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1、囊儒币蹿力延熬疙佯铬蘸童拙您苛凄涛俘幌晤驹子迭场烦昔窝辗纤毋氨俯陌醒捣穆称牌话剥剐未沁源迄佛庭谐锦阐吨淫似新紫周羚滦愧酿冠植策趣抢才偿堰深牟艺袱滓例蔷暇康淘柔英翔屋抡排噪邑镁纵亏废很潞畦罪浇产招廓献鞘埃察脸楔工垛闷委枷斥妻糙亡数贼禹界枚妻崖征杉德乱头辖敏勇痔灿棚读盗炬杂寝舒屋拌屡镰惯池妓蝇邯腔歇徒奠揍却森涉捶酱纵称窍拐磅异幌材者愉冗夸膜丙肿杰违戴非母藏烯翼援哺刑杰强荒诱禄仁贫狈慨费遁胜咏毅呆逾误划玛身霹祥卓妮厢西步笺终笼陌仑况蒜蒸馅呐状音灿系陨迭伤曝鄂捷幻貌晶暑条原类僵穴啮附梗律憾盗挑或弛袜凝寅模毗汽次桐咳声明：本资料由大家论坛国际注册内部审计师考试专区http:/ 公司A 应收账款 日期XX
2、XX目的：确定电脑系统是否正确记录了所有应收账款交易；程序：应用判断抽样法对所有超过5万美元的应收账款余额进行抽样，然后对这些余额进行正面函证；结论：只有三份正面函证信件没有得到回复。根据测试结果，应收账款余额在所有重大方面都得到了公正表述。 关于以上工作底稿内容，下列哪种说法是正确的？A.在测试应收账款时，应用判断抽样法并不合适B.结论只能用于总体测试的结果，不能用于个别程序C.所用审计程序与审计目标并不一致D.工作底稿格式不符合标准格式2.某首席执行官（CAE）正在收集某监督机构要求获得的信息，在此过程中，该首席审计执行官发现了一种需要管理层立即采取措施进行纠正的情况。该首席审计执行官应该
3、采取的最佳行动是：A.在向公司管理层报告该情况之前，应收集完全部信息并将其向上述监管机构报告B.与法律顾问进行核对，以确定是否可以在向监管机构提供所有信息之前向公司管理层报告C.立即向公司管理层报告上述情况D.在向公司管理层或上述监管机构报告上述情况之前，安排一次审计，以深入探究该情况。3.以下哪些政策应该纳入公司的舞弊防范计划？ I、涉嫌违法乱纪的行为在任何时候都将得到全面调查；II、将由管理人员负责建立恰当的控制措施； III、将向审计委员会和董事会报告所有舞弊事件；IV、将建立并维护正式的防范利益冲突计划。A.I和IIIB.II和IVC.I，II和IIID.I，II和IV4.某工程师在工
4、程部工作了几年之后被调到内部审计部门。一个月以后，这位新任审计师被分配参加对工程部的审计确认业务。当以前的工程监管员建议改变抽样方法时，该审计师咨询了审计主管，两人决定是，工程监管员所建议的方法不具有代表性，所以应该使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：A.保持了独立的心态，从而具备了客观性；B.已将专业判断放到第二位，从而使客观性受到损害；C.并不具备客观性，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门；D.在公司内部并不具备独立地位，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门。5.某经验不足的内部审计师告诉高级审计师某审计客户的实际数与预算数有显著差异。高级审计师告诉这位新审计师不必在意，因为他听
5、说发生过一次未授权的停工，也许差异是由此造成的。下列哪项叙述是最合理的？A.该高级审计师使用合理的判断削减了一个浪费的调查。B.该新审计师应该已经完整地调查了这件事，不去打扰高级审计师。C.该高级审计师应该停止审计直到变化被完全解释。D.该高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划，收集合适的证据。6.舞弊热线应该：A.保证机密性和匿名。B.采用自动消息服务以增加机密性，并且降低成本。C.与报告舞弊的其它方法配合，比如邮件。D.在初步调查之后就回应热线报告。7.据称，为员工编制可选择的工作时间表增加了作业效率，下列理论的潜在意义与之相一致的是：A.激励-保健理论B.X理论C.公平理论D.认知评价理
6、论8.与组织适当的领域有效地沟通风险和控制信息是下列哪项的合适职能？A.风险管理B.控制C.冶理D.以上所有项。9.在初步讨论之后，内部审计部门和业务客户决定，审计目标之一是描绘各个客户服务中心使用的客户服务程序，确定实施中的差异，提出改进方法。为此，最有用的收集信息的工具是：A.一份部署流程图。B.内部控制调查问卷。C.程序的叙述性描述。D.小组专访。10.组织在很大程度上依赖环境，下列哪项最好地描述了组织环境、组织面对的不确定性的程度和组织结构之间的关系？环境越多变、复杂：A.组织要面临越大的不确定性、结构应该越僵化。B.组织要面临越小的不确定性、结构应该越专制。C.组织要面临越大的不确定
7、性、结构应该适应性越强且越灵活。D.组织要面临越小的不确定性、结构应该适应性越强且越灵活。11.一项系统漏洞使电脑黑客获得安全服务器的管理权限。未授权的电脑连接到网络上。客户数据受到损害。下列哪项最好地描述了对内部审计活动来说该事项的性质? I、风险管理。 II、内部控制。 III、冶理。A.只有IB.只有IIC.II和IIID.I、II和III12.内部审计部门正在计划对某大型工程公司的运输部门进行鉴证审计。该公司拥有和运营各种型号的卡车和汽车。审计目标之一是评价该部门的车辆维护程序，该程序用于控制维护不足或过度而造成经济损失。下列哪些测试适用于该目标？ I、与服务技师面谈，收集部门维护程序
8、的信息。 II、将选定程序的部门成本与行业标准相比较。 III、将生产商维护指南与部门程序对比。 IV、分析除碰撞之外的车辆损失事件。A.I和IIB.I、II和IIIC.只有IVD.II、III和IV13.某审计师采用和查阅系统流程图来理解现金收款业务的信息流。下列哪项关于这种流程图使用的说法是正确的？该系统流程图：A.对发现潜在的职责分离是个好的向导。B.标明使用的特定控制程序，比如，编辑测试和批量控制核对。C.仅标明计算机处理过程，没有人工处理过程。D.通常在系统更新时也同步更新。14.如果内部审计执行官在审核风险管理时发现与环境健康和安全（EH&S）有关的风险由环境审计部门独立处理，首席
9、审计执行官应该采取下列哪种行动？A.只要EH&S部门接受环境保护机构合理的定期检查，那么就认为它受到了合理的审计。B.向高级管理层和审计委员会报告这个情况，并通告他们内部审计准则要求EH&S接受合格的内部审计人员审计。C.由于技术和法律原因，只要EH&S部门向董事会和高级管理层报告，那么认为该职能最好在内部审计活动之外处理。D.审查EH&S部门的风险暴露，与其它风险相权衡，决定是否修改审计计划以包括EH&S业务。15.某内部审计师正在准备对专为个体业主提供小额贷款的非赢利贷款组织的分部进行鉴证审计。高级管理层认为由于该业务的性质，不可能发生严重的舞弊情况。该分部的新增偿还贷款比例与其它分部相同
10、，呆账核销水平也与其他分部水平相当。贷款金额较小，并且当面贷给银行人员熟悉的人士。高级管理层不希望由于将舞弊控制包括在即将进行的内部审计当中，而冒险冒犯分部经理和员工。内部审计部门应该如何合理应对？A.从审计范围中忽略舞弊是高级管理层的特权。B.在审计小组到位以后，才评价分部员工的道德环境。C.通过研究可能的舞弊情形准备审计工作，并且将潜在舞弊风险和控制手段的评估作为一个审计目标。D.在确定审计范围之前获取当地经理的意见。16.撰写审计计划发生在审计程序的哪个阶段？A.在计划阶段。B.当审计活动进行时。C.在测试内部控制之后以确定是否依赖这些控制或者对它们的审计。D.在每个审计活动的结尾，标准
11、的审计计划应该为下一小审计活动修改以保证关注的问题领域的范围。17.内部审计师正在向确认业务客户解释风险/控制矩阵的用处。该客户怀疑矩阵的价值并认为它会花费大量时间完成。以下哪项是对这个反对意见最有效的回应？ I、风险/控制矩阵会帮助衡量你面临的风险的准确成本。 II、通过完成矩阵，我们确信考虑了所有在你们领域里的商业目标，与每个目标联系的所有风险，减轻风险的所有控制。 III、关于矩阵的信息将帮助我们关注给你们的目标带来最大风险的情况。IV、完成矩阵要求很少的时间，但是将说明你们的风险控制理念的承诺。A.I和IIB.II和IIIC.I、II和IIID.II、 III和IV18.烤蛋糕需要35
12、0度的烤箱。对一个常规烤箱而言，设定在350度的温度转盘对应控制回路的哪个因素？A.目标B.发现C.标准D.纠正行动19.一个城市的首席审计执行官刚完成与审计协会的季度会议。委员会成员提出了两个重要关注，他们希望审计部门在下一年中把这两个关注作为经营审计的一部分。1.城市正在进行的缩减规模正在导致城市合理的人员规模吗？审计委员会表示对某些领域的审查可能是合适的，并可能提供一些初步的证据处理委员会的关注。2.城市正在做次最优的长期决定以努力提高短期现金流吗？特别是，审计委员会建议内部审计部门对负责城市公交线路运行的物流部门进行经营宙计。尽管有两个争议，首席审计执行官决定对两个领域进行初步调查来解决审计委员会的第一个关注。 以下哪个程序对进行初步调查是不合适的？A.采访执行管理层确定决定部门合理规模的标准是否存在B.使用风险分析并选择两个账户余额的潜在错误陈述有最大风险的部门。C.制作可以用来收集关于雇员士气的客观信息的调查问卷。D.采访部门经理确定他们通过裁员操纵预算的方法。20.外勤工作可定义为“客观地搜集某实体的运营证据、评价证据，并确定这些运营是否满足可接受标准的系统过程。”下列哪项不属于外勤工作的组
