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1、XXX股份有限公司内部控制制度二零零八年七月三十一日说 明内部控制作为公公司治理的关关键环节和经经营管理的重重要举措，是是渗透企业各各个领域、覆覆盖企业各个个方面、融合合企业人、财财、物管理的的系统工程。通通过实施内部部控制，完善善治理结构，规规范权力运行行，强化监督督约束，可以以有力地促进进企业实现战战略目标、提提升营运效率率、提高信息息质量、保证证资产安全。本制度汇编所称称内部控制是是指由企业董董事会（或者者由企业章程程规定的厂长长办公会等类类似的决策、治治理机构，以以下简称董事事会）、管理理层和全体员员工共同实施施的、旨在合合理保证实现现以下基本目目标的一系列列控制活动：（一）企业战略略
2、；（二）经营的效效率和效果；（三）财务报告告及管理信息息的真实、可可靠和完整；（四）资产的安安全完整；（五）经营管理理的合法合规规。 本内控制度度汇编所载内内控制度结构构分为五个部分：总则、内部控制制目标、内部部控制措施、关关键业务流程程及内部控制制规范文件。 本内控控制度汇编所所描述的内控控制度为公司司的关键内控控制度，不包包括所有的运运作制度，使使用者应当根根据本汇编所所提示的内部部控制关键措措施完善整个个公司的管理理制度。为了描述方便，对对本汇编制度度中出现的一一些常用名称称加以定义：集团公司：指XXXXX股份份有限公司，包包括集团公司司及下属分子子公司；集团公司本部：指股份公司司管理本
3、部，不不包括下属分分子公司；子（分）公司：指股份公司司下辖各分子子公司；经理层：泛指公公司各高层管管理人员。 在本汇汇编中为了形形象表述，加加入了流程图图，在此对图图标做统一定定义，便于阅阅读：过程决策单个文件多文档预设流程流程终止目 录1、货币币资金052、采购购与付款153、存货货264、成本本费用405、销售售与收款526、应收收账款627、对外外投资698、固定定资产829、工程程项目9210、资资产减值10311、合合同11012、融融资12013、担担保13314、内内部审计144XXXX股份有有限公司内部部控制制度-货币币资金第一章 总则则第一条 为了了加强集团公公司对货币资资金
4、的内部控控制，保证货货币资金的安安全，提高货货币资金的使使用效益，根根据财政部企企业内部控制制规范（征征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规规范所称货币币资金，是指指企业所拥有有或控制的现现金、银行存存款、承兑汇汇票和其他货货币资金。第三条 各职职能部门及子子（分）公司司应依据此制制度拟定内部部相关管理制制度。第二章 内部部控制目标第四条 保证证集团公司货货币资金使用用合理、合规规。第五条 保证证集团公司货货币资金完整整与安全。第六条 保证证集团公司货货币资金使用用高效、业务务程序规范。第三章 内部部控制措施第七条 授权权措施（一）授权方式式1、董事会的权权限由公司章章程规
5、定或股股东大会决定定；2、经理层人员员的权限由董董事会进行授授权；3、其他人员的的授权由公司司管理制度明明确。（二）权限划分分1、董事会权限限： （1）审批资金金管理组织建建设方案；（2）审批资金金管理制度；（3）审批重大大资金支付项项目等。2、经理层人员员权限：（1）拟定资金金管理方案；（2）拟定资金金管理制度；（3）审批银行行账户开户、销销户申请；（4）建立资金金业务流程和和规范标准；（5）审批资金金计划；（6）财务总监监审批 万- 万，总经理理审批 万元以上上资金支付等。3、其他人员权权限：（1）执行资金金管理方案和和制度规定；（2）履行资金金业务流程和和规范；（3）提出资金金使用计划和
6、和资金使用申申请；（4）提出银行行账户开户、销销户申请；（5）财务经理理核准 万元以下下资金支付项项目。（三）授权管理理1、审批人根据据货币资金授授权批准制度度的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限；2、经办人在职职责范围内，按按照审批人的的批准意见办办理货币资金金业务；3、对于审批人人超越授权范范围审批的货货币资金业务务，经办人有有权拒绝并应应拒绝办理，并并及时向审批批人的上级授授权部门报告告。第八条 记录录报告措施（一）出纳人员员每天下班前前必须将当日日发生的货币币资金收支业务务发生额及余余额报告财务务经理，每周周星期一向财财务经理、财务总监和总总经理报送上上周货币资金金变
7、动情况表表；（二）所有资金金会计记录必必须日清月结结，报审核人人员及时审核核；（三）月度银行行账户对账单单、余额调节节表报财务经经理。第九条 岗位位制衡措施（一）钱账分管管、资金保管管与盘点岗位位进行分离；（二）申请人、批批准人、会计计记录、出纳纳、稽核岗位位分离，不由由一人办理资资金业务的全全过程；（三）银行印章章由两人进行行保管；（四）出纳人员员不兼任稽核核、会计档案案保管和收入入、支出、费费用、债权债债务账目的登登记工作；（五）网银支付付节点必须进进行岗位交叉叉设置，严禁禁一人连续负负责两个节点点操作。第十条 人员员素质控制措措施（一）具有良好好的职业道德德，无犯罪或或过错记录；（二）具
8、有符合合业务要求的的业务水平；（三）符合公司司规定的岗位位任职要求；（四）熟悉资金金纪律和相关关结算办法。第十一条 岗岗位轮换措施施（一）出纳三年年内必须轮换换一次；（二）相关的会会计岗位原则则三年轮换一一次，最长不不超过五年。第十二条 内内控责任措施施（一）现金收付付款业务由财财务部门统一一办理，并且且只能由出纳纳办理；（二）非出纳人人员不得直接接接触公司的的货币资金；（三）银行结算算业务通过公公司结算中心心办理；（四）收款收据据和发票由财财务部门的专专人开具。第十三条 资资金收支实行行预算管理（一）各部门及及子（分）公公司必须编制制资金月度预预算，严禁无无预算支出项目目；（二）资金预算算由
9、财务部审核核汇总，经财务总监监审核后报总总经理办公会会审批；（三）资金支出出超预算必须履行行资金预算调调整程序。第十四条 监监督控制措施施（一）定期或不不定期对资金金情况进行抽抽查，主要抽抽查：岗位设设置情况、授授权批准情况况、资金计划划执行情况、收支两条线执行情况、印章及票据保管登记情况；（二）对检查出出问题的个人人进行责任追追究，部门领领导负连带责任。第四章 内部部控制关键业业务流程第十五条 银银行账户管理理（一）业务流程程图各级财务部门集团公司本部出纳主管财务负责人资金部主管财务经理/财务务总监结算中心账户申请 审核指定银行账户办理纳入系统用款申请资金结算账户报告账户检查审核审批审批（二
10、）业务流程程控制关键点点业务操作操作人控 制 要要 求备注1、账户申请出纳（1）填写账户户开户、销户户申请，注明明账户的用途途、开户行等等；（2）公司只能能开具收入账账户和支出账账户，贷款账账户、税收账账户等其他帐帐户在集团公司特别批准准下可设，未未经批准不得得私自开设账账户；（3）账户申请请只能由财务务部门出纳人人员办理申请请。2、账户审核、审审批财务部门（1）核实账户户申请的必要要性，对其合合理性提出初初步意见；（2）非财务人人员申请一律律不审核；（3）所有审核核必须留下书书面审核意见见。集团公司（1）掌握账户户情况；（2）按流程进进行审批，拒拒绝提前或延延后审批。3、指定银行结算中心（1
11、）及时对审审批的账户申申请进行备案案；（2）根据集团团公司的网银银结算系统的的建设情况，指指定账户的开开户银行。4、纳入系统结算中心（1）所有公司司账户必须纳纳入结算中心心结算系统。5、资金结算结算中心（1）票据管理理：内部结算票据据统一；外部票据的购购买、保管、领领用、销毁应应设专人管理理，分岗位设设置；所有票据必须须建立登记薄薄，记录领用用、购买情况况，空白票据据由专人管理理；票据签发、背背书、贴现必必须遵守票据据结算纪律；建立票据盘点点制度，及时时报告票据缺缺失情况。（2）结算管理理：资金结算必须须遵守国家相相关结算政策策及管理条例例；资金结算必须须履行内部审审批程序、保保证手续齐全全；
12、逐步推广网银银结算程度，提提高结算的自自动化程度；加强对结算系系统关键节点点的控制，所所有应分离节节点应设置不不同岗位办理理，确保结算算系统的安全全性。6、账户检查主管会计（1）资金结算算有无分账户户使用；（2）银行是否否有外借账户户现象；（3）是否有系系统外账户。（三）权限指引引1、各级财务部部门（1）负责银行行账户开户、销销户办理申请请及手续办理理；（2）负责内部部账户核对及及资金的安全全。2、集团公司本本部（1）审批公司司银行账户开开户、销户申申请；（2）掌握公司司银行账户情情况。3、结算中心（1）对公司银银行账户的开开户、销户事事项有备案权权；（2）负责公司司资金结算；（3）负责对公公司银行账户户进行核查。第十六条 对对外付款管理理（一）业务流程程图财务部门结算中心财务人员记账票据管理稽核出纳主管凭证审核凭证整理记账审核填制单据报表审阅流程获取对账单对账余额调节表账务调整报表报表审阅流程付款委托书/网银付款业务审批流程制作凭证填制单据单据复核对外付款附件粘贴凭证处理网银稽核（二）业务流程程关键控制点点业务操作操作人控 制 要要 求备注1、 付款委托书2、 网银付款财务部门出纳（1）根据格式式填写付款委委托书或登陆陆网银系统履履行付款程序序，注明款项项的用途、金金额、收款单单位、收款账账号、预算、支支付方式等；（2）相关附件件齐全：
