《2023年收支管理制度党校(篇)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年收支管理制度党校(篇)（68页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年收支管理制度党校(篇) 书目 物业公司经营成本限制管理处收支核算管理方法 物业公司经营成本限制与管理处收支核算管理方法 为提高企业自身竞争力,保持公司稳定、长久地发展,依据公司实施的目标责任制管理工作的要求,结合公司财务收支管理制度与劳动酬劳与经济效益挂钩暂行方法等项工作规定,特制定本方法,以利提高企业运营效益和管理水平。 一、公司经营成本限制方法 1、根据年度财务预算方案,实施经营成本限制,主要限制项目是管理成本、经营成本包括员工资福利,公共设施维护费、水电费、款待费、固定资产购置费、垃圾处理转运费等日常工作中常常发生的项目开支费用;成本限制的目标是保障工资福利开支占缴收费总额百分
2、比率的相对稳定(既收支比率限制)做到有安排的开支。 2、年度预算目标管理,须明确三项财务收支限制线;一、预期利润线(发展线);、收支平衡线(保本线)三、维持线(生存线);三项限制线详细限制指标应安排到各部门、各管理处,直至各工作岗位,公司财务主管定期供应信息以利各单位参照三项限制线进行成本限制对比。 3、公司各级负责人是成本限制工作的主要责任人,综合部负责刚好供应财务限制具体信息,并定期将主要收支项目向业主委员会和广阔业主通报。综合部财务室设立费用支出台帐,各管理处须建立相应资金收入台帐和物品领用消耗台帐。凡属办公用品、劳保用品、固定资产等非生产性开支,统一归综合部负责送审、筹备、选购物业修理
3、用专业性物品的添置,由请领单位供应选购价格清单报公司经理审批。应急状况下,部门经理有权处置200元以内开支,事前须报告;一般状况下按财务收支管理制度执行。 二、管理处收支核算方法 1、管理处设立收入台帐,内容包括:物业管理费、水费、车辆停放占地费、特约服务费、装修垃圾清运费等各项缴收费项目。公司考核工作小组,将比照工作目标管理责任书确定的缴费目标考查台帐记录。 2、管理处须建立非生产性物品的领用、消耗记录,管理处的工资提成、公用水电费、公共修理费、办公用品费和其他应分摊部分均要记入管理处成本,该项支出台帐由公司财务负责分摊核计。 3、实行经济承包的业务和单位,根据承包协议实行完全独立的核算。
4、商务广场物业管理收支预算说明分析 商务广场物业管理收支预算说明及分析 (一)物业管理开办费205720元,由开发商担当。 (二)依据中华人民共和国国国务院令第379号物业管理条例中第四十二条规定“已竣工但尚未出售或尚未交给物业买受人的物业,物业服务费用由建设单位交纳”,所以前期物业管理中前期介入费和前期开办费由贵司担当,详细标准参照我司管理标准的实际要求。物业管理前期介入费用(交付前三个月)282865元,由开发商担当;交付时物业现场布置、开荒清洁、成品爱护等工作由开发商完成。 (三)收支相抵共盈利12042元。 交付第一年盈利:总收入2388097元-总支出2388032元=65元 交付其次
5、年盈利:总收入2571643元-总支出2559666元=11977元 (四)本测算中住宅物业管理费已包含电梯、加压供水等设备运行能耗费。 (五)本测算中不包括14层的两部提升电梯的年检及维护、运行能耗等相关费用。 (六)会所及游泳池的收支独立核算。 (七)测算中物业的全部技术参数(物业建筑面积、总户数等)由开发商供应,若实际操作中参数有所差异,差价部分费用由开发商按实担当。 (八)收入测算说明及分析 1、物业管理费测算:依据物业管理阅历,交付第一年住宅入住率相对较低按50%计,其次年渐渐提高按70%计;商场第一年入住率按70%计,其次年按90%计,写字楼第一年按70%计,其次年按85%计。 2
6、、经营用房的测算(含在其他经营收入中):在交付前几年业主入住率不高,业委会尚未成立,此项费用暂作为收入,该项收入作补充物业公用部位,公共设施设备修理和养护。 (七)支出测算说明及分析 1、人员工资:人员工资的测算是参照我司发放标准。 2、福利费及社会统筹保险的测算:按国家有关政策执行。 3、绿化养护费:因第一年绿化养护还处于保养期(保养起止期为物业交付之日起至物业交付满一年),养护产生的相关费用由绿化施工单位担当,其次年起先由管理处自行保养,因此在费用测算时,增加了绿化工及绿化用药、用具等费用支出。 4、公用设施设备维护:因第一年大部分设备或处于维保期,或是新的设备,维保费用相对较低;其次年度
7、设备结束维保期,设备的维保费相应增加。 5、由于第一年电梯处于维保期相应费用未支出,其次年增加电梯维保费用。 6、共用电费、水费随着入住率的增加,也将相应提高;绿化用水的增加(其次年绿化由管理处自行保养),在测算中增加了其次年所要耗费的公用水费。 7、不行预料费:因前期介入费中各项支出费用不稳定,不行预料费按5%计提,物管费测算中其次年度各项支出费用相对稳定,不行预料费按1%提取。 8、残疾人保障金的年人均收入基数暂按15000元/年.人计算。 9、其余的费用(如管理费、税金等),按国家有关规定执行。 e公司现金收支管理制度 第一条 本管理方法所指的收入金额,是指由财务部汇入各单位银行账户内的
8、金额,支出金额则仅指各单位的费用。各单位应行支付的一切费用,包括可限制费用与不行限制费用,均应自财务部汇入之金额中支付。 其次条 各单位的可限制费用统一于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次(必要时得分次)汇入各单位的银行账户内备支。 第三条 各单位的收入款项除财务部汇入的款项外,一律不得自行挪用单位内收回的应收账款(包括现金及支票),其收回的应收账款,应依账款管理方法的规定,悉数寄回总公司财务部。 第四条 现金收支旬报表的填写应一次复写两联,第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥,连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部
9、;其次联由各单位自行汇订成册作为费用明细账,并凭此于月底当天填制“费用预算分析表”。 第五条 现金收支旬报表中的编号系指费用的笔项而言,采纳每月一次连系编号方式,月内的每月编号应相互连接并连续编至当月月底止,次月1日再行重新编号。 第六条 现金收支旬报表上科目栏中类别的填写,系指依所发生的各项费用其分属类别,分别以“营”或“服”或“管”等字表示,其性质的区分如下: 1.营业费用:凡属营业人员(包括营业主任及外务人员)所发生费用; 2.服务费用:凡属服务人员(包括服务主任及服务人员)所发生的费用; 3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用。 第七条 现金收支旬报表上科目栏中的“名称”
10、系指各项费用的科目名称,其明细如下: 1.营业费用:即营业人员(包括营业主任及外务员)所发生的下列诸费用: (1)汽车诸费:营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等; (2)旅费:营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费; (3)公共关系:营业人员因业务上应酬所需支付者; (4)薪工津贴:营业人员薪资(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费用); (5)坏账:账款尾数无法收回,或倒账公司损失。 2.服务费用:即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费用: (1)汽车诸费:服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等; (2)旅费:服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的
11、须要所支的差旅费; (3)公共关系:服务人员因服务上的须要所支的交际费; (4)薪工津贴:服务全体同仁的薪资(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等); (5)坏账:账款尾数无法收回者。 3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的费用: (1)汽车诸费:营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油费; (2)旅费:营业人员及服务人员外所支付的车费或出差旅费; (3)运费:装载货物所支付的费用; (4)文具用品:日常所用的文具纸张等; (5)清洁费用:清洁公司所支的费用; (6)邮票:邮寄函件及包袱的邮资及购邮票等; (7)电话费:业务上的长途电话及市区电话; (8)电报费:业务上的须要而拍的
12、电报; (9)电力费:用电所支付的费用; (10)自来水费:用自来水所支付的费用; (11)修理费:汽车修理及保养等; (12)人事广告费:刊登招员启事等; (13)报章杂志:订阅报章杂志所支付的费用; (14)固定薪资:营业人员及服务人员外的薪资; (15)公共关系:营业人员及服务人员外所支付的交际费; (16)租金支出:房屋的租金; (17)税捐:支付营业印花税; (18)其他变动费用:凡未能列入该分类科目的费用。 第八条 上述所列项目,会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等),妥予分类报支,不得相互混淆。 第九条 各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函
13、”联系之,其作业规定如下: 1.各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款,代收现金应先换购汇票,若代收票据须注明代收票据内容,并连同票据一起寄送总公司财务部,由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位。 2.总公司代分公司收款时,应于收款的当月,由财务部以“内部联络函”述明代收款项内容,若为票据应注明票据内容,通知被代收单位,款项则暂代留存,被代收单位于接获财务部的通知时,应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔账款,增加其收款总额,并将入账情形回复财务部。 3.各单位代总公司支付款项时(如押标金、权限内购入的生产器具及服务部汽油或单
14、价在100元以上的工具、油墨等)不得记入现金收支旬报表,惟应另行备忘登记,应于每旬寄送“现金收支旬报表”时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部,由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必需马上处理时,除以电话通知财务部电汇处理外,仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。 4.总公司代各单位支付费用款项时,(如预付房租等)应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项。同时在“支付金额”栏内,直按登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额。 第十条 各单位全体员工的借支总额在3.1万元以内者得经单位主管核准后由首存现金中先行借支,并限于每月10日发薪时一次扣回,其借支总额超过3.1万元者,应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务部汇寄支付。 第十一条 每月月底当天,各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”,依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额,详填于“费用预算分析表”中呈单位主管就可限制费用中的各项费用,并对其实际与预算的差异详加分析。 第十二条 “费用预算分析表”一式两联,各单位应于每月3日前将此表
