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1、 目 录 目 录内部会计控制制制度（一） 货币资金内部控控制制度 货币资金管理制制度 4-88现金管理制度 99-12支票及印章的管管理制度 113-16（二） 实物资产管理制制度 财产清查制度 177-21低值易耗品管理理制度 22-255材料管理制度 266-36固定资产管理制制度 37-48（三） 对外投资管理制制度 49-577（四） 工程项目管理制制度 58-677（五） 筹资内部控制制制度 68-733（六） 采购与付款内部部控制制度 74-79（七） 销售与收款内部部控制制度 80-86（八） 成本与费用内部部控制制度 87-988（九） 对外担保内部控控制制度 999-105内
2、部会计制度（一） 会计核算 106-1120（二） 会计科目使用说说明 121-16601 资产类科目 1211-1392 负债类科目 140-14473 权益类科目 1477-1504 成本类科目 1500-1515 损益类科目 151-1660（三） 财务分析 161-1778（四） 会计档案管理办办法 1779-1844（五） 财务组织与职能能 1185-1998（六） 会计电算化管理理制度 1999-2261 会计电算化管理理制度 1999-20002 会计电算化操作作使用管理制制度 2201-20023 会计电算化硬件件设备维护管管理制度 203-2054 会计电算化软件件维护管理制
3、制度 2206-20095 会计电算化帐务务管理制度 210-2116 会计电算化报表表管理制度 212-2137 会计电算化档案案管理制度 214-2168 会计电算化岗位位责任制度 217-2209 会计电算化基础础工作整顿和和岗位培训管管理制度 2211-22210 计算机机房安全全卫生制度 2223-222311 预防计算机病毒毒措施制度 224-225附录：1. 发票开票票流程图 2262发票领用申申请表 22273发票开票月月统计表（表表一） 22284发票开票月月统计表（表表二） 2229207内部会计控制制度 货币资金内部控制制度 货币资金内部控控制制度目标本制度用以规范范集团
4、所属属子公司、分分公司及集团团的资金管理理适用范围 集团及分公公司、所属投投资控股企业业内容 本制制度包括两部部分内容：货货币资金管理理及监管制度度、集团资金金管理制度。货币资金管理制制度1 岗位分工及授权权批准公司实行货币资资金业务的岗岗位责任制，明明确相关部门门和岗位的职职责权限，确确保办理货币币资金业务的的不相容岗位位相互分离、制制约和监督。出出纳人员不得得兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权债务账目目的登记工作作。各核算主主体不得由一一人办理货币币资金业务的的全过程。公司办理货币资资金业务，应应当配备合格格的人员，并并根据单位具具体情况进行行岗位轮换。办办理货币资金金
5、业务的人员员应当具备良良好的职业道道德，忠于职职守，廉洁奉奉公，遵纪守守法，客观公公正，不断提提高会计业务务素质和职业业道德水平。公司对货币资金金业务建立严严格的授权批批准制度，明明确审批人对对货币资金业业务的授权批批准方式、权权限、程序、责责任和相关控控制措施，规规定经办人办办理货币资金金业务的职责责范围和工作作要求。审批人应当根据据货币资金授授权批准制度度的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限。经办办人应当在职职责范围内，按按照审批人的的批准意见办办理货币资金金业务。对于于审批人超越越授权范围审审批的货币资资金业务，经经办人员有权权拒绝办理，并并及时向审批批人的上级授授权部
6、门报告告。2 单位应当按照规规定的程序办办理货币资金金支付业务。支付申请。单位位有关部门或或个人用款时时，应当提前前向审批人提提交货币资金金支付申请，注注明款项的用用途、金额、预预算、支付方方式等内容，并并附有效经济济合同或相关关证明。支付审批。审批批人根据其职职责、权限和和相应程序对对支付申请进进行审批。对对不符合规定定的货币资金金支付申请，审审批人应当拒拒绝批准。支付复核。复核核人应当对批批准后的货币币资金支付申申请进行复核核，复核货币币资金支付申申请的批准范范围、权限、程程序是否正确确，手续及相相关单证是否否齐备，金额额计算是否准准确，支付方方式、支付单单位是否妥当当等。复核无无误后，交
7、由由出纳人员办办理支付手续续。未被批准的付款款申请退回原原申请人。经过批准的付款款申请转交给给出纳执行。5） 办理支付。出纳纳人员应当根根据复核无误误的支付申请请，按规定办办理货币资金金支付手续，及及时登记现金金和银行存款款日记帐。3 公司对于重要货货币资金支付付业务，应当当实行集体决决策和审批，并并建立责任追追究制度，防防范贪污、侵侵占、挪用货货币资金等行行为。4 严禁未经授权的的机构或人员员办理货币资资金业务或直直接接触货币币资金。5 批准付款及付款款方式1） 对于不同种类的的付款，规定定不同的授权权人、权限和和付款方式(例如应付帐帐款，公司内内部往来帐和和其他相关帐帐目)，并在在付款授权
8、的的基础上和充充分利用信用用条款的原则则下执行付款款程序。被批准的付款申申请应详细注注明金额，付付款时间和付付款方式。付付款方式应根根据采购订单单或采购合同同中的付款条条款来确定。主管会计根据规规则审核付款款申请及附件件，并批准申申请。若经审审查发现有以以下情况之一一的，主管会会计将拒绝或或推迟付款：未按公司规规定执行审批批流程；付款款与发票、合合同以及付款款申请单不符符；付款由于于现金状况而而推迟；对于于超过部门经经理审批权限限的付款申请请，没有主管管领导的审核核签字；超预预算付款申请请没有申请部部门经理、主主管领导和财财务总监汇签签；2） 主管会计只有权权签署其审批批权限内的付付款，超过审审批权限的付付款申请应根根据付款金额额的大小交由由财务经理甚甚至财务总监监审核；监督检查 单位应当当建立对货币币资金业务的的监督检查制制度，明确监监督检查机构构或人员的职职责权限，定定期和不定期期地进行检查查。集团资金管理制制度 集中的的集团资金管管理模式是集团未来来发展方向，在在
