《其他应收款与其他应付款》由会员分享，可在线阅读，更多相关《其他应收款与其他应付款（44页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、其他应收款和其他应付款的区别比如有2笔这样的业务，1.我公司替别的公司付一个货款50000元。2公司没钱了向总经理借5000元做备用金。这2笔业务的发生是不 是与其他应收款和其他应付款有关？其他应收款:通俗来讲就是你先帮别人代付了某款，但是你所付款还 没向别人收回来。做分录时借：其他应收款：50000贷：库存现金或银行存款5000等你收回来时分录借：库存现金或银行存款50000贷：其他应收款：50000而其他应付款是你向别人借了钱还没还在做分录时借：库存现金或银行存款50000贷：其他应付款：50000还款时分录 借：其他应付款：50000贷：库存现金或银行存款50000 总之有借必有贷、借贷
2、必相等!其他应收款和其他应付款的账务处理2009-10-22 11:24企业日常发生的与非企业以及公司员工之间的资金业务，通过“其他应收款”和“其他应付款”核算。“其他应收款”和“其他 应付款”是工商年检时重点审查项目之一。对“其他应收款”的审 查目的在于防止企业以借给个人资金名义为由转移公司资金；对“其 他应付款”的审查目的重点在于查看企业账务处理是否合理。有些 企业当账面资金不够使用时，以借入个人资金为由随意调整账面资 金，临时掩饰资金不足存在的问题，当账面资金富余时在将资金以 偿还个人借款为由进行转出。在工作实务中，部分企业因为账面没有充足资金，所以很多“借 款”长期挂账。有时在汇算清缴
3、过程中，税务机关会对在3年没有 与往来单位发生经济业务的“应付账款”，按企业收入处理征收所 得税。一般情况下税务机关在汇算清缴时不会针对该项目重点审查， 但有时为了完成税收任务，税务机关也会从该项目下手征收所得税。 因此会计在进行账务处理时应注意“其他应付款”和“应付账款” 的偿还情况，对长时间未发生业务的往来单位及时进行处理。对于满3年未收回的“应收账款”企业往往不予处理。日常根 据账龄分析法或余额百分比法计提坏账准备金的企业，已对应收账 款计提了坏账准备，在未收到确凿证据前，是不能随便列入坏账进 行处理的；日常不计提坏账准备，在实际发生时直接冲减应收账款， 损失记入管理费用，在未收到确凿证
4、据前，是不能随便列入坏账进 行处理的。两者的主要概念与区别：一、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。是企业除应收票据、应收 账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生 的各种应收、暂付款项。其他应收、暂付款的容其他应收、暂付款主要包括：1. 应收的各种赔款、罚款；2. 应收出租包装物租金；3. 应向职工收取的各种垫付款项；考试大为你加油4. 备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；5. 存出保证金，如租入包装物支付的押金；6. 预付账款转入；7. 其他各种应收、暂付款项。二、其他应付款指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应
5、付租入固定资产 和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收 所属单位、个人的款项等其他应付款的容 应付经营租入固定资产和包装物租金； 职工未按期领取的工资； 存入保证金（如收入包装物押金等）； 应付、暂收所属单位、个人的款项； 其他应付、暂收款项。2011年会计实务考试辅导发放的通讯费补贴应该计入什么科目核算【最新会计实务大全】2011-07-07 11:31:00 来源：互联网2011年会计实务考试辅导发放的通讯费补贴应该计入什么科目核算2011年会计实务考试辅导发放的通讯费补贴应该计入什么科目 核算？问：我单位给职工的发放通讯费补贴应记入“福利费用”还是“管 理费用”？答
6、：企业会计准则第9号职工薪酬（财会20063号）第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予 各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：（一）职工工资、 奖金、津贴和补贴；（二）职工福利费；（三）医疗保险费、养老保险 费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（四）住 房公积金；（五）工会经费和职工教育经费；（六）非货币性福利；（七） 因解除与职工的劳动关系给予的补偿；（八）其他与获得职工提供的 服务相关的支出。关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20093 号）二、关于工资薪金总额问题企业所得税法实施条例第四 十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指
7、企业按照本通 知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、 职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、 工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质 的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过 部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额 时扣除。根据上述文件规定，现行的企业会计制度和准则中已不再有 “福利费”的科目，贵公司发放给员工通讯费补贴应该计入“应付职 工薪酬”中，同时根据国税函20093号的规定，在计算企业所得税 时如果附合工资的五个条件可以做为工资处理，并在计算允许税前扣 除的五费时可以做为基数计
8、算在。固定资产折旧会计分录2010-06-17 14:00:44 来源：互联网固定资产折旧会计分录，固定资产折旧分录固定资产1、取得价值构成（达到预定可使用状态前发生的一切合理、必要的支出）= 价款（含增值税）+运杂费+包装费+安装成本+税金+ （资本化的）借 款利息+外币借款折合差价+分摊的工程人员工资+专业人员服务费+其他间接费用（契税、 车辆购置税、耕地占用税）等A、外购不需安装的借：固定资产贷：银行存款B、外购需安装的（1）借：在建工程贷：银行存款（支付的买价、运杂费等）（2）借：在建工程贷：银行存款（支付的安装费等）（3）借：固定资产贷：在建工程达到预定可使用状态时结转自行建造（1）
9、购买工程物资借：工程物资（含增值税）贷：银行存款（2）领用工程物资借：在建工程贷：工程物资（3）领用本企业产成品借：在建工程贷：库存商品帐面成本应交税金-应交增值税（销项税）（4）领用本企业外购原材料借：在建工程贷：原材料（等）应交税金-应交增值税（进项税额转出）（5）工程物资转做企业存货借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：工程物资（6）联合试车发生费用借：待摊费用 年摊销贷：银行存款支付的费用原材料使用本企业外购材料应交税金-应交增值税（进项税）应付工资应支付的工资（8）辅助生产车间提供的劳务借：在建工程贷：生产成本-辅助生产成本（7）完工交付借：固定资产贷：在建工程（8）改扩建借：
10、在建工贷：银行存款（等）（9）改扩建变价收入借：营业外收入贷：在建工程（10）参照预计可收回净额与改扩建+ （原成本-累计折旧）熟低确认新的投资成本:固定资产营业外支出时贷：在建工程C、投资者投入（投资各方确认的价值）借：固定资产贷：实收资本（股本）D、债务重组（1）收到补价借：银行存款收到的补价固定资产贷：应收账款（2）支付补价借：固定资产贷：应收账款银行存款.支付的补价D、非货币性交易换入（举例）（1）收到补价确认的收益=补价/ （换出资产）公允价 * （换出资产）帐面价+补价/ （换出资产）公允价*应交税金和教育费附加借：银行存款固定资产贷：原材料应交税金-应交增值税（进项税额转出）营业
11、外收入-非货币性交易收益（2）支付补价借：固定资产贷：原材料应交税金-应交增值税（进项税额转出）银行存款E、接受捐赠（1）借：固定资产贷：待转资产价值-接受捐赠非货币性资产（2）借：待转资产价值贷：应交税金-应交消费税资本公积-接受非现金资产准备F、无偿调入（按调出单位帐面价值+相关税费）借：固定资产贷：资本公积银行存款G、盘盈通过“待处理财产损溢”入帐价值：1）市价-依新旧程度估计的损耗2）预计未来现金流量（1不可使用情况下）（1）借：固定资产贷：待处理财产损溢（2）借：待处理财产损溢贷：营业外收入H、出包工程（1）付款或补付工程款借：在建工程-x工程贷：银行存款借：固定资产贷：在建工程【、
12、租入（暂略）J、融资租赁（1）借：固定资产-融资租入固定资产需安装的先入在建工程贷：长期应付款-应付融资租赁款（2）分期付融资租赁款借：长期应付款-应付融资租赁贷：银行存款（3）期满资产产权转入企业借：固定资产-生产经营用固定资产贷：固定资产-融资租入固定资产融资租赁费用暂略2、固定资产折旧借：制造费用（管理费用等）贷：累计折旧A、年限平均法（略）B、工作量发（略）顷双倍余额递减法第一年=固定资产价值* 2/使用年限第二年=（固定资产价值-已提折旧）*2/使用年限依此类推倒数第二年=（固定资产价值-已提折旧-净残值）/2 =最后一年D、年数总和法总年数（即分母数）=n+ （ n-1 ） + （
13、 n-2 ） +2+1n为可使用年限分子：第一年=n；第二年= n-1依此类推 倒数第二年=2；最后一年=1举例：（1）可使用年限为8年分母= 8+7+6+5+4+3+2+1 = 36第一年比例=8/36（2）可使用年限为5年分母= 5+4+3+2+1 = 15第二年比例=4/153、后续支出注意：（1）汽车修理借：管理费用贷：银行存款（2）固定资产装修入固定资产-固定资产装修（两次装修之间提完折旧，未提完，一次全部记入营业外支出）4、处置第一步： 借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产银行存款（应交税金等）支付的费用A、投资转出借：xx投资贷：固定资产清理B、捐赠转出借：营业外
14、支出-捐赠支出贷：固定资产清理C 、 债务重组借：应付账款贷：固定资产清理D、非货币性交易换出 借：原材料应交税贷：固定资产处理C、D参照前例，双方均可能涉及“营业外收入-xx收益（或支出-xx损失）”E、无偿调出借：资本公积-无偿调出固定资产贷：固定资产清理F、盘亏借：营业外支出贷：固定资产清理G、出售、报废（1）借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产银行存款应交税金-应交营业税（税率5%） 发生的清理费用5、期末计价（重难点，书本提及较少，注意符合计提减值的条件）已固定资产帐面价值比较“可收回金额”孰低法计减值准备（1）发生减值借：营业外支出-计提的固定资产减值准备贷：固定资产减值准备(2) 以后期间“可收回金额”恢复a、价值恢复后仍低于未提减值准备状态下固定资产至本期的帐面价 值，因提减值准备造成的未提减值准备状态下累计折旧与提取减值准 备后计提的累计折旧的差额，全部补提。影响的损益(营业外支出贷方)=恢复的市值-当期帐面数b、价值恢复后若高于未提减值准备状态下固定资产至本期的帐面价 值，因提减值准备造成的未提减值准备状态下累计折旧与提取减值准备后计
