外商投资企业税收优惠

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1、河北省对不同类型的外商投资公司分别合用如下有关税收： 增值税增值税以商品或劳务增值额为征税对象。在中华人民共和国境内销售货品或者提供加工、修理修配劳务以及进口货品的单位和个人,为增值税的纳税义务人。 增值税共设3档税率:销售或者进口货品、提供加工、修理修配劳务,税率为;销售或者进口粮食、信用植物油、饲料、化肥、农药、农机、农膜等货品,税率为3；对于从事货品生产或提供应税劳务，年销售额在100万元如下和从事货品批发、零售,年销售额在180万元如下的单位或个人，经税务机关拟定为增值税的小规模纳税义务人,按6税率计征；外商投资公司出口产品,除原油和国务院另有规定的以外，免收增值税。 消费税 消费税共

2、设11个税目5个税率（税额）,从最低3到最高45%,在生产环节实行从价定率征收,其中对黄洒、啤洒、汽油、些油实行从量定额征收。对纳税人出口应税消费品,免征消费税，国务院另有规定的除外。 公司所得税 外商投资公司的公司所得税和外国公司就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场合的所得应纳的公司所得税，按应纳税的所得额计算,税率为30;地方所得税,按应纳税的所得额计算，税率为3%。 外国公司在中国境内未设立机构、场合,而有获得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其她所得,或者虽设立机构、场合，但上述所得与其机构、场合没有实际联系的，都应当缴纳2的所得税。 营业税 营业税共设9个税率

3、,从最低3(交通运送业)到最高5%(娱乐业)。河北省对娱乐业按5%-15%计征。资源税在中华人民共和国境内开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。 资源税税目税额幅度表税 目 税额 幅 度 一、原油 8-30元/吨 二、天然气 15元/千立方米 三、煤炭四、其她非金属矿原矿 0.3-元吨五、黑色金属矿原矿 .50元/吨或者立方米六、有色金属矿原矿 230元/吨 七、盐 0.4元/吨 固体盐 160元/吨 液体盐 2-1元/吨个人所得税在华外籍人员个人所得税合用超额累进税率,从月收入额减除费用000元之后的余额,为应纳税的所得额。税率按应纳税的所得额多少计算，为-45%。

4、个人所得税税率表 级数 全月应纳税的所得额 税率() 5 不超过00元的部分 5%2 超过50元至元的部分 10% 超过元至5000元的部分 5%4 超过00元至元的部分 % 5 超过0元至40000元的部分 25% 6 超过400元至60000元的部分 30% 7 超过6000元至000元的部分 5 8 超过80000元至0000元的部分 9 超过100000元的部分 4% 土地增值税 以转让国有土地使用权、地上建筑物及其她附着物所获得的增值额为征税对象，根据规定税率征收的一种税。纳税人转让房地产所获得的收入减除如下项目金额后的余额为增值额： 获得土地使用权所支付的金额； 开发土地的成本、费

5、用; 新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格; 与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其她扣除项目。 土地增值税实行四级超额累进税率;增值额未超过扣除项目金额5%的部分，税率为%;超值额超过扣除项目金额50、未超过扣除项目金额1的部分,税率为%； 增值超过扣除项目金额100、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为0%； 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为6。 印花税 印花税的应税凭证有：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货品运送、仓储保管、供款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;产权转移书据;营业帐簿;权利、许可证照;经财政部拟定征税的其她凭证。纳税

6、人根据应内税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定计算应纳税额。 房地产税 房地产税由产权所有人缴纳;产权出典者，由承典人缴纳;产权所有人、承典人不在本地或产权未拟定及租典纠纷未解决者,均由代管人或使用人代为报缴。房产税依原则房价按年计征者，税率依原则房价按年计征者,税率为1.2%；地产税依原则地价按年计征者，税率为1.8%；房地产税依原则房地价合并按年计征者,税率.8；房地房税依原则房地租价按年计征者，税率为18%。 车船使用牌照税以车船使用人为纳税义务人。税率:船和载重汽车按吨位计征;客车以座位数或车种计征。乘人汽车10座如下的每辆半年元;座至30座的每辆半年6元；31座以上的每辆半年5元;

7、载重汽车每净吨半年24元；机器脚踏车小二轮每辆半年1元;二轮每辆半年18元;三轮每辆半年2元。 关税 进口 出口 外商投资公司出口自产产品,除限制出口的商品或国家另有规定者外,免征出口关税. 保税为履行产品出口合同所需进口的原材料、燃料、散件、零部件、元器件、配套件、辅料和包装物料,由海关按保税货品进行监管。 有关优惠政策 国家制定的优惠政策 (1)外商投资公司和外国公司所得税涉外公司所得税的减免税优惠 1.对生产性外商投资公司,经营朗在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和次年免征公司所得税，第三年至第五年减半征收公司所得税,但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的,由国务

8、院另行规定。 2.从事农业、林业、牧业的外商投资公司和设在经济不发达的边远地区的外商投资公司，根据前款规定享有免税、减税待遇期满后，经公司申请,国务院税务主管部门批准,在后来的十年内可以继续按应纳税额减征15%至3的公司所得税。3外商投资公司的外国投资者。将从公司获得的利润直接再投资于该公司，增长注册资本或者作为资本投资开办其她外商投资公司、经营期不少于五年的,经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。 4对外国投资者从外商投资公司获得的利润。免征所得税。 5.外商投资公司和外国公司在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场合发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补

9、;下一纳税年度的所得局限性弥补的，可以逐年延续弥补,但最长不得超过年。.外商投资公司固定资产的折旧年限，分三类为不少于5年至。由于特殊因素,还可以申请加速折旧.-7.对鼓励外商投资公司的行业、项目，省人民政府可以根据实际状况决定免征、减征地方所得税。 对技术使用费的减免税优惠 外国公司、公司和其她经济组织在中国境内末设立机构、场合,而提供在中国境内使用的下列各项专有技术所获得的使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的,可以免征所得税。1.在发展农、林、牧、渔业生产方面提供下列专有技术所收取的使用费:a.改良土壤、草地、开发荒山,以及充足运用自然资源的

10、技术；b.哺育动植物新品种和生产高效低毒农药的技术；c.对农、林、牧、渔业进行科学生产管理、保持生态平衡，增强抗彻自然灾害能力等方面的技术。 为科学院、高等院校以及其她科研机构进行或者合伙进行科学研究、科学实验,提供专有技术所收取的使用费。3.在开发能源、发展交通运送方面提供专有技术所收取的使用费。 4在节省能源和防L环境污染方面提供的专有技术所收取的使用费。 .在开发重要技术领域方面提供帧g专有技术所收取的使用费: a重大的先进的机电设备生产技术;核能技术； c大规模集成电路生产技术; .光集成、微波半导体和微波集成电路生产技术及微波电子管制造技术； e.超高速电子计算机和微解决机制造技术；

11、 f.光导通讯技术; .远距离超高压直流输电技术； h.煤的液化、气化及综合运用技术。 对贷款利息、租赁贸易的减免税优惠 国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银斤的机富所得，免征所得税。 2外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得,免征所得税。 产品出口公司和先进技术公司的减免税优惠1外商投资开办的产品出口公司在根据税法规定免征、戚征公司所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年公司产品产值70以上的，可以按照税法规定的税率减半征收公司所得税。减半后的税率低于10的,按10的税率缴纳公司所得税。2.外商投资举办的先进技术公司。根据税法规定免征、减征公司所得税期满后仍为先进技术公司的、可以

12、按照税法规定的税率延长三年减半征收公司所得税。外商投资公司的外国投资者,将其从公司分得的利润,在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口公司或者先进技术公司，经营期不少于五年的，可以所有退还其再投资部分已缴纳的公司所得税税款。中外合资建设港口码头的减免税优惠! 1中外合资经营公司建设港口码头,可以减按15%的税率征收所得税。对合营期十五年以上的,经公司申请，所在地的省税务机关批准，从开始获利的年度起,第一年至第五年免征所得税，第六年至第厂年减半征收所得税。 2.对建设港口码头的合营公司征收的地方所得税,需要减征或免征的,由合营公司所在地的省人民政府决定。外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠在国内与其他国家签订的避免双重征税和避免偷漏税协定中,般都规定，对承包建筑工地，建筑、装配或安装工程，仅对其持续为期超过半年的征税,不够半年的不征公司所得税。 对外国公司常驻代表机构的税收优惠外商投资项. 外商投资项在投资总额内进口的自用设备,除肿L商投资项目不予免税的进口商品目录所列商品外免征关税和进口环节增值税。按照合同随设备进口的技术及配套件、备件,也免征关税和进口环节增值税。 经济技术开发区的税收优惠 1.设在经济技术开发区的生产性外商投资公司(如下简称开发区公司）,减技15的税率征收所得税。2.f发区公司的产uU出公司根据税法规定减免公司所得税期满后，凡当年出1产品产值达