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1、财务管理制度总则为了规范企业财务行为，利于企业的发展，根据会计法、企业财务通则，结合本公司的实际情况，制定本制度。企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。财务管理的结构体系及责职本公司财务人员必须遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务。结合我司运营模式和发展方向，财务部设
2、置四个岗位，即资金会计、成本会计、总帐会计、财务经理。分别负责钱、物、帐的管理，具体工作责职如下：资金会计：主要负责钱的管理，工作内容1、 办理现金、银行存款收支业务，并及时登记日记帐，做到日清月结。2、 编制现金收支日报表：根据每天款项收支情况，编制收支日报表，结出当日余额。3、 费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额与实报金额是否一致，无误后予以办理。4、 月末核对银行存款帐，余额与银行不一致的，说明原因并编制余额调节表5、 与物流部核对内购商品帐：每月27日由物流提供本月内购汇总表，进行核对并确认。6、 清理个人款：按照公司个人欠款规定，及时催收、清理个人欠款。7、 按明提供内部月
3、度相关报表8、 完成领导交办的其他事项成本会计：主要负责物的管理，工作内容：1、根据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销售，成本等凭证并登记库存商品、预付帐款、应付帐款、应收帐款、主营业务收入、主营业务成本明细帐，并确保与总帐保持一致 2、提供每月销售成本汇总转数据及单店销售成本分析数据3、建立加盟商管理台帐，负责控制可用额度4、核对往来帐（包括总公司、加盟商、供应商），编制余额调节表5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘6、按时提供内部销售成本月报7、完成领导交办的其他事项总帐会计： 主要负责帐的管理，工作内容：1、 编制除由成本会计完成以外的所有凭证，并登记相关总帐、明细帐2、 负责核对所有
4、总帐与明细帐，确保一致3、 编制月度、季度、年度报表，申报纳税4、 办理退税、购买发票、购买会计用品等事项5、 负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货合同的装订和管理6、 固定资产管理7、 每月下旬进行税金、毛利预测8、 按时提供内部费用明细表9、 完成领导交办的其他事项会计主管： 主要负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项 1、审核所有会计凭证和帐务处理 2、负责本部门的日常管理及部门间沟通 3、供提每季经营分析数据 4、编制月度用款计划，统筹按排资金 5、制定、完善财务制度财务核算制度一、核算基础公司会计事项采用权责发生制确认原则；记帐方法采用借贷记帐法；公司会计年度采用历
5、年制一月一日至十二月三十一日止；记帐本位币为人民币；会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计记录事项必须客观、正确。二、会计科目使用规定现金 本科目核算企业的库存现金，主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入（销售款一律存入银行）、费用以及从银行提取现金，该科目下一般不需下设二级明细科目。其具体用于：1、 提现； 借：现金 贷：银行存款2、 以现金收取的保证金等； 借：现金 贷：其他应付款-保证金等3、 司内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零星费用的报销等；借：营业费用、管理费用、其他应收款等 贷：现金银行存款 本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用，
6、该科目设置二级明细科目，二级科目的设置是以开户行账号来设置，有一个开户行账号，就必须设置一个二级明细科目，本科目月末与银行对账单核对，制作“银行调节表”，且双方截止日期在每月月末，尽量减少未达帐。其具体用法如下：1、 以银行存款入账的商品销售收入等；2、 以银行存款支付的货款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、职工就餐费用、上缴的各项税费等；3、 总公司与分公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。4、 在日常账务处理中，不能出现非正常银行存款科目一借一贷现象，必须通过正常往来科目核算。5、 分录如下： 收入：借：银行存款XX 贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等 支出：借：预付账款、营业
7、费用、管理费用、应交税金 贷：银行存款XX 划款：借：应收帐款、其他应收款等 贷：银行存款XX银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项，只能有年末最后1-2天零星收款的未达帐。应收账款 本科目核算我司因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项；本科目设置二级科目核算，此科目为单位往来科目；我司不单设预收账款科目核算，在发生预收款时纳入应收帐款核算，在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。应收帐款贷方余额应在预收账款中反映。 销售欠款分录：借：应收账款XX 贷：主营业务收入 贷：应交税金应交增值税销项税 欠款回款分录：借：银行存款XX 贷：应收账款XX
8、预收款分录：借：银行存款XX 贷：应收账款XX 报批冲销坏账时：借：坏账准备应收账款坏账准备贷：应收账款XX 其他应收款 本科目核算我司内部单位或个人及其他相关单位的应收款项，本科目设置二级科目核算。本科目在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。会计分录： 客户往来借款：借：其他应收款XX单位 贷：银行存款 个人借款：借：其他应收款XXX （含差旅费） 贷：现金 预付帐款确认无法收回，转入其他应收款核算： 借：其他应收款预付帐款转入 贷：预付账款XX 各往来单位及个人还款时，做相反分录。按账龄分析法计提坏账准备时：借：管理费用其他应收款坏账准备贷：坏账准备其他应收款坏账准备冲销其他应收款
9、坏账时：借：坏账准备其他应收款坏账准备 贷：其他应收款公司暂借款应及时进行清理，属于费用性质应及时督促相关人员报销冲账处理。不得长期挂账。坏账准备 本科目核算我司的坏账准备，每年年度终了时，对我司发生的应收款项（含应收账款、其他应收款、其他应付款借方余额）进行账龄分析，提取坏账准备；本科目设置二级科目进行核算：应收账款坏账准备和其他应收款坏账准备；实际发生坏帐损失时经税务部门审批后采用备抵法核算，冲减坏账准备。计提坏账准备标准如下：1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上5%10%20%30%60%100%1、 计提坏账准备时，按扣除本科目贷方余额后余额编制会计分录： 借：管理费用计提
10、的坏账准备 贷：坏账准备应收账款坏帐准备 坏账准备其他应收款坏帐准备2、 发生坏帐损失时，根据实际损失编制会计分录： 借：坏账准备应收账款坏帐准备 坏账准备其他应收款坏帐准备 贷：应收账款、其他应收款等XX 年末所得税进行纳税调整时，只有应收账款的坏账准备才能进行抵扣，其他应收账款的坏账准备不能在税前进行列支。预付账款 本科目核算我司因购买商品和接受劳务供应等而应付给供货单位的款项，以及按照购货合同规定预付给供货单位的款项。本科目分二级科目核算，且都为单位往来科目；对于供货单位破产等原因无法收回的预付款余额（借方）转入其他应收款科目核算，计提坏账准备；该科目月末编制报表需进行重分类调整。预付帐
11、款与应付帐款余额有同一单位的，在编制报表时抵冲后再进行重分类调整。其主要二级科目明细及用法如下：1、付款分录： 借：预付账款XX供应商 贷：银行存款XX银行 2、 收到发票： 借：应付账款XX供应商 借：应交税金应交增值税进项税 贷：预付账款XX供应商原材料本科目核算公司库存的各种材料，包括各种原材料及主要材料、辅助材料等。1、购入并已验收入库的原材料，按实际成本，借：原材料借：应交税金应交增值税(进项税额)贷：银行存款、应付账款、应付票据2、 托外单位加工完成并已验收入库的原材料，按实际成本， 借：原材料借：应交税金应交增值税(进项税额)贷：委托加工物资、应付账款等3、接受捐赠的原材料，按捐
12、赠实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的市场价格等资料确定的价值借：原材料贷：资本公积低值易耗品 本科目核算单位价值较低，使用年限较短，不能作为固定资产的各种用具、设备；该科目是以部门为核算单位；对于低值易耗品的摊销，我司采用一次摊销法，即在购入后，在当月将其全部摊销。月末一般不存在余额。购入时：借：低值易耗品-XX 贷：现金、银行存款摊销时：借：营业费用-低值易耗品摊销 管理费用-低值易耗品摊销 贷：低值易耗品-XX委托加工材料 本科目核算企业委托外单位加工的各种材料的实际成本。受托加工单位设置明细科目，反映加工单位名称，发出加工材料的名称、数量、实际成本，发生加工费用和运杂费，以及加工
13、完成材料实际成本等资料。期末余额，为委托外单位加工但尚未完成材料的实际成本和发出加工材料的运杂费等。 1、发给外单位加工的材料，按实际成本或计划成本，借：委托加工材料贷：原材料等科目，2、支付加工费用和应负担的运杂费等，借：委托加工材料贷：银行存款等科目；3、加工完成验收入库的材料以及剩余的材料，应按加工收回材料的实际成本和剩余材料的实际成本借：原材料等科目贷：委托加工材料产成品 本科目核算企业库存的各种产成品的实际成本，按产成品的种类、品种和规格设置明细帐。（产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库合乎标准规格作为商品对外销售的产品。）1、生产完成验收入库的产成品，借：产成品贷：生产成本、委托加工物资等科目。 2、月末结转成本借：销售成本 贷：产成品 待摊费用 本科目核算我司已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年内（含1年）的各项费用；本科目设置二级科目核算主要明细分为：保险费、装璜费、租赁费、固定资产修理费等。每月平均摊销，在一年内摊销完毕。对于一般的培训费用和小额的修理费等直接入当期损益，不允许在该科目核算。 发生时：借：待摊费用保险费 贷：银行存款XX 摊销时：借：营业费用、管理费用 贷：待摊费用保险费固定资产 累计折旧 固定资产核算我司价值在2000元以上，使用年限在两年以上
