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1、CW004-1施工企业会计报表资产负债表会施01表单位：元 编制单位：年 月 日企业编码：资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1162556.02短期借款39短期投资2应付票据40应收票据3应付帐款41应收帐款4预收帐款42减：坏帐准备5其他应付43款应收帐款净额6应付工资44预付帐款7其中：含量工资包干结余45备用金8应付福利费46其他应收款9未交税金47待摊费用10未付利润48存货11其他未交款49其中：在建工程12预提费用50其他流动资产13其他流动负债51待处理流动资产净损失14一年内到期的长期负债52一年内到期的长期债券投资15流动资产合计
2、16流动负债合计53长期投资：长期负债：长期投资17长期借款54固定资产：10486.00应付债券55固定资产原价18长期应付款56减：累计折旧19其他长期负债57固定资产净值20其中：专项应付款58固定资产清理21住房周转金59待处理固定资产净损失22固定资产合计23长期负债合计60专项工程：递延税项：基建工程支出24递延税款贷项61更改工程支出25负债合计62大修理工程支出26所有者权益：工程物资27实收资本（注册资本63万元）无形资产及递延资产：资本公积64无形资产28盈余公积65递延资产29其中：公益金66无形资产及递延资产合计30未分配利润67173042.02其他资产：所有者权益合
3、计68临时设施31减：临时设施摊销32临时设施净值33临时设施清理34其他长期资产35其他资产合计36递延税项：递延税款借项37资产总计38负债及所有者权益总计692.融资租入固定资产原价元;单位负责人：主管会计工作的负责人：总会计师：会计机构负责人（会计主管人员）：施工企业会计报表编制说明资产负债表一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和投资者权 益的情况。二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末 数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目 的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏
4、内。三、本表期末数各项目的内容及填列方法：1. “货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、目应根据“现金”、“ 银行存款”、“ 其他货币资金”科目的 期末余 额合计填列。2“短期投资”项目，反映企业购入的随时可以变现的股票和 债券等各种有价证券的实际成本。有市价的，应 在本项目内注明期末 时市价。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。3“应 收票据”项目，反 映企业收到的而尚未 到期收款也未向 银行贴现的应收票据，包 括商业承兑汇票和银行承兑汇 票。本 项目应 根 据 “ 应 收 票 据 ” 科 目 的 期 末 余 额 填 列 。已 向 银 行 贴 现 的 应 收 票 据 不
5、包 括在 本项 目内 。其 中已 贴现 的商 业承 兑汇 票应 在本 表下 端补 充 资料 内另行反映。4“应收帐款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的 各 项 款 项 。企 业 预 付 的 帐 款 ，应 在 本 表 “ 预 付 帐 款 ” 项 目 反 映 ；预 收 的帐款，应 在本表“预收帐款”项目内反映。本 项目 应根据 “应收帐 款”科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。5“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备金。 本项目根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。本项目为“应收帐 款”项目的减项。6“预付帐款”项目，反映企业预付给分包单位的工程款和预 付给供应单位的购货款。
6、本项目根据“预付帐款”科目期末余额填 列。7“其 他应收款”项目， 反映企业对其他单位或个人的应收和 暂付的款项，本项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。8“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期 摊 销 的 费 用 。开 办 费 以 及 摊 销 期 限 在 1 年 以 上 的 其 他 待 摊 费 用 ，应 在 本表“递延资产”项目反映。本项目应 根据 “待摊费用”科目的期末 余 额 填 列 。“ 预 提 费 用 ” 科 目 期 末 如 有 借 方 余 额 ，也 在 本 项 目 内 反 映 。9“存 货”项目，反映企 业期末结存在库、在 用、在途、在建 和 在 加 工 中 的
7、各 项 存 货 的 实 际 成 本 ，包 括 各 种 材 料 、低 值 易 耗 品 、周 转 材 料 、库 存 产 成 品 、在 建 工 程 等 。本 项 目 应 根 据 “ 物 资 采 购 ” 、“ 采 购保管费”、“ 库存材料”、“ 低值易耗品”、“ 周转材料”、“ 材 料成本差异”、“委托加 工物资”、“库存产成品”、“工程施工”、 “ 工业 生产 ”、“ 辅 助生 产” 等科 目的 期 末余 额合 计填 列。其 中 在建 工程应单独列示。企 业 如 有 除 上 述 各 项 流 动 资 产 以 外 的 其 他 流 动 资 产 ，根 据 有 关 科 目期末余额，在 “其他流动资产”项目单独
8、列示，并 在财务情 况说明 书中加以说明。10“ 待处理流动资产损失”项目，反 映企业在清查财产 中发现 的尚待批准处理的流动资产盘亏和毁损扣除盘盈、溢余后的净损失， 根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科 目期末余额填列。11“一 年内 到期 的长 期债券 投资”项 目，反 映企 业长 期投 资中 ， 将于一年内到期的债券，根据 “长期投资”科目所属有关明细科 目期 末余额分析填列。12“长期投资”项目，反映企业不准备在一年内变现的投资， 包 括股 票投 资、债券 投资 和其 他投 资。其 中，股票 和债 券如 有市 价的， 应在年度财务情况说明书中说明期末时的市价。长期
9、投 资中，将 于一 年内到期的债券，应在流动资产类中的“一年内到期的长期债券投 资”项目单独反映。本项目根据“长期投资”科目的期末余额扣 除一 年内到期的长期债券投资后的数额填列。13“ 固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反 映企业所有 的 各 种 固 定 资 产 原 价 和 累 计 折 旧 。融 资 租 入 的 固 定 资 产 在 产 权 尚 未 移 交 本 单 位 之 前 ，其 原 价 及 已 提 折 旧 也 包 括 在 内 。融 资 租 入 固 定 资 产 原 价应在本表补充资料内另行反映。这两个项目应根据 “固定资 产”科 目和“累计折旧”科目的期末余额填列。14“ 固定资产净值”
10、项目，反 映企业固定资产原 价减累计折旧 后 的 净 值 ，根 据 “ 固 定 资 产 原 价 ” 项 目 数 字 减 “ 累 计 折 旧 ” 项 目 数 字 后的差额填列。15“ 固定资产清理”项目，反 映企业毁损、报 废 等原因转入清 理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及在清理过程中发生的清理 费用减变价收入后的数额。本项目应根据“固定资产清理 ”科目的余 额扣除临时设施清理后的数额填列。16“ 待处理固定资产损失”项目，反 映企业在清查财产 中发现 的 尚 待 批 准 处 理 的 固 定 资 产 盘 亏 扣 除 盘 盈 后 的 净 损 失 。根 据 “ 待 处 理 财产损溢”科目所属“待
11、处理固定资产损溢”明细科目期末余额填 列。17“ 专项工程”项目，反 映企业期末尚未竣工投 入使用的各种 专项工程，包 括自行建造固定资产，固 定资产改建 扩建，购 入需要安 装设备的安装工程以及建造临时设施等各种专项工程发生的实际成 本。本项目根据“专项工程支出”科目期末余额填列。18“ 无形资产”项目，反 映企业各项无形资产原 价扣除摊销后 的净值。根据“无形资产”科目期末余额填列。19“ 递延资产”项目，反 映企业发生的不能全部 计入当年损益 应在以后年度内分期摊销的各项费用，包 括开 办费、融资租入固定资 产改良支出和摊销期限在一年以上的固定资产修理支出及其他递延 支出。本项目根据“递
12、延资产”科目期末余额填列。20“ 临时设施”项目和“临时设施摊销”项目，反 映企业所有 各种临时设施原值和累计摊销。分别根据“临时设施”科目和 “临时 设施摊销”科目的期末余额填列。21“ 临时设施净值”项目，反 映企业临时设施原 值减累计摊销 后的净值，根据“临时设施”项目数字减“临时设施摊销 ”项目数字 后的差额填列。22“ 临时设施清理”项目，反 映企业已转入清理 但尚未清理完 毕的临时设施净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后 的数额。根据“固定资产清理”科目所属“临时设施清理 ”明细科目 余额填列。除以上长期投资、固 定资产、专 项工程、无 形资产、递延资产及 临 时 设 施
13、 之 外 ，企 业 如 有 其 他 长 期 资 产 ，应 根 据 有 关 科 目 的 期 末 余 额 ， 在“其他长期资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说 明。23“短 期借 款” 项目 ，反映 企业 向 银行 或其 他金 融机 构借 入的 ， 尚未归还的 1 年以内的款项。根据“短期借款”科目期末余额填列。24“ 应付票据”项目，反 映企业为了抵付货款和 工程款等而开 出 、承 兑 的 尚 未 到 期 付 款 的 应 付 票 据 ，包 括 银 行 承 兑 汇 票 和 商 业 承 兑 汇票。根据“应付票据”科目期末余额填列。25“ 应付帐款”项目，反 映企业因购买材料、物资和接受劳务 等 而 应 付 给 供 应 单 位 的 款 项 ，以 及 因 分 包 工 程 应 付 给 分 包 单 位 的 工 程 价 款 。预 付 购 货 款 和 预 付 给 分 包 单 位 的 工 程 款 、备 料 款 ，应 在 本 表 “ 预 付 帐 款 ” 项 目 反 映 ，不 包 括 在 本
