《第九章 旅游景点景区项目筹资与施工建设管理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第九章 旅游景点景区项目筹资与施工建设管理（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、教学内容：第一节 旅游景点景区建设资金的运筹 任何投资项目的实施都是以资金为前提条件的。没有按时到位的足额资金，项目就难以完成。只有落实资金,资金到位，才能有效地组织人力、物力，进行景区开发建设。 一、建设资金筹措的渠道和方式支配经济条件下，旅游投资项目资金筹集的方式简洁，渠道少。主要是国家预算拨款，信贷资金所占比例很小。20世纪80年头以来，随着金融体制改革的深化，我国金融机构发展为多层次、多职能的完整体系。银行系统由中心银行、政策性银行、专业银行、商业银行组成。非银行金融机构包括投资公司、信托投资公司、保险公司、租赁公司、信用社等多种组织形式。旅游景点景区项目筹资渠道和筹资方式也趋于多样化
2、，资金筹措的主要渠道如下：（一）国家财政资金 （二）银行信贷资金 （三）非银行金融机构资金 （四）企业资金 （五）发行债券 国家财政资金筹措的主要特点是： 1、严格的支配性。项目所要求的建设内容都必需纳入国家基本建设支配，由投资公司编制托付贷款支配，主管部门必需制订投资安排支配。 2、按时还本付息。 3、政策性银行贷款要求投资项目符合有关政策，针对性强，同时筹资成本也低。 4、商业银行贷款对投资项目的政策要求较宽，但筹资成本相对较高。【相关链接91】67亿国债支持旅游发展（一）国家财政资金 （二）银行信贷资金银行贷款的方式较多，对投资项目发放固定资产投资贷款和流淌资金贷款。 其他贷款方式有科研
3、开发和新产品试制开发贷款、开发性生产贷款等。银行还可为投资项目供应周转资金贷款，以弥补项目实施过程中临时性的资金不足。 （三）非银行金融机构资金从非银行金融机构筹资的数量非常有限，只能作为协助性筹资渠道。 从非银行金融机构筹资的成本较高。因为非银行金融机构是以单纯盈利为目的，贷款利息和各种费用相对较高。用于建设项目投资的资金可分为自有资金和外部资金。自有资金首先是折旧基金和企业利润等；其次，假如是股份制企业（股份有限公司），还可依据公司法通过发行股票筹集企业资本金。 股票的发行方式可分为发起设立发行、募集设立发行和新股发行。（四）企业资金 （五）发行债券 项目筹资还包括来自企业外部的资金。除金
4、融机构贷款、租赁等外部筹资渠道外，发行企业债券也是一个重要的外部资金筹集渠道。通过发行债券为景点景区项目筹资的主要特点有： 1、严格的额度申报审批制度。 2、债券筹资的成本比商业银行贷款筹资的成本低。3、有利于扩大筹资企业的知名度，能起到广告宣扬的作用。【相关链接92】链接1：PPP融资模式 二、建设资金筹措的策略 投资者或经营者应依据不同筹资渠道的特点，确定其筹资策略和筹资组合。 （一）制定投资策略应考虑的问题 (1) 因地因时制宜，量力而行。在制订筹资策略时应考虑资金的用途、数额和回收期，同时还要考虑对外部资金的偿还实力。 (2) 有利于降低成本。项目资金的获得需付出代价，筹资策略的选择要
5、重点考虑降低筹资的成本。(3) 还款期要适度。还款期限过短，会加重企业或项目业主的负担；还款时间过于集中，也会导致借新债还旧债的不利局面。 (4) 假如项目投资主体是企业，还应留意企业权利的限制。企业财产的全部权、运用权和获益权等是企业的重要权利，为了获得资金有时要在权利方面做出肯定的让步。因此，企业产权的变动是评价其筹资策略优劣的重要准则。（二）筹资策略 至于详细的投资策略，以下几点可供参考。 (1) 筹资渠道单一化。这种策略可用于筹资成本较低、政策性较强的项目。例如利用国家财政资金、利用政策性银行贷款等。 (2) 筹资渠道多样化及合理组合。这种筹资策略适用于资金需求量大，主渠道资金不足的项
6、目。多渠道筹集项目资金应留意尽量降低筹资成本。 (3) 债务偿还期合理组合。企业或项目业主在债务偿还期的支配上，要长期、中期、短期贷款合理支配，防止还款时间及额度高度集中，为以后还款支配带来困难。 三、建设资金筹措的风险 筹措资金是要担当风险的。这些风险主要有信用风险（贷款银行有追索权，贷款人要担当责任）；建设和开发风险（建设和开发失败，发生不行抗力的状况，贷款人有融资风险）； 市场和营运风险（在激烈的市场竞争中，筹划不当，业绩欠佳）； 金融风险（如汇率波动、利率增长、通货膨胀等因素）；政策性风险（如颁发新税率、进行汇兑限制、国有化或其他可能损害项目胜利的政策和法律的制定和实施等）； 法律风险
7、（由于经济体制不同，法制不健全，无法用法律供应应有的爱护，导致利益损失）； 环境风险（由于违反环境爱护条例，造成污染，带来经济损失等）等； 所以贷款人在贷款时应充分估计各种风险，在经营中加强财务监督。其次节 旅游景点景区施工建设的限制 旅游项目施工阶段是工程投资的详细实施阶段，这一阶段的管理主要包括投资限制和施工质量限制，由于大部分投资支出将在这一阶段落实，投资额约占工程总投资的大部分，占到5070；所以，限制费用是投资的限制重点，而工程质量在合格前提下，是相对次要的限制因素。一、施工阶段的投资限制 二、施工阶段的质量限制 【拓展和提高】项目管理软件PROJECT在施工项目管理中的运用一般说来
8、，质量可以合格线为标准，分为两种不同的范畴：一种是合格线以下工程的质量；另一种是合格线以上工程的质量。在施工活动中，合格线以下工程的质量，是不合格工程，即存在质量事故的工程。出现质量问题，对投资总额虽然不肯定有干脆影响，但会严峻影响投资效益的发挥，甚至使投资完全失去价值，所以要坚决防止。一旦出现这种质量事故，工程必需推倒重建，决不能马虎从事。这种事故，不能视为一般的质量问题。合格线以上工程质量的限制，应当明确如下两个方面的问题：一是限制的标准，也就是说工程质量达到什么样的水平才是合理的质量。依据经济效益的标准，提高工程质量有助于投资效益的提高，但同时也会带来工程投资费用的增加，必需权衡两者的大
9、小进行选择。二是质量限制的方法，同施工阶段费用的限制基本相同，只是考虑的角度不一样。第三节 旅游景点景区竣工决算及审计 审计是一种监督评价活动。工程项目结束后，建设单位和托付单位都必需进行竣工决算审计。建设单位进行竣工决算审计是查错纠弊，堵塞漏洞，追求优质、低耗、高效的须要，托付单位进行竣工决算审计是制止奢侈、节约投资、提高效益的须要。建设工程验收，应在竣工决算审计后进行。 一、竣工决算审计的意义竣工决算，是以实物和货币为计量单位，综合反映竣工项目的建设成果和财务状况的总结性文件，是竣工报告的主要组成部分。 竣工决算的特点是以工程为主，依靠货币指标、实物数量、建设工期和技术经济等指标，反映建设
10、项目或单项工程从开工到竣工为止的全部建设成果和财务状况。编制竣工决算有以下作用:（一）竣工决算是办理交付运用资产的依据 建设单位在办理工程验收移交时，不仅要对交付运用的财产供应工程技术资料，而且要编制竣工决算，作为办理竣工验收手续的依据。 （二）竣工决算是考核和分析投资效果的重要资料 审计人员通过审查竣工项目的建设规模、建设工期、概算指标和实际成本等资料，可以评估、考核投资效果，指出存在问题，并为今后编制支配、修改概算与预算定额、改进设计、降低建设成本、提高管理水平供应资料。二、竣工决算审计的内容和方法（一）竣工验收工作的审计 审计时，主要审查建设单位在竣工验收之前是否系统整理有关工程建设的技
11、术资料；各种设备技术档案是否齐全；各项资料是否分类立卷，并在竣工验收时移交托付单位统一保管。（二）资金来源的审计首先要审查建设单位资金来源的保证程度，即将“竣工财务决算表”或“竣工决算表”中的“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”、“本年自筹资金拨款”、“基建借款”等项目所列实际数，同批准的概算进行比较，假如资金来源的实际数等于或大于概算数，说明基建资金有足够的保证。若相反，应查明缘由，做出评价。 其次要检查各项资金来源是否正值、合理。要留意自筹资金拨款的审查，务必来源正值，符合规定，防止乱拉滥用。 （三）投资支出的审计首先要审查建筑安装工程投资、设备投资、其他投资、待摊投资等项目的数额，是否
12、与历年资金平衡表中有关数字的合计一样。其次要审查基建投资支出的节约和超支状况。依据竣工工程概况表，将基建投资支出的实际合计数与概算合计数进行比较，以考核其节约或超支状况。其计算公式如下：基建投资节约（或超支）= 基建投资概算数 - 基建投资实际合计数 基建投资节约（或超支）率 = 基建投资节约（或超支）额基建投资概算合计数 100 对于基建投资节超状况，应查明状况，总结阅历或教训，查出不当或不法行为，提高基本建设管理水平。 （四）结余资金的审计在正常状况下，工程竣工以后，应刚好处理剩余设备、材料及其他财产物资。因此，除了银行存款和现金外，在竣工财务决算表中不应当有其他结余资金项目。如有结余资金
13、，应提出看法，刚好进行处理。（五）建设工期的审计建设工期是指建设项目或单项工程从正式起先建设到全部建成投产所经验的时间。建设工期的审计，应依据竣工工程概况表或小型建设项目的竣工决算总表的建设时间进行检查。审计时，可将实际与支配建设时间进行比较，看其是否按支配开工和竣工，并查明建设速度加快或延缓的缘由，做出客观公正的评价和结论。实际建设工期可以与支配定期工期（可从行业经济技术标准中查到，单位工程可依据准设工程工期定额草案）和同类型建设项目的实际工期进行对比。其计算公式如下： 建设项目定额工期率 = 各竣工建设项目实际日历工期各竣工建设项目定额日历工期 100 单位工程定额工期率 = 各竣工单位工
14、程实际日历工期各竣工单位工程定额日历工期 100 对延期建成投产项目效益的发挥要进行定量分析，并要查明延期投产的缘由，以便于改进项目管理工作。 （六）达到设计实力年限的审计达到设计实力年限，是指建成投产项目或单位工程从投产之日起到实际产量达到设计实力为止所经验的全部时间。它集中反映了基本建设过程中经济活动形成综合生产实力的时间因素和管理质量。达到设计实力年限的长短对投资效益的影响，是通过计算达到设计实力年限的相对经济损失额来确定的。其计算公式： LT（C1C0）Q1 EF（1一Q1Q0） L-达到设计实力年限内的经济损失额；T-达到设计实力的年限； C1-达到设计实力前的单位产品实际成本；C0
15、-达到设计实力时的单位产品实际成本； Q1-达到设计实力前的实际平均年产量；Q0-达到设计实力时的年产量； F-建成投产的固定资产价值；E-标准投资效果指数。尽快达到设计实力，可以削减相对经济损失；反之，达到设计实力越晚，则经济损失越大。但是，达到设计实力必定要有一个过程，这种相对经济损失是不行避开的，在设计上也是允许的。因此，在审计时，要留意视察其经济损失是否超越了设计所允许的相对经济损失额。（七）工程质量的审计百年大计，质量第一。审计时，可以依据竣工决算中所附的工程竣工验收技术资料来进行。审计的要点，主要是审查有多少单位工程符合国家颁发的工程质量检验评定标准和验收规范，工程质量优良率和合格率有多少，不符合质量要求的有多少，质量事故有多少，等等。 项目质量好坏是衡量投资损益的一个重要标记。按规定标准，建筑安装工程质量等级可划分为优良工程、合格工程和不合格工程。 优良工程是指建筑工程和管道工程、电气、通风工程等质量符合施工
