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1、财务制度体系第一部 财务管理制度第一章 总则 第二章 财务工工作岗位位职责第三章 财务工工作管理理第四章 出款管管理第一节 出款联签审审批第二节 支票管理第三节 现金管理第四节 合同出款管管理第五节 固定资产出出款管理理第六节 日常费用出出款管理理第七节 差旅费出款款管理第八节 其他出款管管理第五章 财产管管理第六章 收款管管理第七章 财务控控制与稽稽核管理理第一节 财务控制第二节 帐务稽核第三节 财务稽核第八章 存货管管理第九章 预算管管理第十章 财务分分析第十一章 盘点管管理第十二章 会计档档案管理理第二部 会会计核算算制度第一章 总则第二章 会计科目核核算的要要求第三章 会计报表第四章
2、成本核算 第一部、财财务管理理制度第一章 总 则第一条 为加强强公司的的财务管管理工作作，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，特特制定本本规定。第二条 公司财财务部门门的职能能是：(一)认真真贯彻执执行国家家有关的的财务管管理制度度。(二)建立立健全公公司财务务管理的的各种规规章制度度，编制制财务计计划，加加强会计计核算管管理，分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律。(三)积极极为公司司经营管管理提供供信息服服务，促促进公司司取得较较好的经经济效益益。(四)厉行行节约，合合理使用用资金。(五)合理理归集、分分配公司司成本费费用，及及时编制制成本费费用报表
3、表。(六)对有有关机构构及财政政、税务务、银行行部门，主主动提供供有关资资料，如如实反映映情况。(七)完成成公司交交给的其其他工作作。第三条 公司财财务部由由财务总总监、财财务经理理、会计计、出纳纳人员组组成。第四条 公司各各部门和和职员办办理财会会事务，必必须遵守守本规定定。第二章 财务工工作岗位位职责第五条 财务总总监负责责组织本本公司的的下列工工作：(一) 主持编写公公司的经经营计划划、财务务预、决决算，并并组织实实施。(二) 主持公司的的财务管管理工作作，建立立健全公公司的财财务体系系。(三) 参与公司的的经营决决策，及及时掌握握财务信信息，为为公司的的经营决决策提供供可靠依依据。(四
4、) 设计完善公公司的财财务传递递程序，建建立健全全公司的的财务制制度，制制定财务务部人员员岗位职职责。(五) 根据公司的的经营需需要拟定定融资计计划、担担保措施施，并负负责具体体实施。(六) 负责公司的的资金管管理工作作。负责责公司的的资产管管理工作作，包括括现金、银银行存款款、应收收帐款、存存货、固固定资产产等。(七) 负责公司的的投资管管理工作作。(八) 强化会计的的基础工工作，规规范帐簿簿记载、凭凭证制作作，报表表编制及及财务分分析等内内容。(九) 加强公司的的成本、费费用控制制并制定定相应的的目标加加以实施施。(十) 加快公司的的电算化化进程，最最终实现现甩掉手手工帐，提提高财务务部工
5、作作效率。(十一) 掌握公司财财务人员员的情况况，积极极挖掘人人才、培培养人才才，作好好财务人人员储备备。(十二) 及时了解行行业扶持持政策、税税收优惠惠政策，为为公司增增收节税税提供理理论依据据。(十三) 完成总裁交交给的其其他任务务第六条 财务经经理的主主要工作作：（一） 负责本部门门的会计计核算管管理工作作。（二） 及时提供公公司的财财务状况况，经营营成果。（三） 督促财务部部会计核核算工作作，及时时、准确确编制财财务报表表，及其其他财务务管理报报表。（四） 定期分析财财务状况况，提供供财务信信息。（五） 编制本部门门的成本本费用计计划。（六） 监督财务制制度在本本部门的的落实。（七）
6、负责票据和和记帐凭凭证的审审核工作作。（八） 负责财务印印鉴的保保管工作作。（九） 负责财务档档案的管管理工作作。（十） 负责财务电电算化的的具体实实施工作作。（十一） 负责本部门门对银行行、税务务、财政政、统计计等外联联工作。第七条 会计的的主要工工作职责责是：(一)按照照国家会会计制度度的规定定、记帐帐、复帐帐、报帐帐做到手手续完备备，数字字准确，帐帐目清楚楚，按期期报帐。(二)按照照会计核核算原则则，定期期核算、分分析公司司成本、费费用和盈盈利的情情况。(三)编制制各种成成本、费费用报表表，进行行成本、费费用的分分析和考考核，并并提出建建议。(四) 编编制往来来凭证、转转帐凭证证，登记记
7、总帐和和明细帐帐，(五)负责责公司的的税款的的计算、申申报、核核对、缴缴纳工作作，并编编制税金金报表。(六)妥善善保管会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料。(七) 制制造费用用、销货货成本的的计算和和审核工工作，月月末结帐帐，科目目调整事事宜。(八)存货货的核算算与核对对事项(九)固定定资产核核算，折折旧计提提。(十)待摊摊费用的的摊销，预预提费用用的计提提。(十一)完完成财务务总监交交付的其其他工作作。第八条 出纳的的主要工工作职责责是：(一)认真真执行现现金管理理制度。(二)严格格执行库库存现金金限额，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。(三)建立立健全现现金出纳纳
8、各种帐帐目，严严格审核核现金收收付凭证证。(四)严格格支票管管理制度度，编制制支票使使用手续续，使用用支票须须经联签签审批后后，方可可生效。 (五)积极配合银行做好对帐工作，编制银行对帐调节表。(六)登记记现金日日记帐和和银行日日记帐。(七)保管管好库存存现金和和有价证证券，公公司银行行支票和和票据。(八)编制制现金日日报表(九)配合合会计做做好各种种帐务处处理。(十)完成成财务总总监交付付的其他他工作。第三章 财务工工作管理理第九条 会计年年度自一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。第十条 会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合会会计制
9、度度的规定定。第十一条 财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记帐帐凭证。会会计、出出纳员记记帐，都都必须在在记帐凭凭证上签签字。第十二条 财务务工作人人员应当当会同总总裁办专专人定期期进行财财务清查查，保证证帐簿记记录与实实物、款款项相符符。第十三条 财务务工作人人员应根根据帐簿簿记录编编制会计计报表上上报执行行总裁，并并报送有有关部门门。会计计报表每每月由会会计编制制并上报报一次。会会计报表表须会计计签名或或盖章。第十四条 财务务工作人人员对本本公司实实行会计计监督。财财务工作作人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；
10、对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要要求更正正、补充充。第十五条 财务务工作人人员发现现帐簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应及时向向财务总总监和执执行总裁裁书面报报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财财务工作作人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理。第十六条 财务务工作应应当建立立内部稽稽核制度度，并做做好内部部审计。出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。第十七条 财务务工作人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。财财务工作作人员办办理交接接手续，由由执行总总裁或总总裁办监监交。
11、第四章 出款管管理第一节 出款联联签审批批第十八条 出款款联签：是指每每一笔出出款业务务必须经经过各环环节的联联合确认认、审核核、审批批后方可可确定为为有效出出款。缺缺少每个个环节的的审核或或审核程程序不完完整都将将被认为为是无效效出款，财财务人员员有权拒拒绝出款款。第十九条 审批批权限：(一)凡单单笔金额额在4000000元以上上（含），需需由董事事长审批批。(二)凡单单笔金额额在4000000元以内内，由执执行总裁裁审批即即可。第二十条 审批批程序： (一)先下级级，后上上级；先先定性审审核，后后定量核核准；先先业务线线，后财财务线。(二)经办办人部门经经理主管总总监财务总总监执行总总裁董
12、事长长。(三)任何何出款不不论经办办人是谁谁，都必必须有财财务总监监和执行行总裁签签字。(四)经办办人是执执行总裁裁的，必必须由董董事长签签字。第二十一条条 审审批权限限说明：经办人部门经理主管总监财务总监执行总裁董事长单笔金额4400000元以以内 审核 审核 核准 审批单笔金额4400000元以以上 审核 审核 核准 审批 审批 审核核：是部部门经理理和主管管总监对对该项支支出的合合理性提提出意见见 核准准：是财财务总监监根据财财务制度度对该项项支出从从单据和和数量上上加以核核准并备备案。 审批：是有关关领导参参考“审核”和“核准”的意见见后进行行批准。第二节 支票管管理第二十二条条 支票
13、票由出纳纳员或财财务总监监指定专专人保管管。支票票使用时时须有“支票领领用单”，经联联签审批批签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十三条条 支票票付款后后凭支票票存根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对(购置物物品由保保管员签签字)、再经经联签审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按按规定登登记银行行帐号，原原支票领领用人在在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。第二十四条条 财务务人员月月底清帐帐时凭“支票领领用单”转应收收款，发发工资时时从领用用工资内
14、内扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。第二十五条条 对于于报销时时短缺的的金额，财财务人员员要及时时催办，到到月底按按第二十十一条规规定处理理。第二十六条条 执行行总裁、财财务总监监外出应应由财务务人员设设法通知知，同意意后可先先付款后后补签。第三节 现金管管理第二十七条条 公司司可以在在下列范范围内使使用现金金：(一)职员员工资、津津贴、奖奖金；(二)个人人劳务报报酬；(三)出差差人员必必须携带带的差旅旅费；(四)结算算起点以以下的零零星支出出；(五)财务务总监批批准的其其他开支支。第二十八条条报销单单据有下下列情形形之一，出出纳有权权不予报报销(一)白条条(二)未经经联签的的单据(三)原始始发票不不正规，（税税务不认认可）(四)支出出金额超超出计划划额度。第二十九条条 公司司固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品原则则上采取取转帐结结算方式式，不得得使用现现金。特特殊情况况须经财财务主管管批准。第三十条 财务务人员支支付现金金，可以以从公司司库存现现金限额额中支付付或从银银行存款款中提取取，不得得从现金金收入中中直接支支付(即坐支支)。因特特殊情况况确需坐
