的
10、销售价格为700万元，XYZ公司于2014年4月30日以740万元的价格购回该批E商品。12月1日，XYZ公司根据销售合同发出E商品，开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元，增值税额为119万元；款项已收到并存入银行；该批E商品的实际成本为600万元。税法规定，税法与会计确认收入和成本的条件相同，假定会计上没有将该事项计入应纳税所得额。XYZ公司的会计处理如下：借：银行存款819贷：主营业务收入700应交税费应交增值税（销项税额）119借：主营业务成本600贷：库存商品600要求：（1）逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确（分别注明其序号即可）。（2）对于不正确的会计处理，
11、编制相应的调整会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）解析 （1）资料（1）、（2）、（3）、（4）、（5）、（6）的会计处理都不正确（2）事项（1）：借：以前年度损益调整营业外支出300贷：其他应收款300借：递延所得税资产75贷：以前年度损益调整所得税费用75借：利润分配未分配利润225贷：以前年度损益调整225借：盈余公积22.5贷：利润分配未分配利润22.5事项（2）：借：以前年度损益调整主营业务收入200应交税费应交增值税（销项税额）34贷：预收账款234借：库存商品140贷：以前年度损益调整主营业务成本140借：应交税费应交所得税15（2
12、00140）25%贷：以前年度损益调整所得税费用15借：利润分配未分配利润45贷：以前年度损益调整45借：盈余公积4.5贷：利润分配未分配利润4.5事项（3）：借：以前年度损益调整管理费用400累计摊销100贷：无形资产500借：递延所得税负债100贷：以前年度损益调整所得税费用100借：利润分配未分配利润300贷：以前年度损益调整300借：盈余公积30贷：利润分配未分配利润30事项（4）：借：以前年度损益调整主营业务收入500贷：预收账款500借：发出商品350贷：以前年度损益调整主营业务成本350所得税费用的调整：由于预收账款的账面价值为500万元，其计税基础为0，所以产生可抵扣暂时性差异
13、，应确认递延所得税资产和所得税费用的影响。同时存货部分由于其账面价值350万元和计税基础0不同，会产生应纳税暂时性差异350万元，所以调整分录为：借：递延所得税资产125（50025）贷：以前年度损益调整所得税费用37.5递延所得税负债87.5（35025）借：利润分配未分配利润112.5贷：以前年度损益调整112.5借：盈余公积11.25贷：利润分配未分配利润11.25事项（5）：辞退福利应该通过应付职工薪酬科目核算，并且无论辞退的是哪个部门的员工，都应该通过“管理费用”核算。最有可能接受辞退计划的职工人数10101230156013.6（人）预计补偿总额13.610136（万元）更正分录为
14、：借：以前年度损益调整管理费用136预计负债150贷：库存商品150应付职工薪酬辞退福利136借：应交税费应交所得税34（13625%）贷：以前年度损益调整所得税费用34借：利润分配未分配利润102贷：以前年度损益调整102借：盈余公积10.2贷：利润分配未分配利润10.2事项（6）：借：以前年度损益调整主营业务收入700贷：其他应付款700借：发出商品600贷：以前年度损益调整主营业务成本600借：以前年度损益调整财务费用8（40/5）贷：其他应付款8借：利润分配未分配利润108贷：以前年度损益调整108借：盈余公积10.8贷：利润分配未分配利润10.86. 单选题 外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。A 以人民币缴付出资B 以美元缴付出资C 以劳务作价出资D 以已设立担保物权的机器设备作价出资答案 B解析 本题考核中外合资经营企业的出资方式。根据中外合资经营企业法的规定，外国合营者以货币出资时，只能以外币缴付出资，不能以人民币缴付出资。因此，选项A是错误的；劳务出资是合伙企业特有的出资方式，因此选项C是错误的；合营各方缴
