《精品资料（2021-2022年收藏的）毕业论文现金流量的应用》由会员分享，可在线阅读，更多相关《精品资料（2021-2022年收藏的）毕业论文现金流量的应用（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、青岛农业大学毕 业 论 文 题 目：浅析现金流量表在企业财务分析中的应用姓 名： 学 院： 专 业： 班 级： 学 号： 指导教师： 二O一O年 六 月十三日目 录摘要IAbstract II前言1一、现金流量表在财务分析中的作用2（一）现金流量表的运用有利于加强财务控制2（二）现金流量表的运用有利于提高投资决策水平2（三）现金流量表弥补了传统会计报表的一些不足2（四）现金流量表成为财务管理的核心3二、利用企业各类活动产生的现金流量进行财务分析3（一）利用经营活动产生的现金流量进行财务分析3（二）利用投资活动产生的现金流量进行财务分析4（三）利用筹资活动产生的现金流量进行财务分析5（四）综合利
2、用各种活动产生的现金流量进行财务分析51.产品初创期52.高速发展期53.产品成熟期64.企业衰退期6（五）利用现金流量的构成进行财务分析6三、利用现金流量表各指标对企业财务状况进行分析7（一）现金流量表能披露企业现金的来龙去脉及流入流出结构71.现金流入结构分析72.现金流出结构分析73.流入流出比例分析7（二）现金流量表能披露企业真实的盈利能力与质量81.净利现金率82.营业利润现金率83.创造现金的能力84.盈利现金比率85.再投资比率9（三）现金流量表能披露企业的偿债能力及支付能力91.现金比率92.负债现金率93.流动负债现金率94.到期债务偿付率95.强制性现金支付比率 106.支
3、付股利的能力 107.综合支付能力 10（四）现金流量表能披露企业的筹资能力 10（五）现金流量表能披露企业的发展能力 101.营业收入现金率 112.净现金流量适当比率 113.总资产现金率 11（六）对现金流量表的综合分析11四、通过案例说明现金流量表在财务分析中的应用11（一）现金流量结构分析111.流入结构分析122.流出结构分析123.流入流出比例分析12（二）盈利质量分析131.盈利现金比率132.再投资比率13（三）筹资与支付能力分析141.外部融资比率142.强制性现金支付比率14结论15参考文献16致谢17浅析现金流量表在企业财务分析中的应用【摘要】现金流量表，是反映企业一定
4、会计期间内现金流入和流出及现金收支净额的会计报表。现金流量表现在已成为各个企业分析获利能力、偿债能力、支付能力、发展能力的一个重要的报表。为使用者提供决策有用的信息，并为企业作出正确决策提供依据。本文从各类活动产生的现金流量、现金流量表的作用等几个方面论述了现金流量表在企业财务分析中的运用，通过现金流量在企业财务分析中的运用，阐明了现金流量表的重要意义，是现代企业管理不可或缺的重要报表。无论现在还是将来现金流量表都将是提供信息的重要报表，因而我们要好好利用现金流量表，为企业和投资者服务，做到科学投资，合理决策，从而获得更多的收益。【关键词】现金流量表 财务分析 财务管理 企业决策ICash F
5、low Statements Financial Analysis In Corporate【Abstract】Cash flow statement can reflect cash inflow,cash outflow,net cash income and net cash expenditures. Cash flow statement has become an important statement that each enterprise can react profitting ability,solvency ability, paying ability,develop
6、ing ability,and so on. Cash flow statement provides useful information for users, and helps enterprises make correct decisions. The cash flow of from operating activites, investment activity and financing activities disclose the cash flow statements role.And reflect cash flow statements role in the
7、financial analysis. The cash flow statement is an important statement in modern enterprise,it can provides much information for users. So we should make good use of cash flow statement,it can provide information for enterprises and investors.They can make reasonable decisions, and scientific investm
8、ent, thus enterprises can gain more revenue.【Key words】Cash flow statement Financial analysis Financial management Business decision16前言现金流量表，是反映企业一定会计期间内现金流入和流出及现金收支净额的会计报表。从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于使用者了解企业净利润的质量。从内容上看，现金流量表被划分为经营活动、投资活动、筹资活动三个部分，每类活动又分为各个具体项目，这些项目从不同角
9、度反映企业业务活动的现金流入和流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为决策提供有力依据。总之，信息使用者利用现金流量表，可以分析和评判企业以下几个方面的情况：分析评判企业未来获取现金的能力；分析评判企业偿债能力和向投资者分利的能力；分析了解企业本期净收益和营业活动所产生的现金净流量之间产生差异的原因；分析了解企业投资和筹资活动对经营成果和财务状况的影响。无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者，对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。通过
10、现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分的、有效的依据。本文主要介绍了现金流量表在企业财务分析中的应用，分别从四个方面做了说明，从而体现了现金流量表提供的信息对于信息使用者的重要作用，是现代企业管理中不可缺少的重要报表。一、现金流量表在财务分析中的作用（一）现金流量表的运用有利于加强财务控制企业的经营活动过程均始于现金而终于现金。从现金到库存商品，再从库存商品销售到应收账款，最后从应收账款再
11、回到现金，完成了资金的一个循环，然后再进入下一个循环，周而复始，企业得以持续发展。企业的资金循环就如同人体内的血液循环，它是企业生存与发展的“血脉”，而货币资金就是“血液”，利润就相当于人为自己或社会所创造的价值和财富【1】。通过现金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制了现金的流入、流出，加强了财务监控的力度。（二）现金流量表的运用有利于提高投资决策水平对现金流量的关注从投资者、债权人及企业经营者而言，具体表现在：投资者最关心的是其投入资本的获利能力的大小。投资者也就是股东投入资本的获利能力通过诸如净资产收益率、每股收益、每股净资产等财务指标来反映。股东当年
12、实际能获得多少投资报酬，还要看企业当年的实际现金流量状况。通过以上对现金流量表对企业日常运行的影响分析，我们就很容易得出了现金流量表对投资者投资决策的做出的重要性。在财务分析中，我们得出可以利用现金流量表来评价一个企业的获利能力、偿债能力和发展能力等等。这些分析，就客观为相关的投资者做出正确的投资决策作出了良好的准备。因为企业的价值在极大程度上取决于现金流量。由于较高的现金流量会吸引更多的投资者。有利于经营的安全性和灵活性。企业管理者据以掌握企业经营和理财中存在的问题，并结合企业的发展规划和市场环境的变化，预测其可能的变动趋势，迅速作出决策，并采取有效措施，改善经营管理，提高经济效益，防范财务风险，审慎配置
