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1、 . . . 理工大学科技学院商学院财务分析实 训 手 册组别班级指导教师实训时间财务分析实训任务书一、 目的和意义财务分析作为会计学专业的学生必须掌握的一项专业技能,不能纸上谈兵,必须让学生有实际操作的经验。本实训课程组织学生根据某家上市公司某一会计年度的财务报告资料,对该公司财务状况、经营成果和现金流量状况进行一定深度的分析,从而掌握财务分析的基本方法和程序。实训的意义为： 1、学习并掌握实际财务分析的基本步骤及相关文档的编写和制作 2、培养解决问题、决策和沟通能力 3、培养团队精神 4、拓展个人的创造力二、 选题要求采用团队3-5人形式,每个团队选择一家上市公司的财务报告资料并根据财务分
2、析任务书的要求对该公司的财务状况进行具体的分析。三、 任务及要求1财务分析计划阶段：包括选择财务报告资料、编制财务分析任务书；2具体分析阶段：依据财务分析任务书的要求,进行具体财务分析；3财务分析结果整理阶段：形成财务分析报告书。 对学生的要求：1、 严格遵守实训规则、2、 积极参与每个阶段的实训工作3、 配合实训指导老师的指导4、 认真完成各项文档的制作工作5、 按时递交个阶段所要求的文档6、 自主完成分配的任务对指导老师的要求1、 严格按照实训阶段检查督促学生完成相关的操作2、 记录下学生每个阶段的工作态度,提醒学生注意改进,对态度好的学生要即使表扬3、 鼓励学生积极参与实训工作4、 培养
3、学生的合作精神和进取意识四、 进程安排 实训日程安排：11.26-12.16 三天为一个阶段时间容地点第一阶段动员会学生分组选择具体报告与指导老师见面编写相关文档多媒体教室教室教室老师指定地点教室或宿舍第二阶段编写相关文档递交第一阶段文档教室或宿舍老师指定地点第三阶段具体分析调查地点第四阶段指导老师检查分析记录编写第三阶段文档教师指定地点教室或宿舍第五阶段递交所有文档老师指定地点五、 考核方法与成绩评定1、考核方法学生的成绩由文档成绩与参与态度两部分组成。文档成绩70%+参与态度30%文档成绩依据：（1） 组织计划（2） 财务资料原始文档（3） 财务分析报告书参与态度依据：（1） 按时递交文档
4、（2） 参与积极性（3） 服从老师的指导（4） 团队的协作精神2、成绩评定根据文档完成情况分别按优、良、中、及格、不及格五级评分,最后计算总分。六、教材及主要参考资料财务管理及财务分析相关教材实训计划小团队名称：成员：选择分析的上市公司含股票代码,可以是行业与行业之间的财务对比分析等：分析目的：分析方法：数据处理方法含数学模型人员、时间进度等资源安排：理工大学科技学院学年论文3号楷体学 号：3号楷体学院:3号楷体专业:3号楷体题目:3号楷体3号楷体学生：3号楷体 这些横线都要对齐指导3号楷体 两个字的老师和学生之间都不要空格 2012 年 12 月空2行4号字大小 目 录 4号黑体,居中空1行
5、4号字大小1 引言或绪论作为正文第1章,小4号宋体,行距1.5倍,下同12 正文第2章Y2.1 正文第2章第1条 Y2.2 正文第2章第2条 Y2.X 正文第2章第X条 Y3 正文第3章 Y略X 正文第X章 Y结束语 Y致 参考文献Y注：1. 目录中的容一般列出章、条二级标题即可；2X、Y表示具体的阿拉伯数字；3页眉中的页码用罗马数字、表示。4各级标题序号与后面的文字之间空一个汉字的位置。如：1引言,而不是1引言,以此类推财务分析报告书上市公司名称及代码：团队名称：团队成员：时间：一、 财务分析对象选择原因、工作的组织程序及分析结果的综述二、 财务分析的数据处理1） 综述2） 方法及数学模型讨
6、论3） 数据处理图、表4） 其他相关问题讨论三、 财务分析结论的讨论四、 结语1 绪论1.1研究背景如果把企业比作人体,那么资金就是企业的血液,因此对企业的资金进行管理对于一个企业的正常运作来说是极其重要的。企业的资金按照不同的分类有各种各样的形式,从企业资金的来源围可以分为自有资金和外部融资资金；从企业所取得资金的权益特性可以分为债务资金和权益资金；从资金占用形式上可以分为流动资产和固定资产等。近年来,企业将越来越多的注意力从对企业资金状况的评价转移到了企业的资金使用上来,在企业的各项资金当中,固定资产相对来讲是比较稳定的,其周转速度相对较慢,因此对其的管理也较为方便简易一些,而营运资金是企
7、业部资金中流动性最强的资金,也是企业使用和管理最为频繁的资金,其在企业资金当中占有相当大的比重,整个企业的管理与营运资金的管理是息息相关的。营运资金是企业进行经营周转使用的日常性资金,企业的生存和发展在很大程度上取决于营运资金的管理和运转情况。只有营运资金不断处于良好的管理和运转下,才能保证企业供、产、销各个阶段的正常运行。因此,加强企业营运资金的管理成为了企业财务管理工作中的重中之重1.2研究思路和容结构1.2.1研究思路本文采用对比分析和结构分析的主要研究思路。结合康佳股份公司营运资金管理的实际情况,运用财务管理学、会计学、管理学、数学分析等相关理论理,结合具体案例进行分析,集中以家电行业
8、中的康佳股份公司为对象,将康佳公司的海尔集团的营运资金进行对比,进行规性分析从而找出康佳股份公司营运资金管理中存在的问题,探讨形成原因并提出解决的设想和策略。1.2.2容结构第一部分：绪论。说明本论文的研究背景、研究思路和方法。第二部分：营运资金管理基本理论及案例分析。具体包括营运资金的概念特点、营运资金管理的目标现金管理、应收账款管理、存货管理、流动负债管理等。第三部分：康佳股份公司营运资金的现状分析。运用相关理论,将康佳股份公司和海尔集团的营运资金管理进行对比分析,进而找出存在问题。第四部分：康佳股份公司的营运资金管理对策。详细论述如何完善康佳股份公司现金管理、应收账款管理、存货管理、流动
9、负债管理的具体管理制度以及措施。第五部分：总结与展望。主要对全文的研究情况进行总结,并提出研究展望。为了明析本文的结构,先将结构图示如下：图1.1 本文的研究框架营运资金管理研究康佳公司营运资金管理对策理论分析营运资金管理总体思路营运资金概念、特点、目标营运资金管理的具体内容营运资金管理相关案例分析资金管理措施应收账款措施营运资金现状分析及产生问题的原因康佳公司营运资金管理分析存货管理措施营运资金周转分析营运资金结构分析营运资金规模分析康佳集团公司简介康佳公司经营概况2营运资金管理基本容营运资金管理是以经营活动中的现金流量控制为核心的一系列管理活动,科学有效地营运资金管理可以保证企业资金运行地
10、健康、有序,进而促进企业价值最大化目标的实现。所以说营运资金之于企业好比血液之于人体,营运资金管理在企业财务管理中居于重要地位。2.1营运资金管理的容 2.1.1营运资金的概念营运资金也被称作营运资本,是用来维持公司日常活动所需要的资金。狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额,这也是我们通常从会计角度所讲的公司日常财务管理中的净营运资金,它体现企业在流动资产和筹资安排上的效果。广义的营运资金是指企业流动资产的总额,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等流动资产项目,体现着企业周转性资产规模的大小及配置的合理化程度。当然,随着现代企业财务管理的发展,企业的多元化和市场机制与应变能力的不
11、断完善,许多学者对营运资金又有深入的研究。这也区别于从会计角度所研究的营运资金方向,这种理解主要着眼于财务管理方向,因为会计角度所讲的营运资金相比较于财务管理方向的营运资金有些许局限,不能够体现财务管理特别是资金管理的本质要求。新的研究认为企业的营运资金是一定时期流动资产和流动负债总得关系的反映,这是一种统称的概念。这种统称不是数额的加总,这就使得财务人员不仅要关注其差额,因为这样过于片面,还要注重流动资产和流动负债关系的反映。既然营运资金是流动资产和流动负债的一种关系的综合反映,那我们就得知道流动资产和流动负债的含义。流动资产是指在一年或者是超过一年的营业周期实现变现或者运用的资产,流动资产
12、在资产负债表中有以下项目：货币资金、应收票据、存货、短期投资和应收账款等。按用途指标划分可以分为临时性和永久性流动资产。临时性流动资产是指受季节性、周期性所影响的流动资产,例如在节假日期间销售所得货币资金的应收账款。永久性流动资产指企业那些用于满足长期的生产与稳定所需要的流动资产。关系如图2.1所示:会计角度流动资产货币资金短期投资应收账款其他应收账款应收票据预付账款存货临时性流动资产永久性流动资产财务角度流动资产图2.1 会计角度和财务角度下流动资产关系流动负债是企业总负债中的一个组成部分,它是指要求在一年或者不超过一年的一个营业周期偿付的债务。在会计层面企业的流动负债一般分为短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利、应交税金及应计费用等。流动负债按照用途标准也可以分为临时性负债和自发性负债。临时性流动负债是指为了满足临时性的流动资金所发生的负债。例如为了满足节假日期间的销售需要而超量购入货物所发生的债务,就是临时性负债。自发性负债是指直接来自于企业持续经营过程中发生的负债,如日常经营过程中所产生的应付股利、其他应付款等。关系如图2.2所示：会计角度流动负债短期借款应付票据其他应付款应付账款预收账款应计费用应交税费临时性流动负债自发性流动负债财务角度流动负债
