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1、摘要企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分，货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题，在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。由于货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以极易
2、被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当，对单位的资金周转和经营成败影响极大。加强对货币资金的管理和核算，对于保护单位和国家财产的安全和完整，稳定金融市场秩序，维护财经纪律，促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。关键字：货币资金内部控制制度设计AbstractAbstractMoneyfundsarethemostliquidcompanies,controlmostriskyassets,istheenterprisesurvivalanddevelopment.Mostofcorruption,fraud,embezzlementandotheractso
3、flawlessnesswiththemonetaryfunds,andtherefore,wemuststrengthenthemanagementofenterprisesandcontrolofmonetaryfunds,establishasoundinternalcontrolmonetaryfunds,operationalandmanagementactivitiestoensurethatlegitimateandeffective.First,themeaningofmonetaryfundsMoneyfundsareanenterpriseintheproductionpr
4、ocessinamonetaryformofthatpartofthefunds,includingcash,bankdepositsandothermoneyfunds.Cashisanenterpriseownedbythecashierkeptthecurrency,cash;bankdepositsisanenterprisestoredinthebanksmonetaryfundsexpendedatanytime;Othercashiscashandbankdepositsinadditiontothemoneyotherthanthe,othercities,includingc
5、orporatedeposits,bankdraftdeposits,bankdraftdeposits,creditcards,deposits,lettersofcreditdeposits,moneyfundsintransit.Keywordsinternalcontrolmonetaryfunds目录摘要1第一部分：设计说明.书4一、公司简介4（一）公司信息4（二）组织机构设置5二、公司原有货币资金内部控制制度5（一）货币资金的岗位分工5（二）货币资金清查控制制度6（三）库存现金的管理制度7（四）公司现金收款业务控制流程8（五）公司现金付款业务控制流程9（六）公司财务印章管理9三、公
6、司原有内控制度存在问题10（一）公司印章与支票管理存在漏洞10（二）银行账户管理失控10（三）授权审批程序不够完善10四、建议与补充10（一）完善企业对空白票据的管理10（二）完善银行账户管理11（三）明确授权批准程序11第二部分设计部.分11五、改进后的货币资金内部控制制度11（一）货币资金岗位分工制度11（二）货币资金业务的职务分离12（三）货币安全制度12（四）职责分工和职权分离制度12（五）货币资金的支出控制12（六）使用空白支票制度13（七）凭证的收支和传递13（八）内部记录和核对制度14结论15致谢16参考文.献17第一部分：设计说明书、公司简介我公司地处工业园区，交通便利，水电暖
7、齐全，能源充足，有优美的环境和待开发的优越条件。公司拥有各类生产设备，具有加工制造中小型机械的能力和手段。我厂经过多年的发展，由只能生产一些简单油库配件和进行一些小型油库安装，发展到现在能生产szl、dzl两个系列二十吨以下热水、蒸汽两大类型的工业锅炉及各种类型的油冷库设备、配件；并能承担单罐容积二万立方米以下油库和万吨以上冷库工艺安装工程，承接制作碳结钢、不锈钢贮罐、塔器、散热器等各种非标容器及炼化设备。现在年产工业锅炉四百蒸吨；压力容器三百余吨；石油库、冷藏库设备配件二百多吨；铸铁件三百余吨。先后取得了一、二类压力容器制造、设计许可证，是甘肃省设计、生产、安装和维修一条龙的专业生产厂。目前
8、生产的dzl和szl两个系列的工业锅炉，燃烧充分、出力足、热效率高、消烟除尘效果好，是国家推广的优良节能型炉种，产品行销陕、甘、宁、青、新等地区，深得用户信赖。一）公司信息公司名称：商业机械有限公司法人代表:张文林员工人数：130余人经营范围：机械加工、修理等联系人：刘伟组织机构设置t?1事檢1TftIT二、公司原有货币资金内部控制制度(一) 货币资金的岗位分工:1、出纳会计职责：做好现金的日常管理和收付工作。(2) 每天工作日结束前，即使盘点库存现金并与有关报表及凭证进行核对负责银行账户日常结算，做到日清月结，月末与银行核对存款余额。根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。(5)及时清理账目，督
9、促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期借款。2、往来会计职责：(1) 负责与各往来单位的款项结算与对帐工作，并定期进行往来分析。(2) 负责对公司往来账务制度的建设和完善。(3) 负责供应商管理。(4) 根据工作流程，复核对外汇款通知。(5) 负责提交相关财务报表，保证准确及时。(6) 其他临时性工作。3、会计主管职责：(1) 参与制定修改或补充各项财务会计制度，费用开支的规定，参与编制财务预算和实施。(2) 实时监控，掌握各部门日常工作动态。每月核查一次备用金，复核银行存款余额调节表。(3) 负责发票、收据的保管、登记、盖章、发放和核销。(4) 负责会计档案管理，负责整理装订会计凭证、报表、账
10、册、各种会计资料须分类编号、归档，保证各种资料的连续、正确和完整。二)货币资金清查控制制度：1、存现金的盘点制度库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。(1) 人员的日常盘点。现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告主管人员，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。(2) 专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。这种复核、检查性的盘点除了对现金进行实地盘点外，还应审
11、核现金收付凭证和有关账簿等资料，检查现金收付业务的合理、合法性，包括账簿资料是否完整、齐全，有无遗漏、计算错误等情况；检查库存现金限额的遵守情况；有无“白条”顶库、挪用情况，并在清查盘点报告的“备注”栏说明。清查结束后无论是否发现问题，都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。单位名称：年月日金额单便:实存金额盘盪金额盘方金额备注现金出纳；监盘人：制轰人:库存现金的管理制度1、钱账分管制度钱账分管即是管钱的不管账，管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务，另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、
12、债务账目的登记工作。但是，也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时，兼登记现金日记账和编制现金日报表，由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账，出纳人员编制现金日报表。2、现金开支审批制现金开支审批制包括以下几个方面：现金开支范围各单位应根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金，各种劳保、福利费用，差旅费制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，交会计人员登录作会计分录，最后交由出纳人员付款确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据
13、按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章，或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。3、日清月结制度出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点：(1) 清理各种现金收付款凭证，看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。（2）登记和清理日记账当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日
14、记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。（3）现金盘点出纳员应按券别（如壹分、贰分，伍分、壹角、伍角、壹兀、贰兀、伍兀、拾元、伍拾元、壹佰元）别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对者是相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账
15、错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定的由过失人赔偿。（4）按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。（5）库存现金限额：由银行核定，核定的依据一般是企业3-5天的正常开支需要量，最高不超过15天。库存现金限额=每日零星支出额X核定天数每日零星支出额=月（或季）平均现金支出总额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）十月（或季）平均天数（四）公司现金收款业务控制流程货币费金!丸入的曲If舒公司现金付款业务控制流程1、现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。2、一切货币资金收入都要入账，不得将出售残料、废料的收入、罚款、赔款的收入等列作账外处理。3、银行存款收付业务必须定期与对账单核对(至少每月一次)，并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。4、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行，库存现金必须存放保险柜。5、公司总部和下属各单位应当按照以下程序办理货币资金支付业务。公司办理货币资金支付业务程序。(1) 支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相
