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1、2022年证券专项考试点睛提分卷1. 单选题 下列各项中，属于融资融券业务的有（ ）。 .投资者之间相互融资 .银行对券商提供证券质押贷款 .券商之间相互拆借资金 .投资者向券商借入某种证券 A 、B 、C 、D 、考点 证券市场的供求关系分析解析 融资融券业务是指向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。融资融券交易包括券商对投资者的融资、融券和金融机构对券商的融资、融券四种形式。故本题选A选项。2. 单选题 关于利率和年金现值与终值的关系，下列说法不正确的有（ ）。 .在不考虑其他条件的情况下，利率与年金终值反方向变化 .在不考虑其他条件的情况下，利率
2、与年金现值同方向变化 .在不考虑其他条件的情况下，利率与年金现值反方向变化 .在不考虑其他条件的情况下，利率与年金终值同方向变化 .利率是影响年金现值和年金终值的重要因素 A 、B 、C 、D 、考点 年金的计算解析 本题考查利率与年金的关系。已知期末年金现值的计算公式为：；期末年金终值的计算公式为：。由上述计算公式可知，利率是影响年金现值和年金终值的重要因素，利率与年金现值呈反方向变化，与年金终值同方向变化。、项说法错误，、项说法正确。故本题选C选项。3. 单选题 甲企业1300万元收购无关联乙企业30的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降
3、是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（ ）。.2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元 A .B .C .D .考点 长期股权投资及合营安排解析 本题考的是长期股权投资初始计量与后续计量，甲企业的账务处理如下：（1）2013年1月1日购入乙企业30股权。借：长期
4、股权投资1300万 贷：银行存款 1300万同时，根据享有的被投资的单位所有者权益公允价值的份额对长期股权投资进行调整（500030=1500）借：长期股权投资 200 贷：营业外收入 200（2）2013年乙企业实现净利润2000万借：长期股权投资损益调整 600 贷：投资收益 600权益法核算向股东派发现金股利应冲减长期股权投资账面价值，不确认投资收益。4. 单选题 根据货币的时间价值理论，影响现值大小的因素主要有（ ）。 .市盈率 .投资年限 .资产/负债比率 .投资收益率 .通货膨胀率 A 、B 、C 、D 、考点 现值和终值的计算解析 单期中现值的计算公式为：PV=FV/（1+r）；
5、多期中现值的计算公式为：。由计算公式可以看出：现值的大小跟时间（即投资年限）、利率（即投资收益率）、终值有关系。故本题选A选项。5. 单选题 下列选项中不属于人身保险的是（ ）。A 责任保险B 健康保险C 意外伤害保险D 人寿保险考点 保险基本原理和我国主要的保险品种解析 人身保险是以人的寿命和身体作为保险标的的保险。人身保险主要包括人寿保险、意外伤害保险和健康保险。A项属于财产保险。故本题选A选项。6. 单选题 只有获得（ ）执业资格，才能向客户提供证券投资顾问服务。A 证券交易B 证券分析师C 证券投资咨询D 风险管理顾问考点 证券投资顾问业务的要求解析 向客户提供证券投资顾问服务的人员。
6、应当具有证券投资咨询执业资格，并在中国证券业协会注册登记为证券投资顾问。且不得同时注册为证券分析师。故本题选C选项。7. 单选题 王丽女士总是担心财富不够用，认为开源重于节流，量出为入，平时致力于财富的积累，有赚钱机会就要去投资。对于该客户的财富态度，不应该采取的策略为（ ）。A 慎选投资标的，分散风险B 评估开源渠道，提供建议C 分析支出及储蓄目标，制定收入预算D 根据收入及储蓄目标，制定支出预算考点 客户理财价值观解析 按照不同的财富观，有人将客户分为储藏者、积累者、修道士、挥霍者和逃避者五类。其中，积累者，担心财富不够用，致力于积累财富；量出为入，开源重于节流；有赚钱机会时不排斥借钱滚钱
7、。根据题干中的描述，王丽女士的财富观属于积累者，A、B、C三项均是积累者应采取的策略，D项是储藏者采取的策略。故本题选D选项。8. 单选题 关于重组义务，下列说法中正确的有（ ）。.企业承担的重组义务满足或有事项确认预计负债规定的，应当确认预计负债.重组是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为.企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额.与重组有关的直接支出包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出 A .B .C .D .考点 负债解析 企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系
8、统和营销网络投入等支出。9. 单选题 关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（ ）。.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为营业外收入.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为主营业务收入 A . B .C .D
9、 .考点 收入、费用和利润解析 政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，获得软件产权，是互惠交易，应根据收入准则确认收入和成本，选项正确，选项错误；如果政府行文单方面资助某企业或某类企业用于开发某类软件，产权归属某企业或某类企业的，是无偿的行为，应根据政府补助准则确认营业外收入，选项正确，选项错误。10. 单选题 某公司首次公开发行新股5000万股，发行后总股本超过4亿股，网上网下初始发行比例为3: 7,申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购160000万股，公募社保类申购50000万股，其他网下投资者申购80000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（ ）。 .回
10、拨后公募基金和社保基金的配售率不低于 2% .回拨后其他网下投资者的配售率不高于 125%.回拨后网上投资者的中签率为 1875%.回拨后向网下投资者发行1500万股A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 根据证券发行与承销管理办法：（2015年修订）第9条和第10条，网上初始发行数量为：5000X30%=1500 （万股）；网上申购160000万股，网上有效申购倍数为：1600 00/1500=106.7 （倍），（100倍，150倍区间，则应当从网下向网上回拨本次公开发行股票数量的40%,即：5000X40%=2000 （万股故回拨后发行数量为：网上3500万股，网下1500万股
11、。又应当安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向公募基金和社保基金配售，即：1500X40%=600 （万股），其他网下投资者获配不高于：1500-600=900 （万股）。则项，回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于：600/50000=1.2%；项，回拨后其他网下投资者的配售率不高于：900/80000=1.125%；项，回拨后网上投资者的中签率为：3500/160000=2. 1875%；项，回拨后向网下投资者发行1500万股。11. 单选题 主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（ ）。.上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除；.对外违规担保尚未解除；.现任监事近12月被交易所
12、谴责：.最近1年被出具保留、否定或无法表示意见审计报告，进行重大资产重组A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 上市公司证券发行管理办法第三十九条：上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：（一）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（二）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；（三）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（四）现任董事、高级管理人员最近三十六个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近十二个月内受到过证券交易所公开谴责；（五）上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调
13、查；（六）最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外；（七）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。 12. 单选题 （ ）的核心是建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的稳定性。A 保险规划B 现金规划C 投资规划D 税收规划考点 现金、消费和债务管理的目标解析 现金管理规划是指进行家庭或者个人日常的、日复一日的现金及现金等价物的管理。现金规划的核心是建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的持续性稳定，是针对家庭财务流动性的管理。故本题选B选项。1
14、3. 单选题 下会计处理中，应当采用未来适用法的是有（ ）。.当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行.固定资产折旧方法发生变更.固定资产预计使用年限发生变更.难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更 A .B .C .D .考点 固定资产解析 固定资产折旧方法、预计使用年限和净残值的变更都属于会计估计变更，应采用未来适用法处理；企业难以对某项变更区分会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更，采用未来适用法处理；当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数能够合理确定，应采用追溯调整法处理。 14. 单选题 下面（ ）不是高净值客户。 小王单笔认购理财产品150万元人民币 小李购买理财产品时，出示120万元个人储蓄存款证明 小张提供了最近三年的收入证明，每年不低于20万元 小赵提供了最近三
