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2、政策是需求管理的一种主要手段。变动税收是指改变税率和税率结构。变动政府支出指改变政府对商品与劳务的购买支出以及转移支付。它利用政府预算（包括税收和政府支出）来影响总需求，从而达到稳定经济的目的。其特点是政府用行政预算来直接控制消费总量和投资总量，调节国家的需求水平，使总需求和总供给达到理想的均衡状态，从而促进充分就业和控制通货膨胀。财政政策从其内容上看，包括财政收入政策和财政支出政策。前者的政策手段主要是税率，后者的政策手段主要是政府购买（支出）和转移支付。财政政策从其对经济发生作用的结果上看，分为扩张性的财政政策和紧缩性的财政政策。前者是指降低税率、增加转移支付和扩大政府支出，目的是刺激总需
3、求，以降低失业率。后者则包括提高税率、减少转移支付和降低政府支出，以此抑制总需求的增加，进而遏制通货膨胀。2政府预算（government budget）答：政府预算是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的政府年度财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具。政府预算是公共财政体系的重要组成部分，从预算收支的内容上看，政府预算是公共财政的核心。（1）从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的；从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件；从内容上看，政府预算反映政府集中支配的财力的分配过程；从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。（2）政府预算的基本特征为：
4、预测性。预测性是指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途做出事先的设想和预计。各级政府及有关部门在本预算年度结束以前，都需要对下一年度的预算收支做出预测，编制出预算收入计划和预算支出计划，并进行收支对比，以便从宏观上掌握计划年度收支对比情况，进而研究对策。法律性。所谓法律性是指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。集中性。所谓集中性是指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。综合性。所谓综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映
5、了国家财政收支活动的全貌。3政府收入（government revenues）答：政府收入指国家或政府为满足社会公共需要而凭借政治权力征集的社会资源，其来源从本质上说是社会剩余产品。政府收入的主要形式是税收，另一个来源是那些出售商品和劳务的政府企业和机构的利润。4政府支出（government expenditures）答：政府支出指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。政府支出可分为四类：第一、政府消费支出：用表示，包括支付给政府雇员的工资、购买物品用于现期消费的支出。第二、政府投资支出：用表示，包括用于建造道路、港口、机场的支出，对于存在国有经济的国家还包含特定部门生产能力的支出和相当大
6、部分的教育支出和科研支出。第三、政府对私人部门的转移性支出：用表示，如城镇失业救济、养老金、公费医疗等社会保障支出，农村扶贫支出，自然灾害地区救济金等。其特点是无偿性和单方面转移，具有很强的再分配功能。第四、政府债务利息支出：用表示。也可以把政府支出分两大类：一是经常性支出（），包括消费、转移、利息支出；二是资本性支出（）。另外，也可将政府支出分为购买性支出和转移性支出。5直接税（direct taxes）答：直接税是“间接税”的对称。凡纳税人不能直接将税负转嫁给他人负担的税，或者说，由纳税人直接负担、不易转嫁的税，称为直接税，如所得税、财产税等就是直接税。实际上，直接税和间接税只是相对而言，
7、所有税收均有税负转嫁的可能。只不过直接税相对不易转嫁，而间接税相对容易转嫁。直接税在现代国家中占有重要地位，是其财政收入的主要来源。6间接税（indirect taxes）答：间接税是“直接税”的对称。纳税人能够将税负转嫁给他人负担，即纳税人与负税人不一致的税。间接税通常是指对货物和服务征收的但又是间接支付的税。如各国的营业税、消费税、增值税和关税等。间接税通常通过提高商品售价或劳务价格等办法转嫁出去，主要由消费者负担。7经常支出（current expenditures）答：经常支出是指国家行使政治和社会职能而必需的支出，主要包括：（1）各级政权机构执行公务需要开支的公务员工薪、各种劳务支出
8、及用于购买商品的支出；（2）政府债务利息支出；（3）各种补助及其他转移性支出。财政支出可分为经常支出和资本支出两类，其中经常支出占一国政府财政支出的绝大部分。8资本支出（capital expenditures）答：资本支出，指用于扩大再生产的支出，主要包括基本建设投资、增拨流动资金、交通工具购置、土地及无形资产购置、国家储备等支出。一般而言，资本支出在一国财政支出中只占很小的部分。资本支出和经常性支出是政府财政支出的另一种分类。9国营企业（state enterprises）答：国营企业是指产权由国家（或政府）所有，并且直接经营管理的企业部门，或是由国家（或政府）委托私人经营的企业部门。10
9、政府债务（government debt）答：政府债务指政府作为借债主体（债务人）所形成的债务。国家债务最初源于弥补财政赤字的需要，后来进一步发展成为政府主动调节经济的一种筹资手段。在市场经济中，国债具有三方面的积极意义：（1）具有反通货膨胀作用。当财政出现赤字时，若不用借债弥补，那就只能依靠扩大货币供应，就会出现通货膨胀。用国债弥补赤字属于购买力转移或结构调整，社会需求总量不变，但能防止出现通货膨胀。（2）具有促进社会经济稳定和发展的作用。由于财政收入与经济增长高度相关，如果经济发展受挫，或经济萧条，使财政收入增长缓慢甚至下降；而财政支出要与社会生产力的发展水平相适应虽是一个长期性的总的原则
10、，但一经确定就有较强的刚性，难以因经济的临时或短期波动而削减，相反，经济萧条时财政收入减少了，但为了社会稳定和维持劳动力再生产，财政支出还得增加。国债解决了这种一减一增的矛盾，是促进经济社会稳定和发展的一个方面。另一方面，与这种消极应付不同，国债还可以用来筹集大型基础设施和公共工程等建设需要的资金，这更是它在市场经济条件下在促进经济社会发展方面无可替代的积极作用。（3）国债及其市场的发展还能为宏观经济调控提供手段。国债本来属于财政政策范畴，但在现代市场经济中，它又是中央银行实施货币政策三大传统手段中公开市场操作的主要对象，国债市场是实施财政政策与货币政策的结合部。11暂时税收变化（tempor
11、ary tax change）答：暂时税收变化是指政府税收政策的变化是暂时性的，税收政策的变化只会在现期影响家庭和企业，在未来税收政策仍然会回到以前的情形，税收政策不会对家庭和企业构成持久性的影响。暂时性的税收变化对家庭与企业的消费和投资行为具有重要影响。比如，暂时性的税收增加，不会使消费者的消费水平降低很多，因为根据持久收入理论，消费者的持久收入没有发生大的下降，所以其消费不会下降很多，但是家庭当前的储蓄可能会下降很多。又如，政府在当前实施一项投资税减免，这会使得企业在当前增加投资，以充分利用投资优惠的机会，从而将未来的投资移至当前，未来投资有可能减少。12持久性税收变化（permanent
12、 tax change）答：持久性税收变化是指税收的变化是持久性的，这种变化将在未来每一时期都对家庭和企业产生同样的影响。持久性税收变化对家庭和企业的消费和投资行为有影响。比如，政府持久性地增加个人所得税，根据持久收入理论，这会使家庭的持久收入下降，从而使得家庭在每一期都减少消费，但是储蓄却有可能减少得很小。又如，对于企业而言，永久性的投资税收减免，尽管在当前会使投资有所增加，但是增加的幅度远小于暂时性的税收减免时。因为企业在未来每一期都面临着相同的优惠，所以没有必要在当前尽快投资（尽快投资也会产生成本）。13挤出（crowding out）答：挤出指政府支出增加所引起的私人消费或投资下降的经
13、济效应。挤出效益一般表示伴随公共支出上升发生的私人部门支出下降，较多地指私人投资支出因政府支出上升而下降。开放经济中总支出其他项目（如净出口）也可能因为被政府支出上升而“挤出”。（1）在小国资本自由流动情形下，通过增加税收实现的政府支出上升，导致经常账户赤字上升即净出口减少。净出口减少既可能因为进口上升（与政府支出相联系），也可能由于出口减少（与政府支出代表的国内吸收上升相联系），基本途径是政府支出上升挤出了对国内产出的净出口支出需求。（2）在资本控制的小国情况下，政府支出上升导致储蓄曲线向左上方移动，利率水平随之上升，因而挤出了部分国内投资支出，另外还可能挤出部分对利率敏感的消费需求。（3）
14、在开放的大国条件下，政府支出上升导致国内外利率上升和经常账户下降，因而不但会挤出部分国内私人部门投资和净出口需求，并且还会挤出部分国外投资和消费需求。（4）在永久性政府支出上升条件下，消费者通过减少消费进行调节，储蓄、利率、投资可以假定没有改变，经常账户平衡状态也没有改变，因而投资、净出口挤出效应基本不存在，但是消费支出下降代表了另外一类挤出效应。14李嘉图等价（Ricardian equivalence）答：李嘉图等价最早是由英国古典经济学家大卫李嘉图提出的一种关于政府债务的观点：政府债务相当于未来税收，并且，如果消费者是前瞻的，未来税收现值等价于现在税收。在一定条件下，时间过程中税收路径的
15、变化（如现在减税，但将来增税；或反之）不影响家庭的消费，从而也不影响一国储蓄、投资或经常项目。在两期模型中，李嘉图等价命题可以表述如下：在各个时期的政府消费（和），政府投资（和）以及第2个时期的债务（）给定的情况下，消费的时间路径（和）并不取决于税收的时间路径（和）。15巴罗-李嘉图等价定理（Barro-Ricardian equivalence）答：巴罗-李嘉图等价定理是李嘉图等价扩展形式，指罗伯特巴罗构想的一种理论情形，在这种情形中，即使税收的增加推迟至遥远的将来，李嘉图等价也仍然成立。对巴罗-李嘉图等价定理的详细解释参见本章“复习笔记”相关内容。16税收的激励效应（incentive e
16、ffects of taxes）答：税收的激励效应指为了实现某一经济目标、鼓励或限制企业和个人从事某种经济活动而进行的税制设计和安排，以发挥税收调节经济作用。比如在生产和投资方面，为鼓励某行业或某部门的发展，可以采取投资抵免、减免税、加速折旧等措施。投资抵免即把一定的投资额在当年应缴所得税额中扣除，以刺激投资；减免税即对需要扶持发展的部门、行业或地区及产品给予减免税待遇，减免范围和期限可根据目标需要灵活制定；加速折旧即加速把固定资产的损耗价值转移到成本中，以此冲销利润，减少纳税，进而鼓励该企业及某行业发展。以上措施都是要提高纳税后的净利润率水平，从而对生产或投资起一定的刺激作用，使经济资源实现合理配置。反之，为了限
