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1、新资产负债表利润表格式,年最新优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）资产负债表编制单位： 年月日 单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预付账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税金其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动性资产其他应付款流动资产合计一年内到期的非流动负债非流动性资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递
2、延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利 润 表编表单位：公司 年 月 单位：元项目行次本月数本年累计数一、营业收入（略）减：营业务成本营业务税金及附加销售费用管理费用 财务费用(收益以“-”号填列)资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列)投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外
3、支出其中：非流动资产处置净损失（净收益以“-”号填列)三、利润总额减：所得税四、净利润 第二节 资产负债表一、资产负债表的含义和性质 1、概念： 是反映企业某一特定日期（月季年）财务状况即全部资产、负债和所有者权益情况的报表,是一种静态报表. 2、编制原理：资产=负债+所有者权益 一、 作用：1、总量及分布 2、分析和预测财务风险3、分析和评价企业的短期偿债能力经营风险财务风险:流动资产/流动负债 大 偿债能力强流动资产/流动负债 大 好三、资产负债表的内容、格式和项目排列 1、资产负债表的内容 2、资产负债表的格式： 3、资产负债表的项目排列帐户式、报告式（垂直式)资产=负债+所有者权益资产
4、-负债=所有者权益四、资产负债表的解读（一） 解读有关资产负债表的基本信息1、 左右两方既资产和权益2、 左方资产排列顺序:流动性及变现能力3、 右侧权益先负债后所有者权益4、 右侧负债又按偿还期限5、 右侧所有者权益又按稳定性程度（二） 解读有关资产结构及其流动性的信息（三） 解读有关短期偿债能力的信息（营运资金）流动资产/流动负债=流动比率（四） 解读有关长期偿债能力的信息（五） 解读有关长期项目与理财政策的信息资产负债表 各项目 期末余额的填列 根据 总账 明细账 余额 进行填列 一、 根据总账余额计算填列 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（6个明细科目外埠存款 银行本票存款
5、银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款）库存现金 2000 银行存款 100000 备用金 1000 存出投资款 30000 填列资产负债表货币资金项目期末余额（ ) A 133000 B 130000 C 132000 D 131000 备用金 属于 其他应收款 不是货币资金 是债权 二、根据明细账余额计算填列 应收账款 5000 总账 A 6000 -B -1000 填列应收账款期末余额=应收账款 8000 5000 3000 应收账款A 6000应收账款B（预收账款） 2000 3000 1000 预收账款 7000 总账 -C 8000 D -1000 填列预收账款期末
6、余额=8000 预收账款 10000 3000 7000 预收账款C 8000预收账款-D (应收账款） 20003000 1000 应收账款=应收账款 预收账款明细账借方余额之和坏账准备 预收账款=应收账款 预收账款明细账贷方余额之和 应付账款=应付账款 预付账款明细账贷方余额之和 预付账款=应付账款 预付账款明细账借方余额之和 应付账款 40000 负债 -A 50000 B 10000 填列应付账款期末余额=50000 应付账款 60000 20000 40000 应付账款A 50000应付账款-B（预付账款）20000 10000 10000 预付账款 50000 总账 -C 7000
7、0 -D 20000 填列预付账款期末余额=70000 预付账款 80000 50000 30000 预付账款-C 70000预付账款-D （应付账款） 10000 30000 20000 应收账款-A 借方 10000 -B 贷方 5000预收账款C 贷方 8000 -D 借方 2000填列资产负债表期末余额应收账款= 12000预收账款= 13000 资产 成本 费用 增加 借方 余额一般也在借方 借方为正 + 贷方为负 负债 收入 所有者权益 增加 贷方 余额一般也在贷方 贷方为正 + 借方为负 - 应收账款A 10000 借方 -B 5000 贷方预收账款C 8000 贷方 -D -2
8、000 借方 填列资产负债表期末余额 应收账款= 12000 预收账款= 13000 3336题中ABC公司的资料如下:小型企业ABC公司在编制2006年12月31日的资产负债表，“应收账款”、“应付账款”总账和明细账的期末余额见下表，因应收账款的账龄全在1年以内,所以根据会计政策不需计提坏账准备,“预付账款”和“预收账款明细账户的余额为0.应收账款a公司6000应付账款f公司2100应收账款b公司-1500应付账款g公司1000应收账款c公司2000应付账款-h公司-1000应收账款d公司1000应付账款i公司200应收账款e公司500应付账款j公司100合计8000合计2400填列资产负债
9、表下列项目期末余额 应收账款= 9500 预收账款=1500 应付账款=3400 预付账款= 1000 三、 金额抵消填列 备抵填列 应收账款坏账准备 固定资产=固定资产原值累计折旧固定资产减值准备 机器 固定资产 账面价值 100万 可收回金额 90万 跌价 减值 10万 固定资产减值准备 固定资产原值 400万 累计折旧 100万 固定资产减值准备 20万 固定资产期末余额=40010020=280万 无形资产=无形资产累计摊销无形资产减值准备 四 根据总账 明细账余额分析填列 长期借款 长期应付款 长期待摊费用 2001.1.1 向A银行借入3年期的借款300万 2002.1.1 向B银
10、行借入5年期的借款400万长期借款 总账 700万 -A 300万 -B 400万 2003。6。30 编制资产负债表 填列长期借款期末余额=400万五 根据总账 明细账余额 综合填列 存货=原材料+库存商品+周转材料+在途物资+材料采购+委托加工物资+委托代销商品+生产成本+发出商品存货跌价准备(+ -)材料成本差异 材料成本差异 调整 原材料 借方余额 超支数 调增 + 贷方余额 节约数 调减 - 原材料 100万生产成本 50万库存商品 200万存货跌价准备 20万材料成本差异 贷方 50万 存货=未分配利润=本年利润+利润分配 所有者权益类科目 贷方为正 借方为负 本年利润 贷方 100万 利润分配 借方20万未分配利润=100+（-20）=80万 六 根据总账余额直接填列 实收资本 应交税费 短期借款 资本公积 。实收资本 贷方 1000万 短期借款 贷方 100万 负数填列 应交税费 负债 借方30000 30000
