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1、会计基础的综合题第三章假设甲公司期初的资产和权益总额均为1000万元，当期发生下列经济业务：（1） 甲、乙两家公司进行债务重组，经协商，甲公司将欠乙公司的20万元转为本公司的资本；（2） 收到丁公司归还以前期间销售原材料发生的欠款50万元，款项存入银行；（3） 接受投资者投入现金100万元，存入银行（假定不产生溢价）；（4） 用银行存款购入固定资产，价款50万元（不考虑增值税）。要求：逐项说明上述经济业务对甲公司资产与权益总额有无影响，如有影响，说明影响的方向和金额。答案：（1） 将欠乙公司的20万元转为本公司的资本，应该借记“应收账款”，贷记“实收资本”，导致企业负债减少，所有者权益增加，因
2、此是权益内部增减变动，对权益总额不产生影响。（2） 收到丁公司归还以前期间销售原材料发生的欠款50万元，款项已存入银行，应该借记“银行存款”，贷记“应收账款”，导致资产内部增减变动，对资产总额不产生影响。（3） 接受投资者投入现金100万元，存入银行，应该借记“银行存款”，贷记“实收资本”，导致企业资产和所有者权益同时增加，增加金额是100万元。（4） 用银行存款购入固定资产，价款50万元，应该借记“固定资产”，贷记“银行存款”，导致资产内部增减变动，对资产总额不产生影响。第四章 1、 东大公司会计人员在结账前进行对账时，查出以下错账：（1） 用银行存款支付行政管理部门固定资产维修费用6000
3、元，编制的会计分录为：借：制造费用 6000贷：银行存款 6000（2） 销售商品一批，增值税专用发票上注明售价1000 000元，增值税170 000元。款项已收到并存入银行。编制的会计分录为：借：银行存款 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费应交增值税（销项税额） 17 000（3） 计提车间生产用固定资产折旧65 000元，编制的会计分录为： 借：制造费用 6 500贷：累计折旧 6 500（4） 用现金支付工人工资8 500元，编制的会计分录为：借：应付职工工薪酬工资 85 000贷：库存现金 85 000要求：（1）指出对上述错账应采用何种更正方法。（2） 编制错账
4、更正的会计分录。2、 尚得公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时，发现如下错账（会计分录中的金额单位为万元）：（1） 以银行存款200万元购买甲公司股票作为交易性金融资产投资，买价中包含20万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为：借：交易性金融资产 200贷：银行存款 200（2） 销售商品一批，增值税专用发票上注明售价300万元，增值税51万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为：借：银行存款 35.1贷：主营业务收入 30应交税费应交增值税（销项税额） 5.1（3） 收到银行存款利息1.5万元，编制的会计分录为：借：销售费用 40贷：管理费用 40尚
5、得公司登记账簿时,在销售费用账户登记的金额为4万元。要求：分别编制错账更正会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）答案：1、 （1）业务（1）应采用的更正方法：红字更正法业务（2）要采用的更正方法：补充登记法业务（3）应采用的更正方法：补充登记法业务（4）应采用的更正方法：红字更正法（2） 更正的会计分录：业务（1）更正分录：借：制造费用 -6 000贷：银行存款 -6 000借：管理费用 6 000贷：银行存款 6 000业务（2）更正分录：借：银行存款 1 053 000贷：主营业务收入 900 000应交税费应交增值税（销项税额） 153 00
6、0业务（3）更正分录：借：制造费用 58 500贷：累计折旧 58 500业务（4）更正分录：借：应会职工薪酬工资 -76 500贷：库存现金 -76 5002、业务（1）借：交易性金融资产 -200贷：银行存款 -200借：交易性金融资产 180应收股利 20贷：银行存款 200业务（2）借：银行存款 315.9贷：主营业务收入 270应交税费应交增值税（销项税额） 459业务（3）借：银行存款 -1.5贷：管理费用 -1.5借：银行存款 1.5贷：财务费用 1.5业务（4）无需编制会计分录，只需按划线更正法将账簿中的金额由4万元改为40万元。第七章1、 某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材
7、料一批，该批原材料实际成本为20 000元，收回残料价值800元，保险公司应赔偿11 600元。假定不考虑增值税。要求：（1）编制批准处理前该企业的相关会计分录。（2） 编制批准处理后该企业的相关会计分录。2、 某企业家2010年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243 000元。经逐笔核对，发现有以下四笔未达账项：（1） 企业偿还A公司贷款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账；（2） 企业收到销售商品款35 100元已登记入账，但银行尚未登记入账；（3） 银行已划电费4 900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；（4） 银行已收到外地汇入货款2
8、0 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账；要求：根据上述材料，填制该企业2010年5月31日的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表2010年5月31日 单位：元项目金额项目金额银行存款记账余额银行对账单余额加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款调节后余额调节后余额3、 某企业年末进行财产清查，清查结果如下：（1） 库存现金溢余500元，无法查明原因。（2） 盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。（3） 发现设备短缺一
9、台，账面原价5 000元，已计提折旧1 000元。要求：编制上述业务批准处理前后的相关会计分录。答案：1、 （1）批准处理前：借：待处理财产损溢 20 000贷：原材料 20 000（2） 批准处理后：借：原材料 800贷：待处理财产损溢 800借：其他应收款式 11 600贷：待处理财产损溢 11 6000借：营业外支出 7 600贷：待处理财产损溢 7 600（或合并上述三笔分录）借：原材料 800其他应收款 11 600营业外支出 7 600贷：待处理财产损溢 20 0002、银行存款余额调节表2010年5月31日 单位：元项目金额项目金额银行存款记账余额238 000银行对账单余额24
10、3 000加：银行已收、企业未收款20 000加：企业已收、银行未收款35 100减：银行已付、企业未付款4 900减：企业已付、银行未付款25 000调节后余额253 100调节后余额253 1003、（1） 库存现金清查：批准处理之前：借：库存现金 500贷：待处理财产损溢 500批准处理之后：借：待处理财产损溢 500贷：营业外收入 500（2） 原材料清查：批准处理之前：借：待处理财产损溢 10 000贷：原材料 10 000批准处理之后：借：其他应收款 5 000营业外支出 3 000管理费用 2 000贷：待处理财产损溢 10 000（3） 固定资产清查批准处理之前：借：待处理财产
11、损溢 4 000累计折旧 1 000贷：固定资产 5 000批准处理之后：借：营业外支出 4 000贷：待处理财产损溢 4 000第八章1. 中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，增值税税率17%，存货采用实际成本法计价。2009年11月发生如下业务：（1）11月1日购入甲材料，价款为2000元，增值税为340元，为发生其他费用，款项上月已经支付，材料已经验收入库。（2）11月2日购入甲材料一批，买家为5000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。（3）11月 10日购入乙材料一批，买家为2000元，增值税为340元，对
12、方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。（4）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1000元，（假定不考虑增值税因素）。（5）11月30日收到采购的丙材料，已验收入库，但发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2000元。（6）11月30 日进行存货的清查，盘亏乙材料20千克，单价为100元/千克，是收发计量差错造成的（假定不考虑增值税因素）。要求：编制上述业务（1）-(6)的会计分录。(单位元)（1）借：原材料 2000 应缴税费-应交增值税（进项税额） 340 贷：预付账款- 2340（2）借：原材料 5200 应缴税费-应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 6050（3）借：在途物资 2300 应缴税费-应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款 2640（4）借：生产成本 5000 管理费用 200 在建工程 1000 贷：原材料 6200（5）借：原材料 2000 贷：应付账款 2000（6）借：待处理财产损益 2000
