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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页1 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ ）。实质重于形式原则 纳税必要资金原则 权责发生制原则 收付实现制原则 判断题 （共1题） 2 税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（ ）正确 错误 2 税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ）正确 错误 1 税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ ）。应付税款法 纳税影响会计法 利润表债务法 资产负债表债务法 判断题 （共
2、1题） 2 会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（ ）正确 错误 1 下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。持有至到期投资 交易性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 判断题 （共1题） 2 从小企业会计准则的规定看，符合小企业会计准则规定的小企业也可执行企业会计准则。（ ）正确 错误 1 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。113行是企业的会计数据 1425行是企业会计数据 115行是税会差异调整 15-23行是税会差异调整 判断题 （共1题） 2 从小企业会计准则的规定看，符合小企业会计准则规定的小企业也可执行企业会计准则。（ ）正确
3、错误 1 企业应计入“管理费用”的税金是（ ）。营业税 增值税 消费税 印花税 判断题 （共1题） 2 小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容相同。（ ）正确 错误 2 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（ ）正确 错误 1 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异 扣除类差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 2 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）正确 错误 1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账准备 因债务担
4、保确认的预计负债 自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 判断题 （共1题） 2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确 错误 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元 根据税法规定企业应确认收入1300万元 企业应在年末做纳税调整调减收入600万元 企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 判断题
5、（共1题） 2 会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（ ）正确 错误 1 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 判断题 （共1题） 2 无论是售后经营
6、租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（ ）正确 错误 1 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。税法条例规定每年确认租金100万元 会计准则规定每年确认租金100万元 前两年做纳税调减 第三年做纳税调增 判断题 （共1题） 2 会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（ ）正确 错误 1 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。材料销售收入 代购代销手续费收入 固定资产盘盈 包装物出租收入 判断题 （共1题） 2 会计准则规
7、定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）正确 错误 1 按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。在不短于3年的时间内分期确认收入 分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税 一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税 一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税 判断题 （共1题） 2 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）正确 错误 1 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2
8、013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ ）。775万元 850万元 1500万元 1550万元 判断题 （共1题） 2 企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（ ）正确 错误 1 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本 公允价值和相关税费 公允价值 购买价款 判断题 （共1题） 2 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ ）正确 错误 企业计提的存货跌价准备可以转回
9、，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误1 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。3 6 12 24 判断题 （共1题） 2 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（ ）正确 错误 1 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 会计规定预计净残值不可以调整 对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的
10、职业判断权 判断题 （共1题） 2 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（ ）正确 错误 1 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。每个资产负债表日 合同约定的付息日期 到期还本付息时 取得投资时 判断题 （共1题） 2 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）正确 错误 1 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（ ）。二者取得时的会计处理一致 二者取得时的计税基础一致 会计规定对二者持有期
11、间的期末计量一致 二者在处置时账面价值等于计税基础 判断题 （共1题） 2 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ）正确 错误 1 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税基础保持不变 判断题 （共1题） 2 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）正确 错误 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。同一控制下企业合并 非同一控制下企业合并 不具有商业实质
12、的非货币性资产交换 现金购买取得 判断题 （共1题） 2 当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（ ）正确 错误 1 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ ）。被合并方所有者权益公允价值的份额 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益账面价值的份额 被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费 判断题 （共1题） 2 长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（ ）正确 错误 1 税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（ ）。宣告分派时 实际取得时 资产负债表日 收回投资时 1 融资租赁固定资产持有期间
13、应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧与税法折旧的差额 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备 会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备 财务费用与税法折旧的差额 判断题 （共1题） 2 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（ ）错误 正确 1 企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。赚取租金 生产经营 赚取租金或资本增值 资本增值 判断题 （共1题） 2 固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。（ ）错误 正确 1 下列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（ ）。资本公积 实收资本 盈余公积 未分配利润 判断题 （共1题） 2 实收资本不会发生减少。（ ）正确 错误 资本公积的主要用途是（ ）。弥补亏损 转增资本 分配股利 归还投资 判断题 （共1题） 2 资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。（ ）正确 错误 1 下列账户中，
