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1、第一条机密财务管理制制度北大纵横管管理咨询询公司二零零XXX年八月月目录第一章 总 则2第二章主主要会计计政策2第三章会会计科目目的设置置2第四章会会计凭证证和帐簿簿2第五章 流动资资产管理理4第六章 对外投投资的管管理9第七章 固定资资产管理理10第八章资资金筹集集管理12第九章 所有者者权益13第十章 收入管管理14第十一章成本费费用管理理15第十二章利润及及利润分分配18第十三章财务报报告18第十四章财务分分析19第十五章税务管管理20第十六章 电算算化管理理20第十七章 财务务档案管管理21第十八章 会计计工作交交接23第十九章 附则则24第一章 总 则第二条 为加强XXXX业有有限公
2、司司（以下下简称“公司”）的会会计和财财务管理理工作，根根据公公司法、中中华人民民共和国国会计法法、中中外合作作经营企企业法，参参照企企业会计计准则、企企业会计计制度、外外商投资资企业财财务管理理制度、施施工、房房地产开开发企业业财务制制度，结结合公司司具体情情况，制制定本制制度。第三条 本制度适用用于北京京XXXX业有限限公司。各各级领导导和全体体员工都都必须严严格遵守守、认真真执行。第四条 公司实行财财务工作作集中统统一领导导，统一一掌握安安排资金金运作、资资金使用用、财产产购置、费费用开支支、财产产损失处处理、各各种收入入一律上上交公司司，各部部门不得得对外收收费。各各项支出出必须经经财
3、务部部门审核核，报经经主管财财务的副副总经理理批准后后方能用用款。第五条 公司设主管管财务的的副总经经理，协协助总经经理全面面领导公公司的财财务工作作。公司司设计划划财务部部，负责责组织、控控制财务务收支和和全面核核算、监监督公司司业务，为为各项经经济决策策提供准准确的信信息，同同时做好好各项财财务收支支预测、计计划、控控制、核核算分析析和决算算、考核核工作，有有效利用用企业的的各项资资产，努努力提高高经济效效益。公司计财部部配备合合格的财财务人员员，依法法办理财财会工作作。财会会人员因因故离职职时，必必须办妥妥交接手手续，不不得中断断财会工工作。第二章主主要会计计政策第六条 本公司执行行的会
4、计计及财务务制度为为：会会计法、企企业会计计制度、外外商投资资企业财财务制度度等。第七条 以每年元月月一日至至十二月月三十一一日为一一个会计计年度。第八条 记账原则和和方法：以权责责发生制制为原则则，实行行借贷记记账法。第九条 企业的会计计核算以以人民币币为记账账本位币币。第十条 公司的固定定资产按按直线法法计提折折旧第十一条 存货按实际际成本计计价。出出租开发发产品按按直线法法进行摊摊销。第十二条 按照有关规规定计提提坏帐准准备、存存货跌价价准备和和各项资资产减值值准备 第三章章会计科科目的设设置第十三条 公司执行财财政部颁颁发的企企业会计计制度及及企业业会计准准则，并并根据具具体经营营特点
5、选选用会计计科目。第十四条 计划财务部部在具体体账务处处理中必必须正确确使用确确定的会会计科目目，在实实际工作作中可根根据实际际情况适适当增设设相关会会计科目目。第四章会会计凭证证和帐簿簿第十五条 原始凭证是是记录经经济业务务，明确确经济责责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。原原始凭证证的使用用应遵守守以下条条款：1. 从外单位取取得的原原始凭证证必须盖盖有填制制单位印印章。2. 从个人取得得的原始始凭证，必必须有其其本人的的签名或或盖章。3. 自制原始凭凭证必须须有经办办人和公公司主要要领导的的签名或或盖章。4. 对外开出的的原始凭凭
6、证，必必须加盖盖公司的的印章。5. 凡填有大写写和小写写金额的的原始凭凭证，大大写和小小写金额额必须相相符。6. 支付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。7. 一式几联的的原始凭凭证，只只能以一一联作为为报销凭凭证。8. 一式几联的的发票和和收据，必必须用双双面复写写纸（发发票和收收据本身身具备复复写纸功功能的除除外）套套写，并并连续编编号。按规定应该该使用电电子发票票、税控控机打发发票或定定额发票票的必须须按其规规定办理理1. 作废时应加加盖“作废”戳记，连连同存根根一并保保存，不不得撕毁毁或遗失失。2. 经批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始凭证
7、附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。3. 原始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖开开出单位位的公章章。第十六条 记账凭证是是根据原原始凭证证的经济济内容确确定会计计科目填填制的记记账依据据。记账账凭证的的使用应应遵守以以下条款款：1. 会计人员应应根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证。2. 填制记账凭凭证时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记账凭凭证的，可可以采用用分数编编号法编编号。3. 填制记账
8、凭凭证应包包括日期期、凭证证编号、经经济业务务摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数以及填填制人、稽稽核人、记记账人、财财务负责责人等内内容。4. 除结账和更更正错误误的记账账凭证可可以不附附原始凭凭证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证注明附附有该原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。5. 一张原始凭凭证所列列支出需需要本单单位以外外的其他他单位共共同负担担的，应应当将将其他单单位负担担的部分分，开给给对方原原始凭证证分割单单
9、，进行行结算。6. 原始凭证分分割单必必须具备备原始凭凭证的基基本内容容：即凭凭证名称称、填制制凭证日日期、填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经经办人的的签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量、单单价、金金额和费费用分摊摊情况等等。7. 已登账的凭凭证，当当年内发发现填写写错误时时，应调调整相关关科目；发现以以前年度度记账凭凭证有错错误的，损损益类的的应当通通过“以前年年度损益益调整”科目用用蓝字更更正。8. 记账凭证填填制完毕毕后，如如有空行行，应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。实行行财务电电算化后后，
10、计算算机打印印的记账账凭证不不必在空空行处划划线注销销第十七条 根据公司的的具体经经营情况况，公司司设置现现金日记记账、银银行存款款日记账账、总分分类账、明明细分类类账、固固定资产产卡片或或固定资资产台帐帐、出租租开发产产品台帐帐等账册册。 第五章 流动资资产管理理第十八条 公司的一切切资产均均为北京京XXXX业有限限公司所所有，必必须纳入入公司账账内统一一核算和和监督。任任何人或或单位都都不得保保留账外外资产，以以防流失失。第十九条 财务部应做做好流动动资产的的管理工工作。流流动资产产是指可可以在11年或者者超过11年的一一个营业业周期内内变现或或耗用的的资产，主主要包括括现金、银银行存款款
11、、短期期投资、应应收及预预付款项项、待摊摊费用、存存货等第一节货币资资金第二十条 公司在生产产经营中中取得的的各项收收入必须须全部交交到公司司财务，及及时入账账，任何何部门、任任何个人人都不得得以任何何理由或或者以任任何形式式截流或或者挪用用。第二十一条 对公司的货货币资金金和其他他流动资资产必须须加以严严格的管管理，货货币资金金的使用用和流动动资产处处理必须须按照规规定的审审批权限限经有关关领导签签字，否否则不得得支付和和处理。第二十二条 公司只只有总经经理和主主管财务务的副总总经理有有货币资资金使用用和流动动资产处处理的审审批权第二十三条 为保证证现金的的安全，同同时又不不影响现现金的合合
12、理使用用，库存存现金量量最高不不得超过过100000元元。对每笔超过过元的大大额现金金支出应应提前三三天通知知财务部部，以便便财务部部提前做做好准备备现金的收支支范围严严格执行行国家的的现金管管理规定定。任何何人均不不能以未未经批准准或不符符合财务务要求的的票据字字条等充充抵现金金，更不不能擅自自挪用现现金。不不得坐支支现金每笔现金支支出都必必须根据据审核无无误并经经主管财财务的副副总经理理签批的的原始凭凭证支付付，并编编制记账账凭证。每笔现金收收入也必必须根据据审核无无误的原原始凭证证编制记记账凭证证。对发生的业业务要逐逐日逐笔笔登记现现金日记记账，做做到日清清月结，每每日盘点点现金，确确保
13、账实实相符，月月末与总总账核对对，保证证账账相相符。出出现问题题要查明明原因，及及时纠正正。对造成损失失的责任任人，依依公司有有关规定定追究其其责任。第二十四条 除差旅费费和必须须以现金金支付的的10000元以以内的采采购款外外，其他他支出均均不能借借用现金金，严禁禁因私借借款。借用现金应应说明用用途、归归还（或或报销）时时间，且且必须按按期归还还（或报报销）。逾逾期不还还者将从从工资中中扣除。借用现金，申申请人应应填制现现金借款款申请表表，写明明用途，由由部门经经理审核核确认，经经主管财财务的副副总经理理批准签签字后方方可领用用第二十五条 认真做好好银行存存款的管管理，遵遵守银行行结算制制度
14、 第二十六条 支票的领领取及管管理1、支票领领取：1) 凡领取支票票，先填填制支票票申领单单，写明明用途、金金额、使使用人等等项，经经有关财财务人员员审核、财财务经理理复核、主主管财务务的副总总经理批批准后方方能领取取。2) 签发支票的的金额超超过元，在在填写申申领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报告告及附件件（合同同、采购购单、计计划书等等）。3) 领取人应办办理登记记手续，于于领取后后10日日内报账账。4) 对末及时报报账者财财务人员员应该及及时督促促，并有有权不予予签发新新支票。5) 在支票有效效期内未未使用的的支票，或或因情况况变化未未使用的的支票应应及时退退还财务务部对对未及
15、时时归还者者财务部部应及时时督促，并并不予签签发新支支票6) 持票人应对对支票妥妥善保管管，如丢丢失，将将由个人人承担经经济责任任。2、支票管管理：1) 所签发支票票应填写写日期、金金额（限限额）、用用途，不不准签发发空白支支票。2) 建立银行支支票使用用登记簿簿，详细细登记每每笔银行行支票的的领用时时间、号号码、用用途、金金额、领领用人、收收款单位位等3) 出纳人员应应每日编编制银行行存款变变动表。准准确掌握握账户余余额，不不准发生生空头、透透支资金金。4) 出纳人员应应于月末末填制“银行账账户余额额表”，送交交财务经经理批准准后呈报报主管财财务的副副总经理理，并传传至总经经理。月月终前可可根据公公司资金金变动的的频繁程程度和公公司业务务的需要要，按照照主管财财务的副副总经理理或总经经理的要要求临时时报送5) 按时于月末末填制“银行存存款余额额调节表表”交财务务部副经经理（主主管会计计工作）审审核，对对未达帐帐项要认认真查对对，及时时入账。6) 出纳人员应应及时申申购支票票，并妥妥
