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1、货币资金与应收款项第二章货币资金与应收款项1、选择题 （10 题）1。已存入证券公司但尚未投资的资金，应当纳入 （）账户核算 A.b .其 他应收款C。 d .其他货币资金 -证券2。企业发现现金短缺是其他无法确定的原因时， 应当按照管理权限， 经批准后，在下列科目中核算 （）A 。其他应收款 b .非业务费用 c .行政费用 d .财务费用 3。无法发现 的现金盈余。审批后转移的主体是（）A.其他业务收入b .行政费用的减 记c .非营业收入d .非营业费用的减记4。企业汇出资金在境外开立 采购专用账户时，借记的会计科目为（）A.银行存款b .其他货币资金c . 预付款 d .在途货物 5。
2、应收账款指 （）A。长期金融资产b 各种存款c 应收雇员款项、应收债务人利息等。4 .企业因销售商品或提供服务应向采购单位或个人收取费用。 企业采 用备抵法进行核算，确认坏账损失的分录是 （）A.借款:管理费用贷款： 应收账款 b .借款:非营业费用贷款 :应收账款 c .借款:资产减值损失贷 款:应收账款 d .借款:坏账准备贷款 :应收账款7。中国现行制度规定应收票据应按（）计价A.到期价值b .贴现净值c . 名义价值 d .名义价值加利息 8。对于预付款业务较少的企业， 预付款 可以贷记（）借记 应付账款” b贷记 应付账款”，借记 应收账款” d 贷记“应收账款”9。收到的有利息的商
3、业汇票应在年末计提并抵销()A. 管理费用 b .财务费用 c .销售费用 d .非营业费用 10。贴现无息票据时的净折扣 ()A. 可能大于或小于面值b。等于面值c。必须大于面值d。必须小于面值2。选择题(10道题)1。 其他货币基金包括 ()A 。投资款存款海外存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款。 付款人在异地向收款人付款时，可以直接使用 “银行存款 ”的结算方 式。企业银行日记账与银行对账单不一致的原因是 ()A 。簿记错误 b .应收账款 c .应收账款预付款 d .未清账款 e .其他应收 款 4。仅适用于场外交易的结算方式有 ()A 。支票银行汇票商业汇票银行本票托收和承兑。以
4、下是符合有关 规定的企业银行存款账户 ()A. 普通存款账户可以办理工资、奖金等现 金支取。二、临时存款账户有效期最长为3 年C,企业只能选择一家银行的一个业务机构开立基本账户，普通存款账户E，普通存款账户可以办理转账结算和现金存款，但不能办理现金支取。6.下列项目应记入 其他应收款”账户()A.应收保险公司的各种赔 偿金 b . 应收各种罚金 c . 应收包装材料租金 d . 应收雇员临时款项 e . 应收采购单位款项7。在以下项目中，有()A.根据条例b提取坏账准备。发生坏账c。坏账损失核销d 收回之前确认和核销的坏账e 超额坏账核销准备8。应收账款记录金额的内容包括 ()a .出口税 b
5、 .贸易折扣 c . 销售价格 d .销售补贴 e .采购单位预付的运 费和杂费9。有息商业汇票到期价值的计算与 ()有关a。票据面值b 息票利率c 票据期限d .贴现率e 实际银行利率10。根据中国人民银行关于支付结算方式的规定， 下列结算方式是正确的 ()A. 银行本票的付款期限为自签发之日起一个月内的b。在银行开立存款账户的法人和其他组织必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票c。单位卡不得用于结算10万元以上的商品交易和劳务支付，也不得 用于提取现金。D.当采用托收承付结算方式时，买卖双方必须签订合 法的买卖合同，并在合同中规定采用托收承付结算方式e。支票的提示和付款期限
6、应在签发之日起 10天内3.真或假(10个问 题)1。对于使用备用金的部门，会计部门在用单据报销差旅费时，应按 报销金额冲减 “其他应收款 ”或“备用金”账户()2。信用卡中的单位卡不允许用于结算 10万元以上的商品交易和劳 务支付，也不允许提取现金 ()3。未结算账户是指企业与银行之间，一方已经登记，另一方由于转 账凭证的时间差尚未入账的账户。 ()4。票据的净贴现等于票据的面值减去贴现利息 ()5。在现金折扣的情况下， 税法规定产品税应根据不扣除现金折扣的无税销售额计算 ()6。应收账款的会计内容一般是由会计主体的主营业务产生的债权 ()7。坏账损失采用直接核销法和备抵法核算，对本 年损益
7、的影响相同。 ()8。企业首次提取坏账准备时， 借记“坏账准备 ”， 贷记“应收账款 ”()9。企业有息票据的贴现收入不一定低于其面值 ()10。无息票据的到期价值等于应收票据的面值，有息票据的面值等 于应收票据的现值 ()4。计算与分析问题1。数据:企业 A 有以下业务 :(1)现金库存中发现的 50 元盈余，同意转入非营业收入处理 (2)现金 库存短缺 100 元，原因待查(3)销售给本市一家公司的一批 B 产品价格为 3 万元，应交增值税 5100 元。收到一张转账支票并存入银行。(4)甲产品销售价格为 7 万元，增值税为 1.19 万元。银行收到并存入 一张银行本票。 (5)企业应向银
8、行提交 “银行汇票授权书 ”，并在 XXXX 2 月 1 日以 12%的年利率销售一批产品， 为期 6 个月。5 月 1 日以 10% 的折扣率打折贴现协议规定， 企业应对到期付款人未付款承担连带责 任。当票据到期时，付款人和贴现公司都没有资金支付。要求 : 对上 述业务进行必要的计算和账务处理 4.信息 :(1)企业开具现金支票支付买方李华差旅费 1200 元。报销 1100 元， 余额以现金返还 (2)企业购买一批材料，向卖方租赁一批包装材料， 并出具转账支票支付包装保证金 2000 元。(3)因保管不善造成物质损失的，企业保管员应得到 400 元的赔偿 (4)企业预付红星机械厂购买款 4
9、 万元几天后，这些材料被接收并接 受储存。发票上的运费价格为 48000元，增值税为 8160 元。余额用转账支票支付。要求 :根据上述信息准备必要的会计分录第二章货币资金和应收款项参考答案1，多项选择问题 (10个问题)1 A 6 D 1 ABCDE 6 ABCD 3 ，真或假问题(10个问题)1 X 6，计算分析问题(4个问题)1 。( 1 )借款:50笔库存现金贷款 :50笔借款 :待处理财产损失溢额 -待处理流动资产损失溢额 50 笔贷款 : 非营业收入 50 (2)笔借款 :待处理财产损失溢额 -待处理流动资产损失 溢额100笔贷款:库存现金 100 (3)笔借款:银行存款 3510
10、0笔贷款:主营 业务收入 30000应付税金-应交增值税 5100 (4) 借款:银行存款 81900 贷款:主营业务收入 70000应交税金-应交增值税(销项税)11900 (5)借 款:其他币种资金 -银行汇票存款 200000 贷款 :银行存款 200000 (6)借 款 :其他币种资金 -100000 海外存款贷款 :1000002V7X 3V8X 4X 9V5V10X 2 C 7 C 2 ADE 7 AD 3 C 8 A 3 AD 8 ACE 4 B 9 B4 BE 9 ABC 5D 10D 5 CDE 10 BCDE 2，选择题(10个问题)(7)借款 :管理费用 4000贷款:其
11、他货币资金 -信用卡存款 4000 (8)借款:应付账款 180，000 (1)折扣价= 100X(1-10%) = 90 ( 1 0， 0 0 0元) ( 2)增值税产品税 = 90X17% =15.3 (10，000元)(3)现金折扣 = 105.3 X1% = 1.053(万元)已确认收入的贷款 :应收账款 1053000贷款 :主营业务收入 900000折扣期:92 天；票据到期值二 234, 000X(1 + 12 %- 12 6)= 248, 040(人 民币)贴现利息二248, 040X10 %- 360X92 = 6339(人民币)贴现金额二 248, 040-6339 = 2
12、41701(人民币 )2 月 1 日,收到承兑汇票时,借入 : 应收票据 234, 000贷款:主营业务收入 200, 000, 201 贴现时贷款:银行存款 24170财务费用 6339贷款:短期贷款 248040 8 月 1 日付款人拒付货款时 :贷款:应收账款 248040贷款:应收票据 234000财务费用 140404。(1)借款时贷款:其他应收款 -李华 1200 贷款:库存现金 1200还款:借款:管理费用 -差旅费 1100 库存现金 100 贷款:其他应收款 -李华 1200 (2)借款:其他应收款 -包装材料存款 2000贷款:银行存款 2000 (3)确认应 收账款托管人补偿借款:其他应收款 -托管人 400 199 贷款:预付账款 -红星机械厂 40000 贷款:借款:48000 应付原材料税 -应交增值税 (进项税)8160 贷款:预付账款 - 红星机械厂 40000 银行存款 16160
