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1、审计工作要点一、总体思路以科学发展观为统领，不断创新审计理念，坚持自治区审计 厅“压数量、保质量，抓重点、出精品”和 “改进方法、加大力 度，保证质量，提高效率，文明审计”工作方针，加快推进审计 转型升级，增强审计保障全市经济社会健康运行“免疫系统”功 能，履行审计监督职责，促进市委、政府各项战略部署和政策措 施贯彻落实，在改进工作、保障发展、反腐倡廉中更好地发挥审 计的建设性和创造性作用。二、总体安排 按照全市审计工作总体思路，今年审计工作的总体安排是 “贯穿一条主线、把握三个重点、完成六项任务、采取九项措 施”。（一）“贯穿一条主线”就是促进全市经济平稳较快增长。紧紧围绕市委、政府中心 工
2、作和各项重大决策部署，把保障和推动全市经济社会平稳较快 增长作为首要职责，统筹安排审计项目，加大审计监督力度，促 进保增长、保民生、保稳定和全市经济社会发展目标的实现。二）把握“三个重点” 是促进国家宏观调控政策措施落实。密切关注国家宏观调控政策的变化，及时揭示和反映执行中出现的普遍性、倾向性问 题和新情况、新问题，积极提出建议，为市委、政府提供决策依 据。二是维护全市经济安全。进一步增强忧患意识和责任意识， 密切关注财政、民生、国有资产、能源和资源环境等方面存在的 薄弱环节和潜在风险，切实加强对经济运行的分析、监测、预警 切实维护全市经济安全。三是严肃查处重大违法违规问题和经济犯罪案件。从爱
3、护干 部、预防犯罪、减少违法违规的善意角度出发，加大审计力度， 揭示和反映重大违法违规、经济犯罪和腐败问题，促进反腐倡廉 建设。（三）“完成好六项任务”第一，继续深化财政审计，以促进市和旗县区两级财政增收 节支。为促进市、旗县区财政进一步加强预算管理，规范财政资 金分配行为，保障财政资金安全，提高财政资金使用绩效，对 20_年市本级预算执行情况和 1-2 个旗县区财政决算进行审计， 重点核实财政收支的完整性、真实性、合规性和效益性，审查当 年预算执行中是否存在偏差和追加预算审批程序是否合规，揭示 财政管理中出现的新情况、新问题，关注积极财政政策的贯彻落 实情况。以促进加强部门预算管理，深化部门
4、预算改革，提高财 政资金使用效益为目标，对市直 XXX 个部门20_年预算编制和执 行情况进行审计和审计调查。为摸清全市税源和税收征管的真实 情况，规范税收征管和检查税收政策执行情况，对市本级和各旗 县区税源和税收征管情况进行专项审计调查。对财政部门管理的 外债项目专户资金及相关费用收支情况进行审计，加强外债项目 专户资金监督，规范财政部门的债务管理，有效防范政府债务风 险。第二，加强对重大投资项目的跟踪审计，以保障国家资金的 安全和效益。统一安排国家拉动内需重大措施落实到我市的城市 基础设施、公益性设施、公路等重大项目的跟踪审计，关口前移， 把问题解决在事前或事中，减少和避免出现违法违规、决
5、策失误、 损失浪费等问题，确保项目资金安全，保证国家拉动内需的建设 项目发挥最好的效益,防止和避免干部犯错误，优化巴彦淖尔投资 形象。出台符合全市实际的投资项目跟踪审计实施办法，以项目 为载体，以资金为主线，以效益为目标，突出重点，全程跟踪， 着力强化跟踪审计实效。对临河城区基础设施和旗县区公路共 11 项在建项目进行跟踪审计。继续加强政府投资建设项目竣工决算 审计，统一组织实施对我市 5 座水库建设项目进行审计和审计调 查，对临河过境高速公路建设项目竣工决算进行审计，对临河城 区基础设施建设项目和旗县区 9项公路工程进行竣工决算审计和 审计调查。通过审计要坚决遏制高估冒算工程价款等行为，重点
6、 关注政府投资项目的效益、质量和管理情况，揭露和解决效益不 高、质量不好和管理不规范等问题，节约政府投资，提高工程质 量和管理水平。第三，加大对关系民生项目资金的审计力度，以促进党和政 府各项惠民政策的落实。以确保民生资金的安全性、合规性、效 益性为目标，对 20_年养老、医疗、失业、工伤、生育保险基金 的征缴、管理、使用情况进行审计。监督检查各项惠民政策的贯 彻落实情况，查处和纠正影响专项资金安全有效使用和侵害群众 利益的违纪违规行为；检查基金的真实性、合规性，是否存在滞 留、挤占、挪用资金等问题，揭露管理使用中的漏洞，着重从制 度方面提出针对性建议；对 20_年以来廉租房保障制度执行情况
7、进行专项审计调查。全面掌握廉租房保障资金的筹集、管理、使 用情况，促进扩大内需和经济增长政策措施的落实，提高保障资 金使用效益，促进完善住房保障制度。对临河、后旗城镇居民医 疗保险开展专项审计和审计调查；对七个旗县区城乡低保资金、 民政救灾和救济等专项资金开展审计和审计调查；对旗县区特定 就业基金补助进行专项审计调查。把资金在筹集、管理、使用中 存在的问题审清、审深、审透。第四，加大生态环境建设等专项资金审计力度，促进以最好 的资金效益建设秀美的巴彦淖尔。对 20_、20_年退耕还林、京 津风沙源治理、天然林保护、“三北”防护林建设四期、退牧还 草、天然草原植被恢复建设与保护、水土保持重点防治
8、、自然保 护区八项工程进行审计和审计调查，推进生态环境建设资金有效 科学管理，促进全市生态环境进一步好转。对 20_、20_年全市 农业综合开发资金进行审计和审计调查。第五，加强行政事业审计，以促进各部门各单位树立过紧日 子的思想。以市委、政府过紧日子的思想为指导，努力促进节约， 反对浪费，严肃财经纪律，降低行政成本。严格审查财政一般性 支出，切实把公务购车和用车经费、会议经费、公务接待经费、 出国经费等支出零增长的要求监督到位。保障全市财政的各项预 定目标顺利实现。对 20_至20_年县乡卫生医疗服务体系建设及 经费保障管理使用情况进行专项审计调查，摸清机构经费投入和 管理现状，调查和分析卫
9、生医疗投入及经费保障、基本卫生医疗 服务体系建设情况，着重揭示落实国家政策不到位、政策目标未 实现以及严重影响和损害群众利益的突出问题。第六，加大经济责任审计的力度，以保障干部在特殊形势下 权力的干净运行。加强对公权力大、公益性强、公众关注度高的 地区、部门、单位主要负责人的经济责任审计，加强对领导干部 使用经济决策权、管理权、执行权和个人廉洁自律情况，强化对 行政审批、政府采购、工程招标等腐败多发环节及资金使用的监 督。认真执行审计厅旗县党政一把手“一并审计”的实施意见，近期将制定出台 全市进一步加强领导干部经济责任审计的意见，结合旗县财政决 算审计，对 1 个旗县党政“一把手”进行“一并审
10、计”。近期将 出台“领导干部离任交接办法”。积极推进经济责任审计工作由 财务收支审计向管理、绩效、决策等综合审计全面转型。根据审 计对象的实际情况，建立分类管理制度，探索试行必审制、抽审 制、送审制和免审制。注重审计的实际效果，加大任中审计力度。 安排对部分市直和二级部门领导、7 个旗县区公安局长、部分学校 校长等 XXX 个单位进行经济责任审计。（四）“采取九项措施” 第一，创新审计理念。审计是国家经济社会运行“免疫系统” 理论，是新任审计长刘家义总结审计机关 25 年实践经验，凝聚中 外审计理论创新成果所倡导的审计新理念。核心是以科学发展观 为灵魂和指南，准确把握经济社会发展趋势和审计发展
11、规律，统 筹考虑二者之间的内在联系，更好地发挥保障国家经济社会健康 运行的“免疫系统”功能。这种功能主要体现在三个方面：一是 预防功能。作为一种制度安排，国家审计具有内生性的威慑作用， 要充分发挥其对影响经济社会健康运行的各种“病害”的抑制作 用。要充分发挥审计独立、客观、公正、超脱、涉及社会各方面 的优势，及时发现苗头性、倾向性问题，及早感受风险，提前发 出警报，起到预警作用。二是揭露功能。审计的首要职责是监督， 监督就必须查错纠弊，要坚决查处违法违规、经济犯罪、损失浪 费、奢侈铺张、损坏资源、污染环境、损害人民群众利益、危害 地区经济安全等各种行为，并依法进行惩戒，同时揭示体制障碍、 制度
12、缺陷、机制扭曲和管理漏洞，以保障经济社会运行的安全健 康。三是抵御功能。审计要从微观到宏观、从个别到一般、从局 部到全局、从苗头到趋势、从表象到内在，进行深层次分析、揭 示和反映，防止消极因素入侵整个经济社会系统，促进改革体制、 健全法治、完善制度、规范机制、强化管理、防范风险，提高经 济社会运行质量和绩效，增强经济社会运行的“免疫力”，推动 经济社会全面协调可持续发展。第二，推进审计方式转型。由过去主要进行事后审计向事前 和事中审计转变，加大审前调查力度，积极探索跟踪审计方式， 对大型投资项目和重大民生工程实施跟踪审计，努力在发挥预防、 揭露和抵御作用上下功夫；要组织开展审计项目的后续审计，
13、进 一步加强对审计决定落实情况的追踪检查，建立健全问责机制和 责任追究制度，提高审计成果的利用率。要坚持多种审计类型和 审计方法的有机结合，使有限的审计资源得到更加有效的利用。第三，全面加强审计质量控制。要建立和完善审计质量控制 体系，加强审计计划管理，科学制定全年审计项目计划，增强计 划的科学性和可行性；加强对审计方案编制、组织实施、审计报 告、处理处罚各环节的质量控制，提高审计规范化水平。强化审 计人员的责任意识和质量意识，严格执行审计法和审计署6号 令。健全审计项目审理复核制度，实行审计实施方案和审计报告 的“集体审定制度”，公开公正审理和评价审计项目，将审理会 的意见作为评价审计项目质
14、量的重要依据。加强审计质量检查和 优秀审计项目评选工作。坚持审计质量责任追究制度，把责任的 重点放到一线审计组和审计人员身上，明确各环节责任，实行全 过程控制审计质量。建立健全激励机制，把审计质量作为科室和 个人综合考评重要内容。第四，有效整合和科学利用审计资源。按照全市审计“一盘 棋”和“不求所有、但求所用”的原则，打破市、旗县区和各业 务科（股）界限，在全市审计系统甚至更大范围整合审计资源，吸 收聘用各行政、事业单位或社会上的会计、工程专业人才，统一 调配审计力量，统一安排和编组，对重点行业和重点项目进行审 计。形成以项目为中心，纵横结合、上下联动、信息共享的工作 机制，发挥整体合力，不断
15、提高审计效率，提升审计工作层次和 水平。对旗县区重大审计项目实行市级统筹，每个旗县区每年至 少安排5 个项目报市局统一组织，实行上审下或交叉审。第五，积极推进绩效审计。学习借鉴先进地区经验，积极组 织开展绩效审计。注重从政策执行、资金使用、资源利用等方面 综合分析审计项目的效率、效益和效果。采用网络调查、发放调 查问卷、召开座谈会等方法，广泛征集社情民意。将 20_年确定 为全市 “绩效审计推进年”，市、县两级审计机关在每个行业审 计中，至少要安排一个重点绩效审计项目，把工作做深、做细、 做实。不断总结和积累绩效审计经验。第六，加大审计调查力度。紧紧围绕市委、政府决策部署、 战略重点，会同市委
16、政研室、监察、财政、发改、统计、国土、 民政、经贸、环保等部门开展跨领域、跨层次、跨部门、跨单位 的专项审计调查，密切关注农业综合开发、矿产资源税收、生态 资源环保、民政救灾、社保基金、干部监督管理、行政事业单位“小金库”等方面存在的突出问题。今年，审计调查的比例要占 到全年审计项目的XX%以上。第七，努力扩大审计成果利用。审计工作要坚持两手抓，一 手抓查深查透问题，一手抓审计整改。要建立和完善审计整改落 实和审计整改信息反馈机制，既注重纠正和整改违规问题，又帮助被审计单位建章立制。加 强与纪检监察、检察等部门的协作配合，完善联席会议制度，形 成督促审计整改的合力。加强审计信息分析研究工作,改进审计信 息报送制度，及时向市委、政府、市纪检委、市委组织部等部门 提供高水平、高质量、高层次的审计建议和第一手资料。继续完 善审计公开程序和办法，不断增强审计工作的透明度，更好发挥 审计的警示和威慑作用。按照市人大的要求，从今年起，向市人 大提交的审计报告将列出违规单
