《企业内部控制流程手册(DOC 194页)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制流程手册(DOC 194页)（194页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业内部控制流程手册目 录第1章 企业内部控制流程资金511 资金与授权批准控制5111 资金支付业务流程5112 资金授权审批流程812 现金和银行存款控制10121 借出款项审批流程10122 银行账户核对流程12第2章 企业内部控制流程采购1421 请购审批与预算控制14211 请购审批业务流程14212 采购预算业务流程1622 采购与采购验收控制18221 采购业务招标流程18222 供应商的评选流程19第3章 企业内部控制流程存货2231 存货与授权批准控制22311 存货采购请购流程22312 存货采购管理流程2432 存货验收与保管控制25321 外购存货验收流程25322 存
2、货存放管理流程27第4章 企业内部控制流程销售3041 销售与授权审批控制30411 销售业务审批流程30412 销售定价业务流程3242 销售发货与合同控制34421 销售发货业务流程34422 赊销业务管控流程36第5章 企业内部控制流程工程项目3851 工程项目与授权批准控制38511 工程项目业务流程38512 工程项目审批流程4052 工程项目评价与发包控制42521 项目评价分析流程42522 项目发包控制流程44第6章 企业内部控制流程固定资产4661 资产管理与审批控制46611 固定资产管理流程46612 固定资产计提折旧审批流程5062 资产取得与验收控制53621 固定资
3、产请购流程53622 固定资产租赁流程55第7章 企业内部控制流程无形资产5771 无形资产审批与业务控制57711 外购资产请购审批流程57712 无形资产业务流程5972 资产取得与验收控制62721 无形资产投资预算流程62722 无形资产交付验收流程64第8章 企业内部控制流程长期股权投资6681 长期股权管理与审批控制66811 长期股权投资管理流程66812 投资项目减值准备审批流程7082 投资分析与决策控制72821 投资评估分析流程72822 投资决策审批流程74第9章 企业内部控制流程筹资7691 筹资与授权审批控制76911 筹资业务管理流程76912 筹资授权批准流程7
4、892 筹资决策与审批控制80921 筹资决策管理流程80922 重大筹资方案审批流程82第10章 企业内部控制流程预算84101 预算与授权批准控制841011 预算工作业务流程841012 预算业务授权流程86102 预算编制与审批控制881021 预算编制业务流程881022 预算草案编报流程90第11章 企业内部控制流程成本费用93111 成本费用核算与控制931111 成本费用核算流程931112 成本费用控制流程94112 成本费用目标与预测控制971121 成本费用目标确定流程971122 成本费用预测方案制定流程98第12章 企业内部控制流程担保100121 担保与评估审批控制
5、1001211 担保业务管理流程1001212 担保业务风险评估流程104122 担保监督与披露控制1061221 担保项目跟踪监督流程1061222 担保项目信息披露流程108第13章 企业内部控制流程合同协议110131 合同与审批控制1101311 合同管理流程1101312 合同谈判流程112132 合同订立登记控制1141321 合同签订流程1141322 合同登记流程116第14章 企业内部控制流程业务外包118141 业务外包与审批控制1181411 核心业务外包申请流程1181412 非核心业务外包申请流程120142 项目计划及资质控制1221421 项目计划书审核流程122
6、1422 承包方资质审查流程124第15章 企业内部控制流程对子公司的控制127151 对子公司业务层面的控制1271511 子公司重大投资审核流程1271512 子公司投资项目评估流程129152 母子公司合并财务报表控制1311521 母子公司合并抵销分录编制流程1311522 母子公司合并财务报表编制流程132第16章 企业内部控制流程财务报告编制与披露135161 财务报告编制准备及其控制1351611 年度财务报告方案编制流程1351612 重大影响交易会计处理流程137162 财务报告编制及其控制1391621 年度财务报告编制流程1391622 合并会计报表编制范围变更流程141
7、第17章 企业内部控制流程人力资源144171 人力资源规划与需求控制1441711 战略规划业务流程1441712 员工需求分析流程146172 人员招聘培训与离职控制1481721 职位分析流程1481722 招聘管理流程150第18章 企业内部控制流程信息系统154181 信息系统与审批控制1541811 信息系统战略规划流程1541812 重要信息系统政策制定流程156182 系统开发与维护控制1581821 信息系统自行开发流程1581822 信息系统开发招标流程159第19章 企业内部控制流程衍生工具161191 衍生工具与审批控制1611911 衍生工具业务审批流程1611912
8、 衍生工具业务风险评估流程163192 衍生工具交易与监督检查控制1651921 衍生工具交易记录审查流程1651922 衍生工具交易检查执行流程167第20章 企业内部控制流程企业并购170201 企业并购与审批控制1702011 潜在并购交易审核流程1702012 并购交易管理控制流程172202 并购交易准备与控制1742021 并购意向书编制流程1742022 并购意向书审核流程176第21章 企业内部控制流程关联交易178211 关联方界定及其控制1782111 关联方名录编审流程1782112 关联交易记录审查流程180212 关联交易与披露控制1822121 重大关联交易审核流程
9、1822122 关联交易事项询价流程184第22章 企业内部控制流程内部审计187221 审计与检查汇报控制1872211 内部审计流程1872212 后续审计流程189222 审计督导与质量控制1912221 内部审计督导流程1912222 自我质量控制流程193第1章 企业内部控制流程资金11 资金与授权批准控制111 资金支付业务流程1资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使
10、用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批4审核审批审批3审核填写“资金支付申请单”审批审核资料存档结束576相关部门按要求使用资金支付资金核实“资金支付申请单”21拟定资金支付业务管理制度明确资金支付要求开始D1D2D32资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付
11、的相关要求D23财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批4财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批5审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定D36通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建规范1 资金支付业务管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 企业会计准则基本准则1 内部会计控制规范货币资金（试行）文件资料1 “资金支付申请单”责任部门及责任人1 财务部、相关部门1 总经理、财务总监、
12、财务部经理、资金专员112 资金授权审批流程1资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失5436拟订本部门资金需求计划结束核实“资金需求申请单”支付资金审批审批审核审核审核审批审批审批审核审核1资料存档传达资金需求计划汇总资金需求计划明确资金需求计划要求拟定资金授权审批制度2填写“资金需求申请单”开始按要求使用资金D1D2D3
