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1、第一章 复习思考题1、简述我国金融机构组成体系及主要业务。2、金融企业会计的基本要素有哪些？3、我国金融业会计机构、会计岗位一般怎样设置？4、会计人员的职责和权限有哪些？5、金融企业会计有哪些特点？第二章 复习思考题简答题1、什么是会计科目？如何分类？2、表内科目与表外科目有何区别?3、应用借贷记账法举例说明银行办理业务中资金增减变化的四种类型。4、分析原始凭证、记账凭证、基本凭证、特定凭证的相互关系。5、银行账务组织如何构成？实训题1、大华实业有限公司来银行办理基本存款户开户手续 存现金8 000元。 购买现金支票、转账支票各一本（现金支票号码1126001-1126025，应收工本费5元，
2、手续费15元；转账支票号码为4321051-4321075，应收工本费5元，手续费25元）。2、客户钱兰来银行开户存入一笔活期储蓄存款1 000元。3、客户陈丽来银行存入一笔零存整取储蓄存款，约定月存入1 000元，存期1年。4、永佳工贸公司转账存入一笔定期存款1 000 000元。5、营业终了，发现出纳长款70元，未能查明原因。6、某商业银行支行月日发生下列业务（假设各单位均在同一支行开户）。要求根据这些资料编制会计分录。 纺织厂向某商店购买电器，计货款98 600元办理转账。 阀门一厂申请短期贷款500 000元，经信贷部门批准，同意贷款。 洪发百货店提取差旅费现金3 000元。 飞达自行
3、车商店归还贷款80 000元，办理转账。 某储户持已到期的两年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，全部转存活期储蓄存款。 五金交电商店解交销货收入现金70 620元。 出纳员张丽发生出纳长款10元，查不出原因，先列账处理。 本日收兑金银32 140元支付现金。 银行第二季度结算利息，其中电视机厂、烟酒公司贷款利息各为2 200元、3 250元。 某储户以现金10 000元存入活期储蓄存款。第三章 复习思考题简答题1、银行的存款账户是如何进行分类的？各有什么特点，适用范围是什么？2、银行开办的个人定期储蓄业务有哪几种？其基本规定有哪些？3、单位活期存款和活期储蓄存款的利息是如何计算
4、的？4、单位定期存款和整存整取定期储蓄存款的利息是如何计算的？5、储蓄所账户核对的内容主要包括哪几个方面？实训题1、某商业银行本日收到开户单位百货公司签发的现金支票一张，要求提取现金1 000元备用；储户刘洪持活期存折及现金800元，要求存入其账户。分别作出会计分录。2、开户单位文昌印刷厂的活期存款账户第三季度末累计积数为921 000元，利率为0.72%，要求计算本季度应付利息，并作出会计分录。3、市自来水公司第三季度活期存款账户的变动情况如表3-6所示，试计算其利息并作出相应会计处理。表3-6 市自来水公司活期存款分户账户名：市自来水公司 利率：0.72%2006年摘要发生额余额日数积数月
5、日借方贷方621第二季结息入账508 00077转账汇入500716现金存入40085现金付出600819转账汇入700912转账支取600921第三季结息入账4、2007年5月21日，储户张亮的一笔半年期整存整取的定期储蓄存款到期，金额20 000元，该储户当天来行办理支取手续。假设该储户存入时半年期整存整取储蓄存款利率为2.07%。试计算其利息并作出支取本息的会计处理。5、7月10日收到文昌印刷厂交来的定期存单一份要求支取，起存日期为上年3月15日，金额为10 000，存期一年，存入是一年期定期存款利率为2.25%，支取日挂牌活期利率为0.72%。要求计算应付利息，并作出会计分录。第四章
6、复习思考题简单题1、贷款利息的计算有哪两种方式？它们在核算上有何不同？2、贷款展期有哪些规定？3、票据贴现与贷款有什么不同？4、什么是贷款呆账准备？如何合理计提贷款呆账准备？5、什么是贷款？贷款有哪些不同的分类？6、担保贷款按照担保方式不同可分为哪几种？分述各种贷款的定义。7、个人住房贷款分期还款方式有哪两种？有何区别 实训题1、练习贷款的核算9月25日，收到信贷部门转来市商贸公司填制的借款凭证一份，金额为100 000元，期限两个月，年利率为5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。银行于同年10月25日向该单位收取全部贷款本息。要求： 根据资料代借款单位填制借款凭证办理贷款发放手续； 填
7、制特种转账传票，办理贷款到期收回的手续； 计算贷款利息；作出发放贷款及归还贷款本息的会计分录，并登记分户账。2、练习商业汇票承兑及贴现业务的核算 承兑申请人电视机厂于2008年9月26日开出第156号银行承兑汇票，期限2个月，当日申请银行承兑，经银行审查同意办理（承兑契约号码8085号）。汇票的收款人为无锡辉煌灯具厂（帐号221020，开户行江苏无锡市工商银行营业部），金额300 000元，。11月26日汇票到期时，承兑银行只能收取180 000元，其余延至12月15日收回。 光明灯具厂（山东省）于2008年6月1日填制贴现凭证，连同益阳县百货公司（湖南省）付款的第2212号商业承兑汇票持向银
8、行申请贴现（汇票面额150 000元，签发日期为4月1日，期限3个月，交易合同156号），经银行审查同意办理，假设贴现率为4.5%。贴现银行于6月25日填制委托收款凭证向付款人托收票款，7月4日收到益阳县支行退回票据，向光明灯具厂收回贴现款。 承兑申请人宏安建筑公司（工行安庆市支行营业部）于2008年5月4日开出第23号银行承兑汇票，并经银行承兑，汇票的收款人为杭州工艺品厂，金额为160 000元，期限3个月。6月3日杭州工艺品厂填制贴现凭证并提交汇票向银行申请贴现，银行经审查同意办理，按月贴现率6计收贴现利息。8月4日汇票到期，杭州西湖办事处填制委托收款凭证向承兑银行托收票款，安庆市支行营业
9、部于到期日从宏安建筑公司账户收取票款，于8月7日收到杭州西湖办事处的委托收款凭证。要求： 根据资料计收承兑手续费，并分别作出承兑银行和收款人开户行的会计分录； 根据资料、填制贴现凭证，计算贴现利息和实付贴现额，作出贴现和到期收回款项的会计分录。3、练习贷款损失准备的核算某银行对年末贷款、信用卡透支、信用证垫款等应计提贷款损失准备金的资产按风险进行五级分类：正常46 576万元、关注15 000万元、次级8 000万元、可疑5 000万元、损失2 000万元。按银行内部规定，分类计提比例分别为0、2%、25%、50%、100%。年初专项准备余额为2 972万元。当年批准核销一笔500万元短期贷款
10、本息。银行收回以前年度核销的长期贷款20万元。要求： 作出核销呆账贷款及收回以前年度核销的长期贷款的会计分录； 计算应计提的贷款损失准备及计提的贷款损失准备的会计分录。第五章 复习思考题简答题1、我国商业银行支付结算主要有哪些种类？2、支票结算中，当持票人与出票人不在同一银行开户时，持票人和出票人开户行如何进行会计核算？3、说说托收承付、委托收款、商业汇票结算中，收付款单位开户银行会计核算的相同点。4、比较银行汇票与银行本票，银行本票与支票结算的异同点。5、出纳借款如何进行会计核算。实训题一、单项选择题1、既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（ ）。A、现金支票 B、转账支票 C、普通支
11、票 D、划线支票2、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。A、1个月 B、2个月 C、4个月 D、6个月3、不得填写代理付款人名称的票据是（ ）。A、用于转账的银行汇票 B、填明“现金”字样的银行汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票4、信汇结算凭证共四联，其中第（ ）联是收账通知A、一 B、二 C、三 D、四5、下列票据中，由银行出票并付款的是（ ）A、银行承兑汇票 B、支票 C、银行本票 D、商业承兑汇票二、多项选择题1、支付结算原则包括（ ）。A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、银行不予垫款 C、遵守结算纪律 D、恪守信用，履约付款2、同城、异地均可采用的支付结算方式是（
12、）。A、银行汇票 B、商业汇票 C、委托收款 D、银行本票3、由收款人委托其开户银行收款的支付结算方式有（ ）。A、委托收款 B、托收承付 C、银行汇票 D、汇兑4、汇入行主动办理退汇的原因有（ ）。A、收款人不在本行开户 B、汇款人申请退汇 C、收款人拒收汇款 D、经过两个月无法交付的汇款5、办理托收承付的款项，必须是（ ）。A、商品交易的款项 B、到期商业汇票的款项 C、因该笔商品交易而产生的劳务供应款项 D、公用事业费三、判断题1、银行对单位和个人签发的空头支票，每天处以5%但不低于1 000元的罚款。（ ）2、支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付。（ ）3、填明“现金”字样的银行汇
13、票允许背书转让。（ ）4、超过提示付款期限的银行本票不能退款。（ ）5、信汇与电汇相比，除了使用凭证不同外，其余处理手续与方法相同。（ ）6、托收承付结算方式同城、异地均可使用。（ ）7、商业汇票的付款期限，最长不超过六个月。（ ）8、商业汇票经承兑银行统一承兑后，要向承兑申请人收取手续费。（ ）9、单位卡可用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，但一律不得支取现金。（ ）10、被查询行收到支付结算业务查询查复书时，应及时给与明确答复，查复最长不得超过5天。（ ）四、业务题某市工行9月20日发生下列业务，虹口车行、红叶商厦、永生金笔厂、福昌服装厂、区教育局、市一中，均为该行开户单位。根
14、据内容作出会计分录。1、虹口车行以现金缴存销售款36 485.60元。2、市一中以现金缴存学杂费收入120 230.34元。3、本日营业终了，经轧账发现出纳员王晓长款7.20元，经批准，列账处理。4、永生金笔厂开出现金支票领取备用金1 200元。5、区教育局开出现金支票提取差旅费2 000元。6、市一中签发转账支票向红叶商厦购买灯具一批，货款2 346.80元，由市一中代红叶商厦填制进账单一并提交本行委托付款。7、区教育局签发转账支票向市一中拨款40 000元，市一中填制进账单连同支票一并提交本行委托收款。8、虹口车行签发转账支票向同城乙行开户的自行车厂支付货款24 000元，由虹口车行代自行车厂填制进账单委托本行付款，本行审查后办理转账，并将进账单提出交换。9、福昌服装厂提交进账单及乙行开户单位华联商厦签发的转账支
