《2019年5月增值税新政策测试题附答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019年5月增值税新政策测试题附答案（27页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、-2019年5月货物与劳务税测试题二增值税局部增值税2019新政策测试时间：120分钟：分数：题型单项选择多项选择判断计算得分本试卷无特殊说明的情况下，增值税适用税率均为2019年4月1日后新税率。一、 单项选择题共100题，每题0.5分，共50分1. 关于增值税的类型，以下说确的是。A. 消费性增值税是一种标准的增值税B. 收入型增值税的法定增值额小于理论增值额C. 生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入D. 消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难2. 以下关于增值税的表述不正确的选项是。A. 增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税B. 增值税实行价外征税C. 增值税的作用是
2、调节收入差距D. 我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接及算法计算税额3. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。4. 根据增值税的有关规定，以下说法不正确的选项是()。A.对从事成品油销售的加油站，未到达一般纳税人标
3、准的，按照小规模纳税人征税B.成品油零售加油站在同一省跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除D.出售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税5. *公司(增值税一般纳税人)2019年4月1日4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务本钱为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购置单价为4500元/吨。按照本钱法，该公司当期允许抵扣的进项税是()万元。D.546. 根据营业税改征增值税的有关规定，以下关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的选项是()。A
4、.纳税人提供有形动产租赁效劳采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天B.纳税人提供有形动产租赁效劳采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同销售效劳的，其纳税义务发生时间为应税效劳完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天7. 根据增值税的有关规定，以下关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的选项是()。A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税B.对血站供给给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税C.疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生效劳收入，免征增值税D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自
5、其取得执业登记之日起，3年对其自产自用的制剂免征增值税8. 根据增值税的有关规定，以下不适用9%税率的是()。A.建筑效劳B.增值电信效劳C.不动产租赁效劳D.销售不动产9. 根据营业税改征增值税的有关规定，以下关于代理记账的说法，不正确的选项是()。A.应征收增值税B.属于鉴证咨询效劳C.属于商务辅助效劳D.适用的增值税税率为6%10. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购置量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元(已通过税务机关认证)。
6、甲企业当期应缴纳增值税()元。A.3200B.6800C.2160D.424011. *珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税()元。A.6120B.816012. 甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税()元。A.292513. 主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的
7、10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为()。A.3个月B.6个月C.9个月D.一年14. 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供给数量，但每次出售专用发票数量不得超过()。A.10份B.18份C.25份D.30份15. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进项的一批大米发生损失。该批大米收购发票上的金额为15万元，其中因自然灾害使该批大米损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业需要作的进项税额转出为()万元。16. 凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健
8、全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向申请印有本单位名称的发票。A.县级以上税务机关 B.省级以上税务机关C.国家税务总局 D.国务院17. 以下关于增值税的说法中，不正确的选项是。A、收入型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额B、生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计人本钱的外购固定资产价款局部，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之
9、和C、实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同，计算出的法定增值额也不同，在同一纳税期，允许扣除的数额越多，法定增值额则越少D、从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和,也就是该项货物的最终销售价值18. 根据现行政策的规定，以下表述正确的选项是。A、一般纳税人提供管道运输效劳，对其增值税实际税负超过3%的局部实行增值税即征即退B、增值税实际税负，是指纳税人当期提供给税效劳增值税销项税额占纳税人当期提供给税效劳取得的全部价款和价外费用的比例C、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年按每户每年1万元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建立
10、税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D、对持就业创业证的人员从事个体经营的，在5年按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建立税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税19. *物业公司为增值税一般纳税人，2019年5月向自来水公司支付自来水费180万元，而后卖给业主，销售额为200万元，如果物业公司选择简易计税方法，以上价款均为不含税收入，当月该物业公司应该缴纳增值税万元。A、0.6B、1C、0.9D、620. 一般纳税人跨县市提供建筑效劳，对局部业务进展分包，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人在建筑效劳发生地预缴税
11、款时，下述公式正确的选项是。A、应预缴税款=全部价款和价外费用1+3%2%B、应预缴税款=全部价款和价外费用1+9%2%C、应预缴税款=全部价款和价外费用-支付的分包款1+3%2%D、应预缴税款=全部价款和价外费用-支付的分包款1+9%2%21. 甲省*建筑公司一般纳税人在乙省的工程于2016年9月1日开工，其增值税的正确处理是。A、可选择简易方法缴纳增值税B、按2%在建筑劳务发生地预缴增值税C、按3%在建筑劳务发生地预缴增值税D、按6%在机构所在地申报缴纳增值税22. *商业企业为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元，收购的旧家电作价6万元；购
12、进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元。该企业3月份留抵税额为1万元，取得的增值税专用发票当月通过认证并抵扣。则该商业企业2019年4月应缴纳增值税万元。A1.54B0.16C1.16D2.5423. 根据营改增试点过渡政策的规定，以下工程免征增值税的是。A、销售不动产B、退役士兵创业就业C、个人转让著作权D、飞机修理业务24. *航空公司是增值税一般纳税人，2019年4月国际飞行收入180亿元人民币，国飞行收入190亿元人民币，4月该公司应缴纳增值税亿元。A、0B、14.86C、15.69D、30.5525. 以下各项中，应当计算缴纳增值税的是。A、存款利息B、农业生产
13、者销售自产农产品C、软件开发公司提供技术效劳D、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品26. 2019年4月份*因自身原因，将自己一套住房租给了朋友*，租期1年，租赁费16000元，并4月初一次性收到，2019年4月份*应缴纳增值税元。A、761.90B、228.57C、19.05D、63.4927. 根据规定，以下属于营改增应税效劳中商务辅助效劳的是()。A.邮政代理B.广告代理C.货物运输代理效劳D.市场调查效劳28. 以下关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中，错误的选项是()。A.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件
14、的，按作废处理B.开具时发现有误的，可即时作废C.购置方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购置方填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息D.销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项正数开具29. *大型连锁超市(增值税一般纳税人)零售的以下物品中，可以开具增值税专用发票的是()。A.食品B.酒C.劳保用品D.化装品30. 以下关于出口货物劳务的增值税退(免)税的计税依据的规定，说法不正确的选项是()。A.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)确定B.生产企业国购进无
15、进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国购进免税原材料的金额后确定C.外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额31. 以下业务不属于增值税视同销售的是()。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑效劳C.单位无偿为公益事业提供建筑效劳D.单位无偿向其他企业提供建筑效劳32. 甲旧货经营公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的包装物(当年4月购进时准予抵扣进项税额)，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元
