跟踪审计服务方案

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1、跟踪审计服务方案三）、工程跟踪审计服务方案 为了协助委托人实现工程项目的审计目标 ,准确确定与控 制造价，使委托人在规定的时间内，以较低的成本获得较满 意的跟踪审计服务，我们根据本次工程跟踪审计的目的和要求， 我公司拟定的审计方案如下： 一、工程跟踪审计服务的工作内容 我们会根据具体跟踪项目，分阶段的确定跟踪审计咨询服 务内容：1、工程招投标阶段跟踪审计1）、审查各项招标文件和招标答疑文件内容是否准确完 整；2）、审查和编制工程量清单；3）、进行市场询价，审查投标报价依据是否准确，是否 符合实际；4）、审查招标程序是否合理合法，开标、评标、定标工作是否公平公正。2、工程施工阶段跟踪审计1）、施

2、工合同的审计：审查合同基本条款和补充条款内 容是否全面、表述是否清晰准确，双方的权利和义务是否 明确。重点对合同范围的划分，风险因素的规定，工程预付款和 履约保证金的比例，进度款支付的时间，设计变更与洽商程序， 竣工结算时价款的调整规模进行审计；2）、隐蔽工程的审计；3）、主要材料及设备采购的审计；4）、工程进度款的审计；5）、设计变更及工程洽商费用的审计；6）、索赔费用的审计。7）、审查或记录工程施工进程中与造价有关的事项，建 立往来文件收发登记制度和资料归档制度。对每个审计事 项完成审核后，出具响应的审计看法，按审核工夫、专业统一编 号。二、工程跟踪审计服务的工作方法如果我所有幸参加工程的

3、竣工结算审核工作，我们将采用 目前国内最先进的审计工具和方法完成该项审计工作，做到 计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。1、审计配备工具1）、工程量计算采用 XXX 或上海鲁班图形工程量 计算软件；2）、钢筋分析采用 XXX 或上海鲁班钢筋计算软件；3）、定额采用 XXX 新点智慧（江苏省通用）的预算 软件；4）、计算书全部采用电子表格打印。5）、配备红外线测量仪、滚轮测距仪、卷尺等测量工具2、组建审计机构 根据本次项目审核的方针、规模和要求，包管审核工作顺 遂进行，我们拟定审核现场组织机构如下： 项目负责人土建组安装组市政组园林绿化组 配套办法 组项目组成员项目组成员项目组成员项目组

4、成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员项目组成员3、跟踪审计人员职责1）、跟踪审计组负责人职责 、按照委托人的要求，编制审核计划，展望评价审计风险； 、按照合同约定，控制审计工期和质量； 、及时掌握项目审核动态，调查分析审计中的主要矛盾。指点审计组职员审计工作； 、编写审计报告，督促审计组整理审计档案； 、负责审计组内部业务分工，审计人员调配，确保审计 工作顺遂进行； 、建立与委托人定期或不定期的联系，加强与委托人的 沟通。2）、专业跟踪审计职员职责 、遵守国家有关的法令律例，努力提高营业程度； 、遵循执业准则，完成专业审核工作，完善工作初稿。 提出审计意见； 、及时归纳总结审

5、计工作出现的疑点，形成审计摘要报 审核组负责人，接受审计组负责人业务指导； 、加入审计和谐会议，加强与审计组成员、委托人的业 务交流和沟通； 、坚持应有的职业独立性，实行职业回避制度； 、遵守审计纪律和职业道德，不泄露委托人商业机密。4、审计人员安排为了把握跟踪项目审计的质量、提高审计工作效力，包管 审计工作的顺遂进行，我所除安排工作认真负责且具有丰富 现场经验的同志担任跟踪审计人员外，同时指派基建工程审核的 技术负责人为审计组组长，负责本项目审计的组织协调工作，负 责审计组内部工作调配、核查、与业主等外部的协调、沟通，确 保审计工作的顺遂进行。5、审计组办公场所及办公程序1）、审计组应在项目

6、现场设立办公场所，与建设参与单 位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时 了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。2）、要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪 审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。3）、审计组成员应经常深切施工现场，掌握工程进展、 变换等真实情况，相识工程建设中涉及的有关技术问题， 熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。4）、审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，次月对上月）对各参建单位（包括建设项目相关单 位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具 核定单。5）、审计组应根据跟踪审计施行方案

7、的要求，要求被审 计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料， 并及时确定审计结果：6）、审计组应建立跟踪审计项目台账，由主审职员 负责及时登记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计 事实、发觉问题、审计看法、整改情况、审计成果）。台帐要注 重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日记。三、跟踪审计工作流程 为了使我们的跟踪审计工作一面了然的呈现，我所采用简 图的形式引见我们跟踪审计的流程。1、合同条款审查工作流程图： 工程管理部门将承包合同初步意 见稿报审计项目 组单位中标 后 10 天 审计项目组根据 招标文件、投标书 及相关律例提出 咨询看法报工程 管理部门 5天 工程管理部分根

8、 据咨询看法与承 包方进行协商并 将不同意见交审 计项目组 跟踪审计项目组 将咨询看法及反 XXX 门 意见反馈后2天2、合同价款调整工作流程图 工程变更增加 金额超出 10 万 元经审计项目 组审核后报工 程管理部门 工程管理部门 召集监理单 位、审计项目 组商谈并形成 一致看法 工程管理部门 会同各方根据 形成意见与施 工单位达成共 识作为结算依 据 工程管理部分 将与施工单位 达成的共识意见反馈审计项 目组及审计部 门3、隐蔽工程跟踪的工作流程图： 审计项目组根据工程 进度直接对相关隐蔽 工程进行跟踪并记录。对不符合图纸及设计 要求的，通知工程管理 部分工程管理部分构造相 关人员认定后，

9、根据事 件的大小可以催促整 改或形成洽商记录作 为结算的依据并将意 见交审计项目组 审计项目组将反馈意 见报审计部门备案4、主要隐蔽工程验收的工作流程图 主要隐蔽工程验收由工程管理部分派驻现场工程师通知审计项目组职员审计项目组职员加入 验收，可向工程管理部 门提出建议，工程管理 部门认定后采纳工程管理部分将验收 后的成果文件交审计 项目组5、材料与设备的选购和定价的工作流程图 品牌低XXX不得出场，并催促或建议施工单位重新提交不低于 参考品牌的材料施工单位提交材料厂 家及品牌品牌不低于原参考品牌 监理公司审核材料品牌出具意见并经甲方 现场代表认可后交审 计项目组 考品牌工程管理部门根据 息审计

10、项目组看法组 织人员进行认定后 品牌低于原参考品牌 审计项目组通限制该材料进场或 过市场调查后同相关各方协商后 向工程管理部调整结算单价 门出具审核意品牌不低于原参考品牌消工程管理部门根据签署确认看法交 审计项目组结算时按原 投标价执行6、变更确认流程： 设计单位提出设 计变换申请 审计项目组经由过程 勘查直接对品牌 低于参考品牌的 材料出具意见 施工单位提出变 更申请 监理单位提出变 更申请 工程管理部门提 出变更工程管理部门签发 看法并交审计项目 组审计项目组出具咨 询意见报工程管理 部门 监理单位审订经甲 方现场代表认可后交审计项目组7、变更价款流程： 施工单位提交变更监理公司提交初步审

11、 增加 10万元场代及价款资料报监理核意见经甲方现 公司表认可后交审计项目 以外 组审计项目组核实变更价款后向工程管理部门出具看法增加 10万元以内由工程管理部门组织各单位进行洽商形成一致看法工程管理部分将形成的意见与施工单位告竣共识并交审计项目组工程管理部门签发看法并交审计项目组8、工程进度款审核工作流程 施工单位 提交进度 资料报监 理公司 监理公司 提交初步 审核意见 经甲方现 场代表认 可后交审 计项目组 审计项目 组审核后 向工程管 理部门出 具咨询意 见工程管理部门签发看法并将不同意见交审计项目组9、索赔费用审核的工作流程施工单位提交索赔资料报监理公司监理公司提交初步审核意见经甲方

12、现场代表认可后交审 计项目组 审计项目组提出审核 咨询看法报工程管理 部门监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组提出审核 咨询意见报工程管理 部分1）、施行要点1、合同条款的审查1）、审查当事人是否具有签订该合同的法定权利和行动 能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。2）、合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损 害国家和社会公共利益。3）、审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否 一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变换条 款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内 容是否表述分明，订价原则是否合理。4）、审查工程进度款支付条

13、款是否完整，付款办法及支 付工夫是否合理，对不合理的付款提出改进看法。5）、审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。6）、工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一 致。7）、审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不 得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。2、主要隐蔽工程跟踪1）、预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工 图纸、规范要求一致。2）、屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法 是否符合标准，与所采用的图集是否相符。3）、装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额 项目一致，实际消耗量如何。4）、安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及 敷设

14、方式，是否与图纸、图集要求相符。3、材料与设备的选购与订价 材料价款一般占到工程造价的 70摆布，材料价格的控 制是工程造价控制的重点，其控制的内容和重点如下：1）、对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作好记录，对与招标文件中参考品牌档次相符 的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。2）、招标文件中规定的暂估材料、设备，将按招标的方 式确定，在甲方的监督下，由材料供应商与乙方签订材料 设备供销合同（乙方必须迅速与供应商签订供销合同 ,并迅速组 织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责 ）。 暂估材料、设备见招标文件中暂估材料、设备清单。3）、在实际施工

15、中，对进场的大宗材料及设备、装饰材 料，根据其使用的厂家、规格、品种，审计项目组认为有 需要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。4）、审计项目组认为有需要可间接对乙供的材料作出市 场调查，了解市场上同厂家、同品质的材料价格，并认真 去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。4、工程变更的审核工程施工进程中工程变换一般由建设单位、设计单位、施 工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因 严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标 准。具体工作内容及重点如下：1）、在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字 记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。2）、对施工单位提出的变换，应严格审查，防止施工单 位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任 区分施工方提出的变换是技术变换，还