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1、2019 年注册税务师考试试题每日一练( 12.1 )导读: 本文 2019 年注册税务师考试试题每日一练( 12.1 ),仅供参 考,如果觉得很不错,欢迎点评和分享。注册税务师税法一每日一练:土地增值税税收优惠( 12.1 ) 多选题下列关于土地增值税税收优惠的表述,正确的有() 。A、建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20% 的,予以免税B、建造普通标准住宅出售,其增值额超过扣除项目金额之和 20%的,应就其超过部分按规定计税C、 转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20% 的免税D 、因城市实施规划而搬迁,纳税人自行转让房地产免税E、对个人销售住房暂免征收土
2、地增值税【正确答案】 ACDE【答案解析】 建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目 金额之和 20% 的,予以免税。超过 20% 的,应就其全部增值额按规 定计税。【点评】本题考查的是土地增值税的税收优惠。对于优惠政 策,重点记忆:(1)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣 除项目金额 20% 的,免征土地增值税。(2)转让旧房作为保障性住 房、公共租赁住房, 且增值额未超过扣除项目金额 20%的免税。(3 ) 对个人销售住房暂免征收土地增值税。注册税务师税法(二) 每日一练:企业所得税法( 12.1) 单选题根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是() 。A、中药材的种植所得免
3、征企业所得税B、符合条件的创投企业可以按照投资额的 85%在股权持有满1 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C、符合条件的高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率D 、海水养殖所得减半征收企业所得税【正确答案】 B【答案解析】符合条件的创投企业,可以按照其投资额的 70% 在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。注册税务师财务与会计每日一练:资产负债率( 12.1 ) 单选题2015 年销售净利率为 19.03% ,净资产收益率为 11.76% ,总资 产周转率为 30.89% ,2015 年资产负债率为() 。A、50.00%B、38.20%C、61.93%D 、
4、 69.90%【正确答案】 A【答案解析】净资产收益率=销售净利率X总资产周转率X权益 乘数因此权益乘数=11.76%/ ( 19.03% X 30.89% )2我益乘数= 1/ (1 资产负债率),因此资产负债率=1 1/2 = 50%。注册税务师涉税服务相关法律每日一练:税务行政处罚的种 类( 12.1 )单选题 根据法律和有关规定,税务机关可以依法实施()的行政处罚。A、责令停止税收违法行为B、没收违法所得C、收缴或者停*D 、警告【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税务行政处罚的种类。税务行政处罚包括 罚款、没收违法所得、 停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件 四种。不属于税务行
5、政处罚的情形: ( 1 )属于行政处罚,但不属于税 务行政处罚:警告、行政拘留、暂扣执照。 ( 2)属于行政命令,属于 纠正的措施,不具有制裁性:责令限期改正(包括责令停止税收违法 行为、责令改正税收违法行为、责令限期进行纳税调整等)。(3)属于间接强制执行形式:收缴或者停 *。( 4)税务具体管理行为:通知 有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵 扣等。 注册税务师涉税服务实务每日一练:税款追征与退还( 12.1 ) 单选题关于税款追征与退还的说法,正确的是() 。A、纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还B、纳税人多缴的税款,纳税人自结算税款之日起5年内发现的,
6、 可以向税务机关要求退还C、纳税人多缴的税款时,纳税人自结算税款之日起 3年内发现 的,退税时应加算银行同期贷款利息D 、由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关 可以在 3 年内补征税款和加收滞纳金【正确答案】 A【答案解析】纳税人多缴的税款, 税务机关发现后应当立即归还, 纳税人自结算税款之日起 3 年内发现的,可以向税务机关要求退还多 缴的税款并加算银行同期存款利息, 所以选项B错误;纳税人多缴的 税款时,自结算税款之日起 3 年内发现的, 退税时应加算银行同期存 款利息,所以选项 C 不准确;因税务机关的责任,致使纳税人、扣 缴义务人未缴或少缴税款的, 税务机关在 3 年内可以要求纳税人、 扣 缴义务人补缴税款