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1、会计实验参考答案通用式记账凭证1、凭证字01号 12.1 提现借：库存现金 600 贷：银行存款 6002、 凭证字02号 12.2 购料借：原材料-甲材料 30000 应交税费-应交增值税（进）5100 贷：银行存款 351003、 凭证字03号 12.2 报差旅费借：管理费用-差旅费 880库存现金 120 贷：其他应收款-刘志林 100004、凭证字04号 12.3 材料入库借：原材料-乙材料 10000 贷：在途物资-乙材料 100005、 凭证字05号 12.3 现销产品借：银行存款 65720 贷：主营业务收入-A产品 32000 -B产品 24000 应交税费-应交增值税（销）
2、9520 库存现金 2006、 凭证字06号 12.3 领料借：生产成本-A产品-直接材料 20000 -B产品-直接材料 15500 制造费用-材料费 3200 管理费用-材料费 4800 贷：原材料-甲材料 17500 -乙材料 18000 -丙材料 80007、凭证字07号 12.5 收到前欠货款借：银行存款 26000 贷：应收账款-大明公司 260008、 凭证字08号 12.6 购手提电脑借：固定资产 14040 贷：银行存款 140409、 凭证字09号 12.6 拨付工会经费借：其他应付款-工会经费 600 贷：银行存款 60010、凭证字10号 12.7 收到前欠货款借：银行
3、存款 24000 贷：应收账款-长新股份公司 24000推荐精选11、凭证字11号 12.7 上交上月税款借：应交税费-未交增值税 7680 -应交城市维护建设税 4200 -应交所得税 12000 贷：银行存款 2388012、凭证字12号 12.11 支付前欠货款借：应付账款-正大工厂 20000 贷：银行存款 2000013、凭证字13号 12.12 预支差旅费借：其他应收款-王明宇 500 贷：库存现金 50014、凭证字14号 12.12 补足总务科定额备用金借：管理费用-办公费 690 贷：库存现金 69015、凭证字15号 12.13 职工报销医药费借：应付职工薪酬-职工福利 1
4、20 贷：库存现金 12016、凭证字16号 12.15 现销产品借：银行存款 37740 贷：主营业务收入-A产品 32000 应交税费-应交增值税（销）544017、凭证字17号 12.15 赊购材料借：原材料-乙材料 40000应交税费-应交增值税（进）6732 贷：应付账款-明光公司 4673218、凭证字18号 12.15 报销差旅费借：管理费用-差旅费 460 贷：其他应收款-王军刚 400 库存现金 6019、凭证字19号 12.16 提现备用借：库存现金 500贷：银行存款 50020、凭证字20号 12.17 支付修理费借：制造费用-修理费 4500管理费用-修理费 2500
5、 贷：银行存款 700021、凭证字21号 12.18 赊销产品借：应收账款-长新公司 93600 贷：主营业务收入-A产品 32000 -B产品 48000 应交税费-应交增值税（销）1360022、凭证字22号 12.19 支付办公费借：管理费用-办公费 210 贷：银行存款 210推荐精选23、凭证字23号 12.20 领料借：生产成本-A产品-直接材料 20000 制造费用-材料费 3200 贷：原材料-甲材料 10000 -乙材料 10000 -丙材料 320024、凭证字24号 12.22 支付广告费借：销售费用-广告费 8500 贷：银行存款 850025、凭证字25号 12.2
6、3 赊购材料借：在途物资-甲材料 5000 -丙材料 12800 应交税费-应交增值税（进）2978.40 贷：银行存款 20778.4026、凭证字26号 12.24 总经理报汽油费借：管理费用-汽油费 550 贷：库存现金 55027、凭证字27号 12.24 现销材料借：银行存款 9360 贷：其他业务收入-甲材料 8000 应交税费-应交增值税（销）136028、凭证字28号 12.25 材料入库借：原材料-甲材料 5000 -丙材料 12800 贷：在途物资-甲材料 5000 -丙材料 1280029、凭证字29号 12.25 领料借：销售费用-材料费 320管理费用-材料费 640
7、 贷：原材料-丙材料 96030、凭证字30号 12.27 现销产品借：银行存款 56160 贷：主营业务收入-A产品 48000 应交税费-应交增值税（销） 816031、凭证字31号 12.27 支付前欠货款借：应付账款-明光公司 46732 贷：银行存款 4673232、凭证字32号 12.28 支付上月水费借：制造费用-水电费 11000管理费用-水电费 7000应交税费-应交增值税（进） 2340 贷：银行存款 20340推荐精选33、凭证字33号 12.28 支付电费借：制造费用-水电费 7000管理费用-水电费 5000销售费用-水电费 500应交税费-应交增值税（进） 2125
8、 贷：银行存款 1462534、凭证字34号 12.29 支付短期借款利息借：财务费用-利息支出 2360 贷：银行存款 236035、凭证字35号 12.29 收到门面租金借：银行存款 40000 贷：其他业务收入 4000036、凭证字36号 12.29 支付养路费借：管理费用-养路费 1200 贷：银行存款 120037-1 、 凭证字37号 12.30 提现借：库存现金 137790贷：银行存款 13779037-2、凭证字38号 12.30 发工资借：应付职工薪酬-工资 155590-职工福利 8650贷：其他应付款-水电费 8750-房租 11800-保险费 5900库存现金 13
9、779038、凭证字39号 12.31 计算本月应交税金借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 18804.60营业税金及附加 4080.46 贷：应交税费-未交增值税 18804.60 -应交营业税 2000 -应交城市维护建设税 1456.32 -应交教育费附加 624.1439、凭证字40号 12.31 摊销房租费、保险费借：管理费用-房租费 100 -保险费 100 制造费用-保险费 600 贷：预付账款 80040、 凭证字41号 12.31 分配工资、福利费用借：生产成本-A产品-直接人工 5135.30 -B产品-直接人工 27650.70制造费用-工资及福利费 8721管理费用-工资及福利费 42225.60销售费用-工资及福利费 47424贷：应付职工薪酬-工资 155590推荐精选 -职工福利 21782.6041、凭证字42号 12.31 计提折旧费借：制造费用-折旧费 10700管理费用-折旧费 2000 贷：累计折旧 1270042、凭证字43号 12.31 分配结转制造费用借：生产成本-A产品-制造费用 31798.65 -B产品-制造费用 17122.35 贷：制造费用 4892143、凭证字44号 12.31 结转完工产品成本借：库存商品-A产品 123149.95 -B产品 58450 贷：生产成本-A产品 1231
