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1、 1一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性2、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（ D ）A、纳税人、税率、纳税期限 B、纳税人、税目、税率 C、纳税人、税目、征税对象 D、纳税人、税率、征税对象3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。A、税目 B、税率 C、免征额 D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。A、按计税依据分
2、 B、按收入归属分 C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。100*10%+100*10%*(10%*2)A、12元 B、120元 C、22元 D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。A、比例税率 B、累进税率 C、边际税率 D、固定税率9、下列税种中采用定额税率的有（ B ）。A、营业税 B、车船税 C、企业所得税 D、土地增值税10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体 B、税收法律关系的对象 C、纳税主体 D、税收法律关系的内容二、多项选择题1
3、、税收的形式特征包括（ BCD ）。A、自愿性 B、固定性 C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ ABCD ）。A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、财政收入状况 D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。A、纳税人 B、纳税对象 C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。A、财政职能 B、经济职能 C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ ACD
4、 ）。、征税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税对象所做的规定。、计税依据从质的方面对征税的规定，征税对象是从量的方面对征税的规定。、征税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。8、在我国税收体系中，采用累进税率的有（ BC ）A、营业税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、契税9、我国社会主义市场经济下税收的作用：（ ABCD ）。A、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。C、维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国的经济发展。D、为国家管理及企业
5、经济提供信息，对各项经济活动实行监督。10、我国现行税制的纳税期限，主要有以下几种形式：（ ABD ）A、按期纳税 B 、按次纳税 C、按月纳税 D、按年计征，分期预缴三、判断题1、税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种工具。（）2、我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（）3、在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全额累进税率负担重，超额累进税率负担轻。 ( )4、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（）5、中观税负即纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。（）微观税负6、纳税人实际上就是负税人。（）
6、7、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（）8、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（）9、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。( )10、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）11、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（ ）12、加成就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。 （ ）13、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。（ ）14、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。（ ）四、名词解释
7、1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。P22、税收法律关系：是指由税收法律规范确认和调整的，国家与纳税人之间发生的权利与义务关第。P233、税目：在课税对象总范围内规定的具体征税的类别或项目，是课税对象的具体化。P274、累进税率：对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高。又分为全累税率和超累税率。P285、速算扣除数：应纳税所得额按全额累进税率计算与按超额累进税率计算的差异。P306、加成征收：是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。P34五、简答题1、简述税收的原则
8、。P11-13答：（1）税收公平原则：又称公平税负原则，是指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡，能力相同的人纳同样的税，以体现税收的横向公平；能力不同的人纳不同的税，以体现税收的纵向公平。（创造平等竞争环境，按受益多少征税，依据负担能力征税。）（2）税收效率原则：是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的运行，提高税务行政管理效率。（税收的经济效率和行政效率）（3）税收稳定原则：是指税收对经济发展的宏观调控应能实现和促使经济的稳定发展。2、一部税收制度是由哪些要素构成的，其基本要素是什么。P24-25答：一部税收制度主要需要规定：这种税向谁征收、根据
9、什么征税、征收多少和怎样征收等问题，可以概括为税收制度具体要素：纳税人、课税对象、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限和纳税地点等七项。基本要素：纳税人、课税对象、税率等三项。主要解决向谁征税、根据什么征税和征多少税这些问题。3、税收负担有哪些主要分类？试述影响税收负担的因素。P14-16答：税收负担是纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。按实际负担状况分为名义税负（税法规定的税收负担）和实际税负（考虑各因素后纳税人的最终税收负担）按税收不同角度出发分为宏观税负（国家全局）和微观税负（单一个体）影响税收负担的因素决定因素：经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构、宏观经济政策。4、为什么说课税
10、对象是税收制度的基础性要素？P26答：课税对象是构成税收制度的基础性要素的原因是：（1）、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。各税种的名称通常都是根据课税对象来加以确定的。（2）、课税对象决定着征税范围。国家的税收政策、税制结构往往都是以课税对象为依据来加以确定的。（3）、其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。5、什么是纳税人和负税人？两者的关系如何。P24-25答：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承担税款的单位或个人。纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念，在同一税种中纳税人与负税人可以是一致的也可以是不一致的，如果纳税人能够通过一定
11、的途径把税负转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。否则，纳税人同时也是负税人。在税收法律规范中应尽量使纳税人与负税人保持一致，以便使税收负担落到明处，从而有利于政府贯彻各项税收政策。6、比较起征点和免征额的区别。P33答：起征点与免征额不属于一般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的不征税。免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。两者的区别：实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税待
12、遇。 2一、单项选择题1、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16000元（不含税）；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ D ）元A、450 B、597.6 C、870 D、9602、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ C ）缴纳。A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴3、下列（ A ）是消费税收负担的归宿。A、商品消费者 B、生产厂家 C、零售商 D、批发商4、下列行为属于视同销售货物，应征增值税的有（
13、A ）。A、某商店为厂家代销服装 B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A ）。A、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水6、某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是（ D ）。A、摩托车 B、游艇 C、小汽车 D、低于原值的机器7、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（ B ）。A、扣除折旧额的销售额 B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额 D、加上折扣额的销售额8、出口产品适用的增值税税率是（ D ）。A、6% B、13% C、1
