责任成本管理制度

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1、中铁隧道集团工程项目责任成本管理办法第一章 总 则第一条 目的 为加强工程项目责任成本管理，严格控制各种资源消耗,确保项目责任成本盈余或尽量 降低责任成本亏损额度，不断提高项目管理水平和企业经济效益，特制定本办法。第二条 适用范围 本办法适用于中铁隧道集团（以下简称：集团）内的工程项目责任成本管理行为.第三条 定义1. 公司：除特别注明外，为集团公司、子分公司的统称。2项目部：除特别注明外，为集团公司A类项目部（含A类项目的工程指挥部）子分 公司项目部（含承建集团公司A类项目工程的工区）的统称。3. 作业层：是指项目部根据工程实际，按单位、分部、分项工程以及作业工序或工作岗 位等为实施控制对象

2、的作业队、班组、部门或个人。4. 工程费用：指公司为经营管理工程项目及企业更新发展所必需的费用。5. 工程项目责任成本：指公司根据项目实际情况进行预算核定，由项目部负责在公司核 定的预算成本内，以作业层为可控对象进行归集、控制并承担责任的成本与费用。6. 工程项目责任成本预算：指公司根据本单位成本信息和工程项目具体情况，运用一 定的专门方法,对项目的成本水平进行科学的预算。通过成本预算所核定的费用即为预算成 本，是事先预定项目需要发生的成本支出.7. 工程项目责任成本计划:指子分公司项目部根据工程的实际情况，在满足业主和企业 要求的前提下，为降低成本所采取一系列措施和规划的最佳成本方案。通过成

3、本计划所核定 的费用即为计划成本，是在实际成本发生前预先计算的成本。8。主合同：指公司与建设单位签订的合同.第四条 预算成本、计划成本、实际成本和责任成本之间的关系1. 预算成本=（计划成本+计划成本降低额）=（合同总额工程费用）2. 计划成本=（实际成本+实际成本降低额）=（预算成本-计划成本降低额）3。预算成本既是项目部的责任成本,也是项目部的成本目标，项目部要确保成本目标即 预算成本的实现。4. 计划成本既是作业层的责任成本,也是作业层的成本目标，作业层要确保成本目标即 计划成本的实现.司入 公收 团同 集合部本 目加 项类时A司入 公收 分同 子合则本 盯成 M任 旅责彳责一 一 一厂

4、 一 =rE 一 一 一A一| 一-预算成本-责任成本一- 一 PF/ 一 一 口王 一 一 -一 一预算成本坯额一 仪降一 -/ -计划成本-实际成本降低额预算成本、计划成本、实际成本和责任成本关系图第五条 工程项目责任成本管理是以可控成本为控制对象，以责任成本为控制标准,以 责任承包为制度核心,以项目管理策划、施工方案优化、工期安全质量管理、成本费用过程 控制、成本核算与分析、考核与兑现等综合管理措施为手段，使项目成本严格控制在责任成 本范围以内，最终实现企业增效、员工增收的目的。第六条 责任成本管理原则1. 领导者推动原则 企业的主要领导者是成本管理的责任人,应制定成本管理的方针和目标，

5、组织建立健全 成本管理体系，创造使全体员工能充分参与成本管理、实现成本目标的良好内部环境。2. 以人为本，全员参与原则 项目责任成本管理是一项系统工程,项目的各项管理工作都与成本息息相关，其每一项 工作、每一项内容都需要相应的人员来完成。因此，必须全员参与、全过程控制、全项目覆 盖,才能确保项目责任成本管理工作顺利实施。3。目标分解，责任明确原则 项目责任成本管理是通过各级、各个岗位的工作来实现的，必须对总目标进行层层分解, 明确各个岗位的成本目标和所承担的责任，确保责任成本总目标的实现。4. 动态性、及时性、准确性原则 由于项目成本的构成是随着工程施工的进展而不断变化的，因而项目责任成本也就

6、需要 进行动态管理;需要及时、准确地提供成本核算信息，并不断反馈，为上级部门或项目领导 提供科学管理的决策依据。5。过程控制与系统控制相结合原则 项目责任成本是由施工过程中各个环节的资源消耗形成的，而形成的每一个过程又与项 目的其他过程互相关联。因此，项目责任成本管理必须遵循过程控制与系统控制相结合的原 则，从全局利益出发，不能仅为了眼前的、局部性的利益，而损害了企业的整体利益.6。执行与监督分开原则 执行与监督分开的目的，是为了使责任成本管理工作公正、公平、公开，确保盈亏真实、 奖罚合理，防止因个人行为或缺乏监督而导致工作失误或违规违纪现象产生。第二章 管理机构与职责第七条 管理机构工程项目

7、责任成本设三级管理机构，分别为集团公司、A类项目经理部或子分公司、项 目部（子分公司项目部）。集团公司和子分公司总经理、项目部经理是成本管理的第一责任 人，集团公司和子分公司分管领导、项目部总工程师或分管成本的副经理为分管责任人。各 级成立责任成本管理小组，建立第一责任人挂帅、分管责任人具体负责、各职能部门各司其 职的责任成本管理体系.1. 一级管理机构。集团公司设立责任成本管理一级领导小组，为监管层。集团公司总 经理任组长，副总经理（分管责任成本）任常务副组长，纪委书记、其他副总经理、三总师 任副组长，各部门负责人任组员.领导小组办公室设在集团公司合同管理部，负责责任成本 领导小组日常工作.

8、2。二级管理机构。各集团公司A类项目经理部（含工程指挥部，以下简称A类项目 部）、子分公司设立责任成本二级管理小组，为管理层。 A 类项目责任成本管理机构。项目经理或常务副经理任组长，总工程师、工委书记 /副书记、副经理任副组长,其他部门负责人任组员.领导小组办公室设在 A 类项目合同部， 负责责任成本管理小组日常工作. 子分公司责任成本管理机构。管理小组成员可比照集团公司一级管理机构进行相应 设置。3三级管理机构子分公司项目部（含承建集团公司A类项目工程的相应工区）设立责任 成本工作小组,为执行层。工作小组成员由子分公司负责设置。4。责任成本管理部门的设置.各级是否设立专职责任成本管理部门应

9、视具体情况自行 确定，但必须明确部门及专门人员负责该项工作的开展。子分公司所属各项目部必须成立专 职部门，并根据项目的规模大小与实际情况配备专职成本管理人员13人.第八条 职责1。集团公司（领导小组）建立健全责任成本管理体系；监督、检查、指导项目责任成本管理；负责做好项目标 前经营和标后合同交底，确定A、B类项目上交工程费用，下达A、B类项目责任成本目标 签订 A、B 类工程项目经济承包责任书,督导项目抓好各项内部管理工作;负责成本管理效能 监察，查处违规违纪行为。2. A类项目部（管理小组）负责实现项目责任成本目标，完成工程费用上交;负责与工区签订工程项目内部承包合 同，组织实施好工程项目的

10、工期、安全质量、施工组织设计、大宗料采购、技术难题攻关 验工计价与二次经营等成本控制管理；督导各协作单位与工区密切配合，及时处理各种问题; 经常检查各工区成本管理工作,及时向各子分公司通报本项目成本管理情况,按时上报各种责 任成本管理报表。3. 子、分公司（管理小组）根据集团公司责任成本管理办法制定本单位的责任成本管理实施细则;负责做好项目标 前经营与标后合同交底，编制项目责任成本预算，确定项目上交工程费用，下达项目责任成 本目标和工程项目经济承包责任书；认真搞好项目定员定编、机械设备配置、材料采购供应、 施工方案优化、工程分包、验工计价与二次经营等管理工作;监督、检查、指导项目抓好责 任成本

11、过程控制、成本核算与分析、考核与兑现；负责成本管理效能监察，查处违规违纪事 件。4. 子分公司项目部（工作小组）负责贯彻落实责任成本管理各项规章制度，全面开展责任成本管理，实现项目责任成本 目标，完成工程费用上交；负责将责任成本目标进行层层分解,编制并下达责任成本计划,确 保计划成本实现盈余；负责开展好、落实好工程项目的安全质量、进度、验工计价与二次经 营以及各种资源消耗、工序组织、工艺技术创新等成本过程控制管理；切实搞好作业层内部 经济承包及成本核算与分析、考核与兑现工作；在确保完成上交工程费用的同时，通过实现 责任成本节余来提高员工收入；按时上报各种责任成本管理报表。5. 集团公司相关部门

12、 合同管理部负责制定和完善集团公司工程项目责任成本管理实施办法;监督、检查、指导工程项目 责任成本管理;编制 A、B 类工程项目责任成本预算,办理经济承包责任书，审批项目商务策 划方案。负责督导项目的验工计价、二次经营、工程分包等管理工作。 企划部负责项目管理机构设立及相关资源设置，满足项目需要。 经营部负责对投标项目进行风险评审和合同评审,慎重选择市场区域和投标项目，努力培育含 金量高的项目。负责标后及时对施工单位进行合同交底。 工程部负责组织评审实施性施组及项目策划书；负责工程项目的检验试验、量测、物资采购供 应、信息等管理工作；督导项目竣工文件、工程总结的及时编写与归档管理。 设备部负责

13、督导检查工程项目的机械设备配置,满足施工与安全需要。 安质处负责督促指导项目建立健全安全、质量保证体系；督导项目配备专职安全、质量管理人 员；监督检查工程的职业安全健康、环保和质量管理情况. 人事部 负责及时向用工单位提供劳动工资、劳动保护、社会保险等用工方面的政策咨询和业务 指导;负责给项目配备合格的管理人员和作业人员，督导项目部对施工人员进行岗前培训及 安全教育，检查持证上岗情况和工资发放管理。负责项目的季度、年度和竣工考核兑现工作。 财务部 制定和完善工程项目财务管理办法;负责对项目成本归集的合理性与各项成本费用开支 的合规性进行监督、检查，监控项目资金运用情况；审查分包工程、材料、机械

14、设备等有无 实际超付款情况;督导项目开展成本核算与分析工作. 宣传部 负责项目企业文化建设和宣传管理工作. 法律事务部 负责为工程项目提供法律支持及相关法律咨询与服务，对涉及项目相关合同的合法性进 行审查，指导、参与各单位的纠纷与案件处理.(11) 监察处 负责制定工程项目责任成本效能监察实施办法，不定期的牵头组织相关部门对工程项目的责任成本管理进行检查，对违规违纪问题及时纠正和处理。(12) 审计处 依据有关财经制度，负责对项目的责任成本管理工作实施检查、审计。(13) 综合治理办公室 负责工程项目的治安、刑事防范、火工品与消防等管理;督导项目重点位置监控与人员、财产安全保护；负责项目刑事、

15、治安案件的侦破和查处。(14) 事务处负责督导项目办公用品、低值易耗品的采购与管理工作。第三章 基本工作程序第九条 项目管理策划 工程项目中标后，公司要立即组织人员进行深入细致的现场调查，仔细研析招标文件与 合同条款等工作后，开展项目风险评估，研究制定实施性施工组织设计，编制并发布项目管 理策划书.第十条 界定经济责任 公司编制项目成本预算，确定项目上交工程费用，下达项目责任成本目标,与项目部签 订工程项目经济承包责任书。A类项目部与工区签订工程项目内部承包合同，子分公司项目 部与作业层签订内部经济承包协议书。第十一条 责任成本分解子分公司项目部根据公司下达的责任成本目标，并结合工程项目实际与成本管理经验, 在考虑采取一系列降低成本措施后,编制项目成本计划，并进行层层分解，与作业层签订内 部经济承包协议书，确保项目责任成本目标实现.第十二条 实施过程控制 项目部及其作业层须认真落实公司各项管理规章制度，严格履行项目内部经济承包协议 书规定的各项义务，大力加强各项管理。公司要经常对责任成本管理进行效能监察与考核兑 现，及时掌握项目成本管理实施过程中存在的问题并予以解决。通过强化管理和控制，达到 有效控制项目责任成本的目的。第十三条 核算与分析 项目部须建立各类责任成本管理台帐和报表，督导各作业层及时、准确填报。要按时对