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1、会计制度设计作业1一、分析说明题（60分）L企业会计制度设计的目的是什么？约束有哪些？如何确定企业会计制度设计的程序和方 法？（10分）2 .企业会计实务有时会出现与对外财务报告设计初衷相违的现象有哪些？出现这些相违现象 的原因有哪些?谈谈你对这些现象的思考和对企业对外财务报告设计的反思?（10分）3 .在我国财政部未要求编制现金流量表之前，曾经出现过一些企业资产负债表和利润表表上 信息均佳的企业，最后企业却因现金流停滞而导致破产，你认为原因何在?现金流量表的设 计应包括哪些内容？现金流量表的设计和其他主表设计有何联系和区别?（10分）4 .分析企业设计财务报表附注的原因?说明财务报表附注的设
2、计内容?（10分）二、制度设计题（40分）案例资料:在江苏苏州有一家制药厂,己从事制药生产多年,在苏州有制药生产车间和相 应的管理部门,为开拓市场扩大销售，公示2011年开始在上海设有销售部。要求：如果你是该公司的会计制度总设计者,你如何总体设计公司会计制度呢？会计组织机构 设置的形式有哪些？如何选择？会计工作岗位职责与人员配备需要注意哪些方面呢？会计制度设计作业2一、分析说明题（30分）1 .自制原始凭证如何设计？（10分）2 .你认为企业应如何设计无形资产业务内部控制？（10分）3 .你认为企业应如何设计固定资产业务内容控制？（10分）二、制度设计题（70分）（一）案例资料（20分）：在几
3、年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设 置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业没多久的年轻女 孩小杨。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留 的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小杨有一个男朋 友因为生意要她临时挪用了一笔几千元的资金。从此小杨每日提心吊胆，她每天有事无事的 都往银行跑。银行对账单终于取到了。她赶紧把对账单拿回家，照着原对账单，将偷拿的那 一笔款去掉，重新再打一张，又跑到街上刻了一枚银行的萝卜章盖上。回单位后像模像样地 又作了一张银行存款余额调节表。
4、小杨在忐忑不安中度过了一个月，可什么事也没发生。这 之后的男朋友变本加厉胃口越来越大，小杨的胆子越来越大，在前后不到一年的时间里共八 次以此手段挪用公款近120万元。直到男朋友携款外逃后，小杨才如梦方醒，只能投案自首。 要求：1.说明该企业货币资金岗位分工控制中存在的问题。2.指出应如何完善。（二）案例资料（20分）：W公司是医药制品公司，对生产所需的原材料除考虑价格因素外，还要注重质量要求。W 公司原材料采购主要是通过招标方式进行的。采购部门首先从建立的供应商档案中确定参加 招投标会议的供应商，通过比较产品性价比确定几家供应商，由公司的检验部门对待选供应 商的原材料样本进行检验，经检验后，采
5、购部门从中确定质优价廉的供应商，然后采购部门 与供应商签订购买合同；购买的原材料到达后再经检验部门进行抽检，出具检验单；仓库保 管部门对数量、品种景县检验并出具入库单，财务部门审核及核对检验单、入库单、购货发 票后登记明细账；采购部门订用款计划，财务部门根据用款计划筹备资金付款。要求：分析改企业存货采购控制中存在的问题并提出完善对策。案例资料（30分）A公司销售业务的内容控制:销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初 步意向，填写客户资料表。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资 信状况景县评核，出具授信建议。经销售部门经理核准与客户的交由方式给予客户的信用额
6、度后，签订销售合同。销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。如是现销售客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳 员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。 如是放帐客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门，负责应收款的会计进行电脑系统 的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交英语管理部门。 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部 门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生产一式四联 的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款
7、金额无误后签字并在电脑系统确认生成销 货清单,据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单位送交储运部门。 储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留 存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款的依据。要求:请指出A公司销售业务的内部控制中的优点和存在的问题。会计制度设计作业3一、 分析说明题（40分）1 .说明长期借款会计核算制度的设计要点。（10分）2 .所有者权益业务内部控制制度设计要点包括哪些？（10分）3 .说明收入与费用业务会计制度设计的目标。（10分）4 .试说明对企业期间费用控制进行制度设计应注意的问题。
8、（10分）二、 制度设计题（60分）（一）资料（20分）；某企业的工作核算岗位职责规范如下：第一：辅助办理公司员工工作入卡工作。其中，每月第5个工作日前根据人力资源部门 提供的工资发放明细表按照银行规定格式进行数据转换，同时打印工资汇总表并交人力资源 部主管审核签字后，交由出纳将公司工资文件送银行完成工资入卡工作；负责员工工资卡号 和身份证号的登记工作，负责催促无卡的职工及时办理工资卡。第二：负责公司全部的工资报销单据的保管工作。第三：会同人力资源部门办理职工住房公积金汇缴，正确计算应缴住房公积金总额并建 立职工住房公积金台账，按时将住房公积金上缴并及时办理调出、调入、离退休职工住房公 积金的
9、建立、封存、提取工作。对需要提供住房公积金的职工，按照有关规定认真审核，及 时办理。第四：住房公积金资料保管。要求：结合本案例分析应付职工薪酬会计核算制度的设计要点。(-)资料(20分)：某公司与2006年10月8日创立并营业，是由甲、乙、丙三企业共同投资组建成的独立法人， 注册资本为100万元人民币，其中甲方出资40万元，乙方于丙方各出资30万元。经公司董 事会协商并在合同上明确规定甲、乙、丙三方分别以银行存款、机器设备及原材料进行投资。 同年12月该公司出现惊艳资金紧张，乙方与丙方怀疑甲方未交齐或抽走部分注册资金，经 调查发现甲方将40万元人民币作为出资投入后便在10月底以“借” 10万元
10、名义汇出。该 公司11月份资产负债表“实收资本”项目金额为90万元，“实收资本”总账11月末余额 是90万元，“实收资本”账户明细账上登记的甲、乙、丙三方投资额分别问题30万元、30 万元与30万元。通过查阅该公司账目发现，2006年10月28日的一张银行付款凭证所附原始凭证记载了汇 入丁公司10万元，用途为“代甲方归还借款”并附有现任会计的签名和盖章。这造成了该 公司“实收资本”账户期初数和期末数相差10万元人民币。经办人任务只需要减少甲方原 来投入资本，待甲方以后还款时再增加其投入资本，如果甲方最终没有还款则爱以后的利润 分配中抵扣补上。经了解，该公司主管财务副经理时原甲方会计副科长。要求
11、：结合本案例对企业实收资本业务会计制度进行设计。(H)资料(20分)：甲公司对从事销售与收款业务方面规定：按市场营销管理制度要求制定相应的销售政 策，为了增加销售过程中的灵活性，授予销售业务人员比较的折扣政策、付款政策等权限。 为了提高效率，销售业务人员可以单独与客户进行谈判；重要的特设销售业务，由总裁做出 决策。建立国外应收账款的风险控制制度。公司制定了加强业务管理系统的规定，规范了内 外销售合同、利润分析单及装运单制作、签订、审批、。存留程序，明确了收汇风险小组及 财务部的职责。公司根据实际情况将年初确定的营销指标进行分解，下达给各相关营销机构 和人员，并确定销售利润指标和贷款回笼的相关要
12、求，考核营销费用。要求：结合甲公司情况设计企业销售业务会计核算制度。会计制度设计作业4一、 分析说明题（60分）1 .阐述责任会计制度设计的意义，分析说明是否所有公司制企业都有必要设计责任会计制 度。（10分）2 .说明企业责任中心如何确立？企业责任中心的制度设计包括哪些方面？概况说明企业 责任中心的制度实施要点。（20分）3 .你认为内部结算制度设计是否必要，并说明理由。（20分）4 .简述责任会计核算与报告设计的内涵，说明责任会计核算与报告设计与一般财务会计核 算与报告设计联系与区别。（10分）二、 制度设计题（40分）资料：某大型煤矿集团中，有采煤燥矿、洗煤厂、焦化厂、坑口发电厂等。当企业集团内部 各单位之间存在交易时：如洗煤厂和发电厂采用煤矿挖出的原煤时，内部结算价格如何确 定？会对责任业绩计量与控制产生什么影响？
