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1、财务基础知识-收款篇篇一、 收款类型：1、现金（人民民币纸币、人民币币硬币、外币纸纸币、外币硬硬币）：根据我国国银行结算制制度的规定企企业之间的结结算款项应通通过银行统一一办理，禁止止用现金结算算。现金可支付范围围：a).支付职工工个人的工资资、奖金、津津贴。b).支付职工工的抚恤金、丧丧葬补助费以以及各种劳保保、福利，国国家规定的对对个人的其他他支出。c).支付个人人劳务报酬。d).根据国家家规定发给个个人的科学技技术、文化艺艺术、体育等等各种奖金。e).支付向个个人收购农副副产品和其他他物资的价款款。f).出差人员员必须随身携携带的差旅费费。g).结算起点点（10000元）以下的的零星支出
2、。h).经中国人人民银行确定定需要支付现现金的其他支支出。2、银行存款（美美金、国际信信用证）a) 、银行汇票：银银行汇票是汇汇款人将款项项交存当地银银行，由银行行签发给汇款款人持往异地地办理转账结结算或支取现现金的票据。b)采用银行汇汇票结算方式式，应注意下下列问题： 银行汇汇票的提示付付款期为一个个月，超过提提示付款期限限，经出具证证明后，仍可可以请求出票票银行付款。银银行汇票见票票即付。填明明“现金”字样和代理理付款行的银银行汇票丧失失，失票人可可以向银行申申请挂失，或或者向法院申申请公示催告告或提起诉讼讼。但未填明明“现金”字样和代理理付款行的银银行汇票丧失失不得挂失。 银行汇汇票一律
3、记名名，可以背书书转让。背书书是指在票据据背面或者粘粘单上记载有有关事项并签签章的票据行行为。背书是是一种票据行行为，是转让让票据权利的的重要方式，它它的产生是票票据成为流通通证券的一个个标志。 银行汇汇票的汇款金金额起点为5500元。b)、商业汇票票：商业汇票票是收款人或或付款人（或或承兑申请人人）签发，由由承兑人承兑兑，并于到期期日向收款人人或被背书人人支付款项的的票据。按其其承兑人的不不同，分为商商业承兑汇票票和银行承兑兑汇票。商业业汇票的付款款期限由交易易双方商定，但但最长不得超超过6个月。商商业汇票的提提示付款期限限自汇票到期期日起10日日内。银行承兑汇票特特点：信用好，承兑性强。银
4、银行承兑汇票票经银行承兑兑到期无条件件付款。就把把企业之间的的商业信用转化化为银行信用用。银行承兑兑汇票可以背背书转让，也也可以申请贴贴现签发银行承兑汇汇票必须记载载下列事项：（一）表明“银银行承兑汇票票”的字样；（二）无条件支支付的委托；（三）确定的金金额；（四）付款人名名称；（五）收款人名名称；（六）出票日期期；（七）出票人签签章。欠缺记载上述规规定事项之一一的，银行承承兑汇票无效效。银行承兑兑汇票应由在在承兑银行开开立存款帐户户的存款人签签发。“银行承兑汇票票”字样是汇汇票文句。在在实务中，它它是印刷在汇汇票的正面上上方，出票人人无需另行记记载。无条件支付委托托是支付文句句。在实务中中，
5、它也是印印刷在银行承承兑汇票的正正面，通常以以“本汇票于于到期日付款款”、“本汇汇票请予以承承兑于到期日日付款”等类类似文句来表表示，出票人人无需另行记记载。确定的金额要求求。汇票上记记载的出票金金额必须确定定，并且只能能以金钱为标标的，记载的的汇票金额必必须按支付付结算办法附附件一的规定定来书写。出出票金额大写写必须与小写写金额一致，两两者不一致的的，票据无效效。出票金额额不得更改，更更改的汇票无无效。付款人是银行承承兑汇票的出出票人在汇票票上记载的委委托其支付汇汇票金额的银银行，付款人人并非因出票票人的支付委委托即成为当当然的票据债债务人，而是是必须经其承承兑。在汇票票承兑之前的的付款人为
6、出出票人，在承承兑之后的承承兑银行就是付款款人，是银行行承兑汇票的的主债务人。收款人是汇票上上记载的受领领汇票金额的的最初票据权权利人。收款款人名称不得得更改，更改改的银行承兑兑汇票无效。出票日期必须按按照支付结结算办法附附件一的规定定书写。出票票日期不得更更改，更改的的银行承兑汇汇票无效。出票人在汇票上上注明不得得转让字样样的汇票丧失失流通性，其其后手不得再再转让。银行承兑汇票出出票人必须签签章，签章必必须清楚。出票人将签发好好的银行承兑兑汇票交给收收款人后，出出票行为即告告完成。 提提示承兑是指指持票人向付付款人出示汇汇票，并要求求付款人承诺诺付款的行为为。所谓提示示即持票人向向付款人现实
7、实地出示汇票票，以行使或或保全其票据据权利的行为为。鉴别方法银行承兑汇票真真伪识别方法法：近两年，银行承承兑汇票贴现现业务迅猛发发展相关数据据，成为新的的工作亮点。但但同时市场上上假冒、变造造、“克隆”承承兑汇票也随随之涌现，业业务临柜人员员能否把住审审查关，对防防范票据风险险至关重要。现现从长期工作作经验中总结结出五种方法法：一查，二二听，三摸，四四比，五照，实实用有效。一查：即通过审审查票面的“四四性”清清晰性、完整整性、准确性性、合法性来来辨别票据的的真伪。1清晰性：主主要指票据平平整洁净，字字迹印章清晰晰可辨，达到到“两无”，即即：无污损损，指票面无无折痕、水迹迹、油渍或其其他污物。无
8、涂改，指指票面各记载载要素、签章章及背书无涂涂改痕迹。2完整性：主主要指票据没没有破损且各各记载要素及及签章齐全，达达到“两无”，即即：无残缺，指指票据无缺角角、撕痕或其其他损坏。无无漏项，指票票面各记载要要素及背书填填写完整、各各种签章齐全全。3准确性相关关数据：主要要指票面各记记载要素填写写正确，签章章符合票据据法的规定定，达到“两两无”，即：无错项，指指票据的行名名、行号、汇汇票专用章等等应准确无误误，背书必须须连续等。无无笔误，指票票据大、小写写金额应一致致，书写规范范，签发及支支付日期的填填写符合要求求(月份要求1,2 月月前加零,日日期要求1-9 前加零零,10,220,30 前加
9、零)4合法性：主主要指票据能能正常流转和和受理，达到到“两无”即即：无免责，指注有有“不得转让让”、“质押押”、“委托托收款”字样样的票据不得得办理贴现。无无禁令，指票票据应不属于于被盗、被骗骗、遗失范围围及公检法禁禁止流通和公公示催告范围围。二听：即通过听听抖动汇票纸纸张发出的声声响来辨别票票据的真伪。用手抖动汇票，汇汇票纸张会发发出清脆的响响声，能明显显感到纸张韧韧性，而假票票的纸张手感感则软、绵、不不清脆，而且且票面颜色发发暗、发污，个个别印刷处字字迹模糊。三摸：即通过触触摸汇票号码码凹凸感来辨辨别票据的真真伪。汇票号码正、反反面分别为棕棕黑色和红色色的渗透性油油墨，用手指指触摸时有明明
10、显的凹凸感感，假票的号号码则很少使使用渗透性油油墨，而且用用手指触摸时时凹凸感不明明显。四比：即借助票票面“四种防防伪标志”比比较来辨别票票据的真伪。防伪技术1纸张防伪：不需借助仪仪器可看到在在汇票表面无无规则的分布布着色彩纤维维；汇票纸张张中加入一种种化学元素，如如用酸、碱性性物质进行涂涂改，汇票则则会变色。2油墨防伪：汇票正中大大写金额线由由荧光水溶线线组成，如票票据被涂改、变变造，此处则则会发生变化化，线条会消消失。3缩微文字：汇票正面“银银行承兑汇票票”字样的下下划线是由汉汉语拼音“HHUIPIAAO”的字样样组成；汇票票中间是由汉汉语拼音“HHUIPIAAO”字样的的缩微文字组组成的
11、右斜线线，横贯整个个票面的宽带带区域。4印刷防伪：汇票右下角角的梅花花心心内为小写汉汉语拼音H 的字样。注注意H 字母母应为空心。五照： 即借助助鉴别仪的“四四个灯”来辨辨别票据的真真伪。1放大灯：在在放大灯下可可观测到汇票票正面的印刷刷纹路清晰连连续，且纸张张无涂改变色色痕迹。同时，还可通过过子母放大镜镜的子镜观测测到汇票正面面清晰连续的的缩微文字。2短波灯：在在短波灯下可可观测到汇票票背面的二维维标识码在灯灯下呈淡绿色色荧光反应。3长波灯：在在条波灯下可可以观测到在在汇票表面无无规则地分布布着荧光纤维维；汇票正面面大写金额线线有红色荧光光反应；汇票票的左上角印印有红色的承承兑行行徽，呈呈现
12、桔红色；汇票字样右右侧有暗记，为为各行行徽（工工行为“ICCBC”字样样），长波灯灯下呈淡绿色色荧光反应。4水印灯：在在水印灯下可可以观测到汇汇票内部排列列着黑白水印印相间的小梅梅花，以及“HHP”字样，一一正一倒，一一阴一阳的进进行排列，位位置不固定，定定向不定位。c)、银行本票票：银行本票票是申请人将将款项交存银银行，由银行行签发给其凭凭以办理转账账结算或支取取现金的票据据（与银行汇汇票的区别是是不能异地转转账）。常见背书问题编编辑银行承兑汇票、商商业承兑汇票票、银行本票票、银行汇票票背书是银行行承兑汇票最最主要的转让让方式，但在在实际业务中中，由于操作作者在背书过过程中种种错错误导致出现
13、现背书瑕疵票票据，直接影影响持票人的的票据权利。常常见背书问题题主要有三种种。1、背书签章瑕瑕疵按按我国票据据法有关规规定，银行承承兑汇票背书书需要进行签签章，在票据据背面或者粘粘单背书人签签章栏加盖公公司财务章与与法人章。签签章过程中就就很容易出现现签章过淡、印印章化开、签签章出框等问问题，解决此此类背书签章章瑕疵，需要要签章瑕疵单单位出具相关关证明。2、背书骑骑缝章问题背书需要在票据据背面背书栏栏内签章，在在票据凭证不不能满足背书书人记载事项项的需要，可可以加附粘单单，粘附于票票据凭证上。背背书时使用粘粘单时就涉及及到骑缝章问问题，常见的的背书骑缝章章瑕疵主要有有粘单处未加加盖骑缝章、骑骑
14、缝章断开等等问题。3、背书抬抬背不符抬背不符也也是背书过程程比较严重的的一种背书错错误，它主要要是指背书中中前手被背书书人的名称与与后手背书人人的签章单位位不符，从而而直接影响银银行承兑汇票票的贴现与承承兑。据统计，除背书书签章瑕疵、背背书骑缝章问问题、背书抬抬背不符这三三种常见问题题外，还有断断头背书、有有涂改的背书书、回头背书书等背书问题题。所以，银银行票据从业业人员、企业业财务工作者者在接收、使使用以及转让让票据时，应应密切注意银银行承兑汇票票背书问题，切切实保护自己己的权利。问题的原因及解解决办法随着银行承兑汇汇票、商业承承兑汇票、银银行本票、银银行汇票流通通的日益增多多，银行承兑兑汇
15、票的背书书转让与委托托收款带来的的问题也越来来越多。由于于人们对银行行承兑汇票的的规定不了解解或印鉴上的的问题，使银银行承兑汇票票的解付变得困难难起来;许多多银行承兑汇汇票因背书或或委托收款出出错导致了票票据的不能解解付。最后，只只能通过法律律途径得到解解决。可见，规规范解决银行行承兑汇票背书书出错的解决决办法势在必必行1。银行承兑汇票背背书错误的原原因1、背书不连续续。背书不连连续是银行承承兑汇票最常常见的错误。目目前共有2种种不连续的方方式。(1)名称与印印鉴完全不符符。背书的前前手和后手的的签章没有任任何相同的地地方。例如：A转让给BB，而在后手手签章处却盖盖了D的印鉴鉴，B与D明明显不是一个个单位。(2)背书名称称与印鉴有部部分不符。背背书的前手与与后手的签章章缺字或多字字或印鉴不清清。例如，AA转让给XXX有限公司，而而印鉴部分却却是XX股份份有限公司，印印鉴多“股份份”二字。或或者A转让给给B，B的印印鉴盖的不清清，致使无法法辨认。这样样，连续性无无法辨认，影影响了解付。(3)背书骑缝缝章盖得不规规范或不盖骑骑缝章。2、委托收款错错误。(1)多处委托托收款。表现现为银行承兑兑汇票的几手背背书中，有两两处以上的背背书都注有“委委托收款”字字样。(2)委托收款款行与结算凭凭
