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1、稽核管理规定第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时 指定适当人员执行稽核工作。第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验 五项，除另有规定外，悉以本方法规定办理。艰苦卓绝第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有 关帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各部门所送凭证帐表外，并应分 赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计 划及进度表,事前并应将各部门已往审核及检查报告详予研究以作参 考。第六条稽核人员于进行稽核时，应先准备及收集有关资料，拟订计 划及进度表，事前并应将各
2、部门已往及检查报告详予研究以作参考。 第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得 泄漏或预先透露予检查部门。第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且 应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一 并呈核。第九条稽核人员对本公司各部门执行稽核事务时，如有疑问，可随 时向有关部门详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得 请其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单 位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查
3、时，应注意以下事项（一）每一交易行为发生，是否按规定填制上传销售小票，如有积压或 事后补制者，应查明其原因。（二）收银科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错 误以及各项数字的计算是否正确。（三）转帐是否合理，借贷方数字是否相符。（四）应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。（五）传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。（六）传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。（七）传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日计 表。（八）传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条帐簿检查时，应注意以下事项（一）各种帐簿的记载，是否与上
4、传销售小票相符应复核者，是否已复 核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。（二）现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。（三）各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总 分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额 是否相符，有无漏转现象。（四）各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规 定办理，误露的空白帐页，有否划X形红线注销，并由记帐员及主 办会计人员在X 处盖章证明。（五）各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税 捐稽征机关登记。（六）各种帐簿有无经核准后而自行改订者。（七）活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，
5、订本式帐簿有 无缺号。（八）旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注 销。（九）各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿, 帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第十四条库存检查时，须注意以下事项 （一）检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库 存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今 日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现 金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐 卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废局部有无办理注销。（二）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。（三）库存
6、现金有无以单据抵充现象。（四）托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐 表、凭证单据。（五）检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区 域是否妥善，币券种类是否分清。（六）金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安 全，金库放置位置等是否适当，严密办理。（七）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的 汇款。（八）内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保 管。（九）内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。（十）营业日报表的记载是否与银行存款相符。（十一）检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适 当。有无零星付
7、款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与 周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星 支付或请购案件。第十二条报表检查，应注意以下事项（一）各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。（二）各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。第十三条检查各项费用时，应注意以下事项 （一）总公司各部门，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许 核销。（二）各部门的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是 否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。（
8、三）各种单据是否齐全及手续是否完备。第十四条检查储藏物品，应注意以下事项 （一）储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿（册、卡）记载相符，有 无遗漏或缺少。（二）储藏物品的保管是否妥善。（三）储藏物品的质量、规格是否与购案相符。（四）领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。（五）已领物品未转帐者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。（六）有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否 与帐簿记载相符。第十五条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下 列事项: （一）各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。（二）各种登记卡的记载是否正确详明。（三）核对财物有关的登记
9、簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、 漏记帐的财物。（四）登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。（五）检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实 地盘点或抽查盘点，相互核对。第十六条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印 章的保管是否妥善。第十七条人事检查应注意以下事项（一）各部门办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到 及有无迟到早退现象。（二）各部门办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。（三）各部门目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应 增、应减现象。（四）各部门办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优 异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。（五）各部门人员于上班时间中，其仪表，态度、谈吐是否逾超公司的 规定。（六）职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对 保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。附那么第十八条本方法呈总经理核准后施行，修正时亦同。
