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1、百度文库-赵诚作品2020年税务师财务与会计试题及答案(卷十)1. 下列关于营运资金概念及特点的说法中不正确的是()。A. 狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债B. 营运资金来源多样C. 营运资金的实物形态具有稳定性D. 营运资金周转期较短2. 下列有关营运资金的等式中正确的是()。A. 营运资金二流动资产-流动负债B. 营运资金二资产-负债C. 营运资金二流动资产-自发性的流动负债D. 营运资金二长期资产-流动负债3. 以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债，则下列各项中属于自然性流动负债的是()。A. 银行短期借款B. 一年内到期的应付债券C. 应付账款D.
2、长期借款4. 企业保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和高水平的存货，则该企业采取的投资策略是()。A. 紧缩的流动资产投资策略B. 宽松的流动资产投资策略C. 激进的流动资产融资策略百度文库-赵诚作品D. 保守的流动资产融资策略5. 采用宽松的流动资产投资策略的特点是()。A. 较低水平的流动资产与销售收入比率B. 较高的风险C. 较高的投资收益D. 较高水平的流动资产与销售收入比率6. 某企业的长期融资只能满足部分长期性资产的需要，而余下的长期性资产用短期融资来满足，其采取的融资策略是()。A. 期限匹配融资策略B. 保守融资策略C. 激进融资策略D. 极端融资策略7. A 企业是
3、日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于()。A. 交易性动机B. 预防性动机C. 投机性动机D. 支付性动机8. 甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为 30 天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45 天，由于信用期间 不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，所以这 里是为( )。百度文库-赵诚作品A. 收益性动机B. 交易性动机C. 预防性动机D. 投机性动机9. 下列各项中不属于企业内部现金管理制度内容的是()。A. 专人管理制度B. 现金登记制度C. 内部审计制度D. 现金收入管理10. 某
4、公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为 160 万元，有价证券转换成现金的成本为每次100 元，有价证券报酬率为 20%，则该公 司的最佳现金持有量为()元。A. 8000B. 16000C. 40000D. 8000011. 企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()。A. 企业账户所记存款余额B. 银行账户所记企业存款余额C. 企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额D. 企业实际现金余额超过最佳现金持有量的差额12. 下列各项中，不属于现金支出管理措施的是()。百度文库-赵诚作品A. 推迟支付应付款B. 提高信用标准C. 使用零余额账户D. 争取现金收支同步13.
5、下列关于现金周转期的计算公式正确的是()。A. 现金周转期二存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期B. 现金周转期二存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期C. 现金周转期二存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期D. 现金周转期二存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期14. 甲公司 2014年产品销售量为 100 万台，每台单价 8000 元。企业为扩大销售，2015年度实行新的信用政策，信用条件为“2/20, n/60”， 预计销售量可增加50万台，单价不变。根据测算，有20%的销售额 将享受现金折扣，其余享受商业信用。有价证券的报酬率为 3%，一 年按360天计算，假设不考虑
6、变动成本率，则甲公司2015年度应收 账款的机会成本为()万元。A. 6500B. 6000C. 5200D. 800015.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内 容的是()。A. 机会成本百度文库-赵诚作品B. 管理成本C. 短缺成本D. 坏账成本16某公司以信用条件“ 1/20, n/60”从A公司购入300万元原材料， 该公司计划在第 20 天付款，则该公司实际支付给 A 公司的货款为 ()万元。A. 294B. 297C. 300D. 30617. 以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是() 。A. 常设采购机构的基本开支B. 米购员的差旅费C. 存
7、货占用资金应计利息D. 存货的保险费18. 某企业每年所需的原材料为10000件，企业每次订货费用为25元，存货年储存费用率为8 元/件，则经济订货量为()件。A. 178B. 250C. 280D. 300百度文库-赵诚作品19. 在短期借款的信用条件中，金融机构与企业签订的一种正式的最高限额的借款协议的是()。A. 借款抵押B. 信用额度C. 补偿余额D. 周转信用协议20. 与长期借款相比，下列不属于短期借款筹资方式的特点的是() 。A. 筹资速度快B. 筹资风险小C. 资本成本低D. 款项使用相对灵活21. 下列各项中，不属于商业信用融资内容的是()。A. 赊购商品B. 预收货款C.
8、办理应收票据贴现D. 用商业汇票购货22. 下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是() 。A. 现金折扣率B. 折扣期C. 信用标准百度文库-赵诚作品D.信用期参考答案：1.【答案】C【解析】营运资金的实物形态具有变动性和易变现性，企业营运资金 占用形态经常变化，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账 款、现金的顺序转化。2.【答案】 A【解析】营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。3.【答案】 C【解析】自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关 法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债，而银行短期借款、一 年内到期的应付债券都是财务人员通过人为安排所形成的流
9、动负债， 所以属于人为性流动负债，而长期借款是长期负债。4.【答案】 B【解析】在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流 动资产与销售收入比率。也就是说，企业保持高水平的现金和有价证 券、高水平的应收账款和高水平的存货。百度文库-赵诚作品【答案】D【解析】流动资产的投资策略分为紧缩的和宽松的两种。宽松的流动 资产投资策略的特点是(1)维持高水平的流动资产与销售收入比率;(2) 较小的财务与经营风险;(3)提高企业资金成本，降低企业的收益水平。6.【答案】 C【解析】激进融资策略是指短期融资不仅解决所有临时性流动资产的 资金需要，还解决部分长期性资产的需要。7.【答案】 A【解析】持
10、有现金的动机包括交易性动机、预防性动机、投机性动机。 交易性动机是企业为满足日常生产经营的需要而持有的现金额 ;预防 性动机是企业为应付意外可能而持有的现金。企业业务的季节性，要 求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售高潮，此为企业正常经营业 务，所以本题属于满足交易性动机求而持有大量现金。8.【答案】 B【解析】交易性动机是指企业为了满足日常生产经营的需要而持有的 现金额，所以本题为交易性动机。9.【答案】 D【解析】企业内部现金管理制度包括专人管理制度、现金登记制度、百度文库-赵诚作品内部审计制度。10.【答案】C11.【答案】 C【解析】现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产
11、 生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差 额。12.【答案】 B【解析】本题考核的是现金的收支管理。现金支出管理的主要任务是 尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮 游量;(2)推迟应付款的支付;(3)改进员工工资支付模式;(4)争取现金流 出与现金流入同步;使用零余额账户。因此，选项A、C、D都属于 现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少，不属于 现金支出管理措施。13.【答案】 B【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。14.【答案】 C【解析】平均收账期=20%X 20+80%X 60=52(天)，机会成
12、本=(150X百度文库-赵诚作品8000/360） X 52 X 3%=5200（万元）。15.【答案】C【解析】应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本等， 应收账款是别人占用本企业的资金，没有短缺之说。16.【答案】 B【解析】因为在第20天付款，所以，可以享受1%的现金折扣，即实际支付给A公司的货款=300X （1-1%）=297（万元）。17.【答案】 A【解析】常设采购机构的基本开支属于固定性订货费用，和订货次数 及订货批量无关，属于决策无关成本;采购员的差旅费与订货次数相 关，属于变动订货费用;存货占用资金应计利息和存货的保险费与存 货储存数量有关，属于变动储存成本，均属
13、于决策相关成本。18.【答案】 B19.【答案】 D【解析】周转信用协议是金融机构与企业签订的一种正式的最高限额 的借款协议。在协议有效期内，只要企业的借款总额未超过协议规定 的最高限额，金融机构须满足企业提出的借款要求，对周转信用协议 百度文库-赵诚作品 负法律责任，而借款企业则必须按借款限额未使用部分的一定比例向 金融机构支付承诺费。20.【答案】B【解析】短期借款筹资方式期限短，还本付息压力大，所以筹资风险 大，选项B错误。21.【答案】 C【解析】商业信用是企业之间的一种直接信用关系。选项 C 属于企业 与银行之间的一种信用关系。22.【答案】 D【解析】放弃现金折扣的信用成本率二现金
14、折扣率/（1 -现金折扣率）X 360/（信用期或付款期-折扣期），可以看出，现金折扣率、折扣期和放 弃现金折扣的信用成本率呈正向变动，信用标准和放弃现金折扣的信 用成本率无关，信用期、付款期和放弃现金折扣的信用成本率呈反向 变动，所以本题应该选择选项 D。一 、单项选择题1、下列关于利润分配及未分配利润的会计处理中，错误的是（）。A、以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，不需要进行 专门的会计处理百度文库-赵诚作品B、年末要将“利润分配”科目所属的其他明细科目的余额转入“利 润分配未分配利润”明细科目C、年末要将“本年利润”科目的余额转入到“利润分配一未分配利 润”明细科目D、盈余公
15、积弥补亏损时应贷记“利润分配一未分配利润”明细科目2、甲公司只生产乙产品，2X15年12月初在产品数量为零，12月份共 投入原材料 50000 元，直接人工和制造费用共计 30000 元，乙产品需 要经过两道加工工序，工时定额为 20 小时，其中第一道工序 12 小时， 第二道工序 8 小时，原材料在产品生产时陆续投入。12 月末乙产品 完工 330 件，在产品 150 件，其中第一道工序 100 件，第二道工序50 件。甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量法分配，各 工序在产品完工百分比均为 50%。则甲公司 2X 15 年 12 月份完工产 品的单位产品成本是( )元/件。A、220B、230C、210D、2003、若企业采用售后回购的方式融入的资金全部
