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1、附件8：G11资产质量五级分类情况表填报说明第一部分：引言本表依据中华人民共和国商业银行法、贷款风险分类指引、银 行贷款损失准备计提指引、金融企业呆帐准备提取管理办法及其他法 律法规要求制定，旨在收集本行承担信用风险资产的质量数据反，映本行 承担信用风险的情况。第二部分：一般说明1报表名称：资产质量五级分类情况表2报表编码：银监统0007号3报送口径、频度及时间：第I部分（按行业分类的贷款按贷款投向）:境内汇总数抿季报）为季后18日内；合并报表数据（半年报）为半年后40日内；第口部分（资产质量及准备金）境内汇总数据（季报）为季后L8日内；合并报表数据（半年报）为半年后40日内；第皿部分按行业大
2、类分类的贷款按贷款投向）:境内汇总数据季 报）为季后18日内。4数据单位:万元。5四舍五入要求:金额保留两位小数。6填报币种:本表要求以本外币合计人民币填报。第三部分：具体说明本表分为三个部分第I部分是按行业分类的贷款”安贷款投向） 第口部分是资产质量及准备金:第III部分按行业大类分类的贷款投向。 以下分别进行说明：贷款五级分类主要依据贷款风险分类指引（银监发200754 号文件）要求。B正常贷款：指正常类和关注类贷款。C正常类：指正常类贷款，即借款人能够履行合同，没有足够理由 怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。D 关注类：指关注类贷款，即尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对
3、偿还产生不利影响的因素的贷款。E 不良贷款：指次级类、可疑类和损失类贷款。F 次级类：指次级类贷款，即借款人的还款能力出现明显问题，完 全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息即，使执行担保，也可能会 造成一定损失的贷款。G 可疑类：指可疑类贷款，即借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。H 损失类：指损失类贷款，即在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。对贷款以外的其他信用风险资产也，应根据贷款风险分类指引要 求，参照贷款风险分类的标准，分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。 并按有关规定计提资产减值准备。第I部
4、分：按行业分类的贷款（按贷款投向）本表在填列贷款行业投向时应，根据贷款资金的实际用途而，不是借 款人所属行业填报。具体应把握以下原则：根据贷款合同中约定的资金用 途进行填报；如果无法合理地确定贷款的投向则，按借款人主营业务所属 行业填报。其中对于个人经营性贷款也应根据这一原则填报。1.各项贷款：指本行对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括 贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透 支、各项垫款等。本项目按人民银行“全科目”统计口径进行调整。2.对境内贷款：反映本行报告期末发放的使用地为除香港、澳门和 台湾地区以外的中华人民共和国境内的各项贷款。2.1农、林、牧、渔业至
5、2.20国际组织：所列20个行业的分类标准按照中华人民共和国国家标海B/T4754-201“国民经济行业分类”的标准执行，反映报告期末本行发放境内各项贷款的行业投向如。果无法 合理地确定贷款的投向，则应按借款人主营业务所在行业进行分类。其中，2.10金融业指对金融业发放的贷款，不包括对同业的拆放、 贴现和转贴现业务。2.21个人贷款（不含个人经营性贷款：反映本行报 告期内发放的使用地为境内的除个人经营性贷款以外的其他个人贷包款， 括信用卡、汽车、住房按揭贷款和其他四项。对外国人和港澳台人士发放 的使用地为中国境内的除个人经营性贷款以外的其他个人贷款在此项目 填报。2.21.1信用卡：反映本行为
6、个人信用卡透支的垫款。2.21.2汽车：反映本行向个人借款人发放的用于购买汽车的贷款。2.21.3 住房按揭贷款：反映本行向个人借款人发放的住房按揭贷款，是为购买个人住房、并以此套住房为抵押的贷款。不包括以个人住房 作抵押，用作其他用途的贷款、商业用房贷款以及商住两用房贷款。2.21.4其他：反映本行向个人借款人发放的除信用卡汽、车和住房 按揭贷款以外的贷款，如存单质押贷款等。2.22买断式转贴现：反映本行对同业的买断式转贴现业务。3.对境外贷款：指本行报告期末发放的使用地为中华人民共和国以 外的国家和地区，以及香港、澳门和台湾地区的贷款。附注项目7.个人经营性贷款：反映本行向自然人发放的，用
7、于从事 生产经营活动的贷款包。括个体经营户贷款用、于生产经营的农户贷款等。4.逾期贷款：指本行报告期末，没有按照贷款合同规定的期限偿还 本金或利息的各项贷款的本金余额逾。期贷款可按贷款本金或利息逾期时 间的长短分“逾期30天以内的贷款”、“逾期31天到90天贷款”、“逾期 91天到180天贷款”“、逾期181天到270天贷款”、“逾期271天到360 天贷款”和“逾期361天以上贷款”六类进行统计。按月分期还款的个人消费贷款，发生逾期的填报方法为：逾9期0天 以内的，按照已逾期部分的本金的余额填报，逾9期1天及以上的，按照 整笔贷款本金的余额填报。借新还旧和因借新还旧而展期等形式的贷款的逾期天
8、数从原借款合 同的到期日起算。正常的贷款展期的逾期天数从展期后的到期日起算。如果一笔贷款本金和利息都逾期按，逾期时间长的期限进行填报如。 一笔贷款，本金逾期20天，利息逾期60天，则填报时需将本金（按月 分期还款的个人消费贷款将已逾期部分的本金）填列在4“.2逾期31天 到90天贷款”项目中。5.重组贷款：是指借款人财务状况困难，无法遵守借款合同规定的 时间表还款，逾期超过信贷管理政策规定的一定时间还，款情况已不正常， 本行不得不对合同规定的还款条件进行修订对，借款人作出减让安排的贷 款。表现为：贷款展期、借新还旧、减免利息、减免部分本金、调整还款 方式、改善抵押品、改变担保条件等形式。重组贷
9、款的减让包括，但不限于以下情况： 1条款的调整，如利息或本金的减免、利率低于当前市场利率水平、 暂停还本付息等；2按照信贷管理政策的规定，本来不能给予更长的还款期限，但由 于减让安排，在承受额外信用风险的情况下，被迫同意延长还款期限；但是贷款按照现行利率进行延期银，行没有进行借款条件的减让延， 期原因不是由于借款人财务困难且，不承受额外的风险，则贷款不属于重 组贷款；3贷款全部或部分的偿还来源转变为从借款人那里取得的不动产、 借款人对第三者应收款或者其他资产及权益；4重组也包括新的债务人更换旧的借款人，或增加新的债务人。5.1年初重组贷款：指本行年初重组贷款的余额。5.2 加：期间新重组方案：
10、指本行报告期间（从年初到报告期末） 新增加的重组贷款余额，但是不包括再重组的贷款（即已划为重组贷款， 在观察期间、尚未上调为正常贷款前，仍然不能按重组条件还款，而再次 进行了重组的贷款，）但重组贷款经观察期后上调为正常贷款后，又重新 进行了重组的贷款，仍应包括在内。5.3 减：重组上调：是指由于借款人财务状况恶化或无力还款而由 本行对合同条款做出调整（一般包括：贷款展期、借新还旧、减免利息 减免部分本金、调整还款方式、改善抵押品、改变担保条件，等依）照有 关规定在观察期后将贷款分类由不良上调至正常的贷款金额。5.4 减：重组贷款收回现金、以物抵债、核销、其他：重组贷款因 收回现金、以物抵债、贷
11、款核销、不良贷款处置等原因，使重组贷款减少 的余额。5.5期末重组贷款：指本行报告期末重组贷款的余额。5.5.1其中：逾期超过90天：指调整为重组贷款后，借款人仍不能 按重组条件还本付息，还款逾期超过90天的重组贷款。贷款重组后，在观察期内分类档次下调，或经过观察期，贷款分类档 次在次级、可疑、损失三类不良贷款中迁徙，对贷款分类的变化直接反映 在不良贷款分类项的期末重组贷款余额中如。一笔金额为20万元的次级 类贷款，重组后在报告期内降级为可疑类填，报时，直接在“次级类期末 重组贷款”项中减少20 万元，在“可疑类期末重组贷款”项中增加20 万元。6.展期贷款：反映本行办理贷款展期业务的各项贷款
12、在报告期末的 本金余额和五级分类情况。第n部分：财政部关于印发金融企业呆账准备提取管理办法的通知（财金 200549号）对金融企业的呆账准备提取进行规定。银行贷款损失准备 计提指引（银发200298号）规定了贷款损失准备的计提要求贷，款损 失准备按法人统一计提在。中华人民共和国境内设立的外国银行分行可由 其总行统一计提一般准备，但专项准备由各分行分别计提。对于各项贷款以外的具有信用风险资产的质量分类标准在，银监会未 制定统一标准之前，本行可参考贷款风险分类指引（银监发2007 54号文件），根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情 况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类
13、，其中后三类合 称为不良资产。分类时，要以资产价值的安全程度为核心具，体可参照贷 款风险分类的标准和要求其。他信用风险资产准备金的计提按新企业会计 准则的规定或比照本机构贷款损失准备金的计提方法进行。此部分有关限定性定语名词统一解释如下： 境内：除香港、澳门和台湾地区以外的中华人民共和国境内。 境外：指中华人民共和国以外的国家和地区以，及中华人民共和国香 港、澳门特别行政区和台湾地区。1.1 保证金和抵质押品价值：保证金指客户缴纳的、用于该笔资产 的、本行纳入保证金会计科目核算的报告期期末的保证金会计账面余额 抵质押品价值是指本行遵循有关债权债务合同依，照中华人民共和国担 保法的有关规定，以合
14、同约定的抵押物或质押物折价或者拍卖变、卖该 抵押物或质押物的的公允价值但。是对每一个交易对手而言填，报的上述 账面余额和公允价值不应超过有关债务的本金和应计利息合计的总保额。 证金和抵质押品先覆盖本金部分有，超额部分可以用来覆盖应收利息但，不能超过应收利息的余额。公允价值，是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交 换或者债务清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业， 不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交 易。关于公允价值的详细解释可参考企业会计准则第22号金融工具 的确认和计量。2.5保证金和抵质押品价值、3.1保证金和抵质押品价值、4.1保
15、证金和抵质押品价值、5.1保证金和抵质押品价值、6.1保证金和抵质 押品价值和7.1保证金和抵质押品价值与此说明相同。1.2 贷款损失准备_专项准备：贷款损失准备是指本行对各项贷款 预计可能产生的贷款损失计提的准备专。项准备是指本行根据贷款风险 分类指引对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥 补专项损失的准备。专项准备的计提比例由金融企业根据贷款资产的风险 程度和回收的可能性合理确定。2.6 贷款损失准备_专项准备与此说明 相同。金融企业可参照以下比例计提专项准备：关注类贷款计提比例为 2%，次级类贷款计提比例为25%，可疑类贷款计提比例为50%，损失 类贷款计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备计提比例 可以上下浮动20%。1.3 贷款损失准备_特种准备：是指本行对特定国家、地区或行业 发放贷款计提的准备具，体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回 收的可能性合理确定。2.7贷款损失准备_特种准备与此说明相同。1.4 贷款损失准备_一般准备：本项目反映本行根据中国人民银行银行贷款损失准备计提指引，按全部贷款余额的一定比例计提的、用 于弥补尚未识别的可能性损失的准备本
