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1、2022年税务师考前难点冲刺押题卷带答案1. 单选题 下岗职工李某在市区开了一家副食品店，某日傍晚，城管大队突击执法，未进行任何说明，未出具任何书面手续，也未给李某申辩机会，直接强行将李某在店门口摆放的西瓜摊收走。下列有关本案的说法中，不正确的是( )A 城管大队的行为违反了教育与强制相结合原则B 城管大队收走西瓜摊前应当听取李某的意见C 城管大队应当制作并当场交付扣押决定书和清单D 城管大队可以委托市容整治办公室实施相关的扣押行为答案 D解析 (1)选项A：城管大队应先对李某进行教育、催告，无效后才能采取行政强制措施，直接强行收走西瓜摊的行为违反了教育与强制相结合原则；(2)选项B：陈述权、
2、申辩权是行政相对人享有的一项基本程序权利，在作出对当事人不利决定前，应当听取当事人的意见，城管大队未给李某申辩机会的做法违背了保障当事人程序权利和法律救济权利原则；(3)选项C：行政机关决定实施扣押的，应当履行实施行政强制措施的基本程序（报经批准、出示证件）制作并当场交付扣押决定书和清单；(4)进项D：行政强制措施极不得委托。2. 多选题 增值税纳税申报表第八栏“免税销售额”栏，应填写（）。A 本期适用零税率的销售额B 本期适用免、抵、退办法出口的销售额C 本期纳税检查调整的销售额D 本期免征增值税的销售额E 本期即征即退货物及劳务的销售额答案 A,D解析 选项B应填入免、抵、退办法出口销售额
3、；选项C，因为已经免税了，所以不存在隐瞒情形，所以不包括选项C；选项E，在纳税申报表中，一般项目与即征即退项目是竖列并排的，所以也不包括选项E。知识点：代理填制一般纳税人增值税纳税申报表及其附列资料3. 简述题 个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销
4、售，用以抵缴税款。问题：1.根据税法规定，应如何处理甲的行为？2.分析税务所的执法行为有何不妥。解析 1.应如何处理甲的行为？甲发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额；甲未在规定的期限内办理纳税申报，税务机关通知申报，逾期仍未申报，造成了不缴或少缴应纳税款的结果，构成了逃避缴纳税款，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.分析税务所的执法行为有何不妥税务所未经县以上税务局（分局）局长批准就采取强制执行措施；纳税人对税务机关作出的具体行政行为有要求听
5、证的权利，有申诉、抗辩权，税务所未听其申诉；税务所核定甲某的应纳税款为1000元，而扣押了甲某价值1500元的一批服装，扣押货物的价值超过了应纳税款的价值；所扣押的商品未依法拍卖或变卖，而自行委托商店销售。知识点：征纳双方的权利、义务和责任4. 单选题 根据行政强制法律制度的规定，下列有关选择行政强制手段的表述中，正确的是()。A 当事人拒不履行行政决定的，行政机关可以立即采取强制执行手段B 行政机关应当优先使用直接强制执行手段C 多种强制手段都可能实现行政目的的，行政机关可以随意选择D 行政机关应当尽量选择使用既可能实现行政目的，又对当事人损害最小的方式强制执行答案 D解析 (1)选项A：非
6、强制手段强制手段，另一个角度想，采取强制手段之前往往需要催告，“立即”这样的词太绝对了;(2)选项B：间接强制手段直接强制手段;(3)选项CD：损害小的手段损害大的手段。5. 单选题 某企业只生产和销售甲产品.2016年4月初在产品成本为3.5万元.4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元，月束在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为()万元。A 11B 9.5C 90D 25答案 B解析 该企业4月份完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5（万元），行政管理部门人员工资计入管理费用，不影响生产成本。6.
7、 单选题 在一份保险合同履行的过程中，当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解，投保人认为其所受伤害应属于赔付范围，保险公司则认为不属于赔付范围，双方争执不下，诉至法院，法院认为双方的观点都有合理性。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。A 人民法院应当裁定由双方自行协商解决B 人民法院应当采用有利于投保人的解释C 人民法院应当采用有利于保险公司的解释D 人民法院应当采用语言学专家的解释答案 B解析 对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。7. 单选题 每股收益最大化较之利润最大化目标的优点
8、是()。A 考虑了资金时间价值因素B 反映了创造利润与投入资本之间的关系C 考虑了风险价值因素D 能够避免企业的短期行为答案 B解析 每股收益最大化，它反映了所创造利润与投入资本之间的关系，但是每股收益最大化并没有弥补利润最大化目标的其他缺陷。选项B正确。8. 单选题 既可以维持股价稳定、又有利于优化资金结构的股利分配政策是()。A 剩余股利政策B 固定股利政策C 固定股利支付率政策D 低正常股利加额外股利政策答案 D解析 采用低正常股利加额外股利政策，公司可以灵活掌握资金的调配，同时有利于股价的稳定。9. 多选题 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关( )的行为不服，可以不经复议
9、直接向法院提起行政诉讼。(2011年)A 评定纳税信用等级B 采取税收强制执行措施C 不依法确认纳税担保是否有效D 确认税款征收方式E 加收滞纳金答案 A,B,C解析 选项ABC均不属于“征税行为”，不适用复议前置。10. 单选题 2015年2月1日，甲公司以账面价值为3000万元、公允价值为3600万元的库存商品作为对价自己公司股东丙公司取得乙公司60%的股权，相关手续已于当日办理完毕；当日乙公司账面所有者权益总额为5200万元、可辨认净资产公允价值为6200万元。2015年3月10日，乙公司宣告发放2014年度现金股利500万元。甲公司与丙公司在投资前不存在关联方关系。不考虑其他因素，上述
10、交易影响甲公可2015年利润总额的金额是()万元。A 300B 500C 600D 900答案 D解析 上述交易影响甲公司2015年度利润总额的金额=(3600-3000)+500x60%=900（万元）。11. 多选题 T公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项的有()。A 收到上年度的商品销售教B 发生火灾导致重大固定资产毁损C 持有的交易性金融资产大幅升值D 董事会作出现金股利分配决议E 收到税务机关退回的上年度减免的企业所得税税款答案 B,D解析 选项A、C和E，均属于当期事项。12. 单选题 某商场系增值税般纳税人，适用增值税税率为17%
11、。2010年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5850元（含增值税850元）、成本为4000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（ ）元。A 4707.50B 4710C 4750D 5000答案 B解析 授予奖励积分的公允价值（取整数）=585020010=290（元），因该顾客购物商场应确认的收入=5000-290=4710（元）。13. 单选题 企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，房屋计提折旧时，应编制的会计分录是()。A 借记“累计折旧
12、”科目，贷记“固定资产”科目B 借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目C 借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目D 借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目15以现金结算的股份支付在可行权日之后，应当在相关负债结算前的每答案 C解析 企业将自有房屋作为福利为发欧冠人员配备住房，房屋计提折旧时，借机“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借机“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。14. 单选题 甲向乙借款20万元。以自己的房屋IO万元、汽车5万元设置抵押，设备1万元
13、设置质押。丙承诺在甲不向乙支付欠款或没有可供执行的财产时承担保证责任。后汽车遭遇车祸损毁获得赔偿金3万元。根据以上资料，丙应当承担的责任是()。(2015年回忆版)A 6万元B 5万元C 4万元D 10万元答案 A解析 抵押权人对抵押财产的权利行使范围及于灭失所获得的赔偿金，故丙应当承担的责任为：20-(10+3+1)=6(万元)。15. 多选题 某工商行政管理局拟对个体工商户甲作出吊销营业执照的处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项正确的有( )。A 工商行政管理局应当告知甲有要求听证的权利B 甲认为听证主持人与本案有利害关系的，有权申请其回避C 甲可以委托1至2名代理人参加听证D
14、听证笔录是作出行政处罚决定的唯一依据E 听证过程中，双方可以进行辩论答案 A,B,C,E解析 选项D：听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一。16. 多选题 根据行政强制法的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括( )。(2013年)A 当事人违法行为情节显著轻微B 查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关C 查封、扣押期限已经届满D 作为当事人的法人解散E 当事人没有违法行为答案 B,C,E解析 有下列情况之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：(1)当事人没有违法行为(选项E);(2)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关(选项B);(3)行政机关对
15、违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押;(4)查封、扣押期限已经届满(选项C)： (5)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。17. 多选题 下列有关行政许可听证程序的表述中，符合规定的有( )。A 行政许可听证应当在符合法定情形时由行政机关主动举行B 行政许可听证应当公开举行C 审查许可申请的工作人员不得担任听证主持人D 行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定E 行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，利害关系人应当通过申请人申请听证答案 B,C,D解析 (1)选项A:行政许可昕证包括由行政机关主动举行昕证和依申请举行听证两种类型；(2)选项E：行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在
