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1、国库业务知识测试一、单项选择题（每题 1 分）1、以下属于资产类科目的是（） 。a、代收国家债券款b、已兑付国家债券c、兑付国家债券本息款d、国债质押正确答案、 c2、下列哪项业务不需要国库会计主管审批（）a、国库会计人员加班b、查询查复c、暂收款挂账d、暂收款对外划出正确答案、 c3、国库预算收支核算出现差错时，应如何处理（）a、采取蓝字、负数冲正错误科目，红字、正数记载正确科目b、采取红字或负数冲正错误科目，蓝字或正数记载正确科目c、采取红字、正数冲正错误科目，蓝字、负数记载正确科目d、采取蓝字、正数冲正错误科目，红字、负数记载正确科目正确答案、 b4、同城提入贷记业务，应在（）挂账。a、
2、国库待报解款项-暂收户b、待结算财政款项一一待处理款项c、国库待报解款项-国库待报解款项户 d 、国库待结算款项- 同城票据交换暂付正确答案、 c5、各级预算收入退库的审批权属于（） 。a、同级国库部门b、同级政府c、同级政府财政部门d、同级税务部门正确答案、 c6、单位变更印鉴时，原印鉴卡应（） 。a、装订在新印鉴启用日第二日会计凭证内b、装订在新印鉴启用日的会计凭证内c、专夹保管d、启用新印鉴日销毁正确答案、 b7、与财政、征收机关对账，财政、征收机关统计入库数额和入库日期，以（）实际入库数额和入库日期为准。a、国库b、财政c、税务d、征收机关正确答案、 a8、在TCBS 系统中处理免抵调
3、业务时，退库原因为（ ） 。a、计划亏损补贴b、出口产品退税c、先征后退d、超交、多交退库正确答案、 b9、 TCBS 日终后，各核算主体应按（ ）的顺序，并按录入事项的业务类型进行会计凭证的整理装订。a、日终业务汇总核对单、记账凭证、用户签退核对单、原始凭证及附件b、国库会计日计表、日终业务汇总核对单、记账凭证、用户签退核对单、原始凭证及附件c 、日终业务汇总核对单、用户签退核对单、记账凭证、原始凭证及附件d 、国库会计日计表、日终业务汇总核对单、用户签退核对单、记账凭证、 原始凭证及附件正确答案、 a10、核算主体作为查复行，收到查询信息后，打印查询书，业务操作员依照查询内容，查明情况和原
4、因，在当日营业时间内-最迟不得超过（） ，按支付系统规定的报文格式经会计主管审批后，制作查复书，向查询行发送查复信息。a、下一个工作日b、次日上午c、下一个工彳日下午d、第二个工作日正确答案、 b11、 TCBS 系统内不同核算主体之间的资金往来业务通过（）划转; 同一核算主体内部国库主体之间的资金往来业务（ ） 。a、中心间接转账b、中心直接转账c、间接转账间接转账d、直接转账直接转账正确答案、 b12、本级核算主体领用重要空白凭证，保管户调出时，在TCBS 操作中， 状态码应输入状态码信息应为（ ） 。 a、系统内核算主体内分发b、入库c、系统内核算主体内领用d、系统内核算主体间分发正确答
5、案、 a 13、 手工录入业务必须实行换人复核制度， 其中发出往账贷记业务必须实行重要要素 “第三 人审核制度。重要要素包括： （ ） 。 a、收款方账号、收款方开户行行号、金额 b、付款方账号、收款方账号、收款方开户行行 号、金额c、付款方账号、付款方行号、收款方账号、收款方开户行行号、金额 d、付款方 账号、付款方行号、凭证编号、收款方开户行行号、收款方开户行行号、金额 正确答案、 a 14、 （ ）不属于国库会计凭证。 a、库款支付凭证 b、收入退库凭证c、收入更正凭证d、退库申请书 正确答案、 d 15、境外纳税人以外币缴纳税款，因发生多缴、错缴等需退库的，主管税务机关开具“税收 收入
6、退还书”时，加盖“ （ ） ”戳记 a、可退付人民币b、可退付外币c、需外汇局审批d、退付指定账户 正确答案、 b 16、 核算主体收到商业银行划来的调拨收入款项后， 经审核无误办理转账。 会计分录为、 （ ） a、借：国库内部往来一与中心往来或国库部门同城票据交换贷：国库待结算款项一暂收户b、借：国库内部往来一与中心往来或国库部门同城票据交换贷：国库待报解款项-国库待报解款项c、借：国库内部往来一与中心往来或国库部门同城票据交换贷：地方财政库款一库款户d、借：国库内部往来一与中心往来或国库部门同城票据交换贷：国贷待报解款项- 国贷待报解款项借： 国贷待报解款项-国贷待报解款项贷： 地方财政贷
7、款等 正确答案、 d 17、 财政、征收机关等部门应于收到国贷预算收支月报表、存款账户对账单或分户账后的 （）个工作日内核对签章，返回对账回单。a、 3b、 5c、 7d、 10正确答案、 a18、对年终决算期间使用的用户口令，各级国贷应密封并（） 。a、与同期会计档案一同保管b、封存后放在会计主管入保险柜保管c、封存后放在分管行长处保管 d 、封存后放在部门负责人处保管 正确答案、 a 19、 TCBS 用户的设置采用（ ） 。a、登记制b、报备制c、双签制d、CA制正确答案、 c20、国贷会计核算原则（） 。a、资金统一清算，收支按库核算b、资金统一清算，收支按行核算c、资金统一清算，收支
8、按月核算d、资金统一清算，收支按日核算 正确答案、 a21、在同一业务系统中，每个用户可拥有（）个有效用户代码。a、 1b、 2c、 3d 、 4正确答案、 a22、下列说法正确的是（）a、有价证券及收款单科目余额为国债收款单的已兑本金金额合计数b、已兑付国家债券按本息和金额记账c、重要空白凭证以每份 1元的假定价格记账 d、国债质押按国债本息和金额记账正确答案、 c23、个人CA 证书到期前（ ）天，证书责任人应按要求填写个人证书申请表一式三份办理证书更新。a、 5b、 10c、 15d、 30正确答案、 c24、退库款项对收款人的规定（）a、退库款项按国家规定退给原缴款申请单位或申请个人b
9、、退库款项按国家规定退给指定的单位或个人c、退库款项按国家规定退给财政部门d、退库款项按国家规定退给国税或地税正确答案、 a25、会计凭证及其附件必须按（）装订。a、日b、周c、旬d、月正确答案、 a26、地方财政库款科目属于（）a、表外科目b、资产类科目c、负债类科目d、资产负债共同类科目正确答案、 c27、兑付国家债券本息款科目余额反映（） 。a、本单位已兑付国家债券本息款b、本单位代财政支付尚未与其清算的兑付国家债券本息款项余额c、尚未兑付的国家债券本息款项余额d、本单位代财政支付并已与其清算的兑付国家债券本息款正确答案、 b28、密钥必须作为（）数据由专人保管。密钥必须通过机要渠道传递
10、或采用加密通信方式网内分配。a、秘密b、机密c、机要d、绝密正确答案、 d29、核算主体作为查复行，制作查复书后，应打印（ ）作为账务处理的依据。a、一式一份 b、一式两份 c、一式三份 d、一式四份正确答案、 b30、各级国库要根据本部门、本单位实际，定期或不定期对国库会计人员实施岗位轮换，原则上（ ）轮换一次。a、 1-3 年 b、 2-3 年 c、 3-5 年 d、 6-8 年正确答案、 c31、 国库监督管理人员每（） 至少一次对本国库部门各岗位实施监管过程中形成的监管资料进行审查，并将检查情况在国库监管工作登记簿中记载。a、年b、半年c、月d、季正确答案、 d32、 会计业务岗位经办
11、人员在办理本级国库业务时发现涉及资金安全的异常情况， 应及时向 （ ）通报并提供相关资料。a、国库主任和国库部门负责人b、国库部门负责人和会计主管c、会计主管或国库监督管理人员d、会计主管和国库监督管理人员正确答案、 d33、下列属于业务管理环节的监督管理重点是（）a、账务核对b、会计资料交接手续c、重要事项审批d、资金退回正确答案、 c34、 掌握辖内国库监督管理工作情况， 分析研究辖内国库资金风险状况， 及时解决国库监管工作中出现的问题，属于（ ）的主要职责。a、监督管理人员b、国库会计主管c、国库部门负责人d、国库主任（副主任）正确答案、 d35、国库监督管理工作实行（） 。a、垂直管理
12、b、目标管理责任制c、分级负责制d、分级管理正确答案、 c36、凭证式国债可以办理提前兑取，按照兑取本金数额的（）缴纳手续费。a、1%b、1%oc、2%od、不计手续费正确答案、 b37、如遇到银行储蓄存款利率调整,（）从调息之日起停止发行，销售剩余额度由财政部收回注销。a、凭证式国债b、储蓄国债（电子式）c、无记名国债d、记账式国债正确答案、 b38、凭证式国债的发行对象是（）a、个人投资者b、政府机关c、企事业单位d、社会团体正确答案、 a39、 如遇到银行储蓄存款利率调整， 尚未发行的 （ ）利率在利率调整日按同期限银行储蓄存款利率调整的百分点作相应同向调整。a、凭证式国债b、储蓄国债（
13、电子式）c、无记名国债d、单位国债收款单正确答案、 a40、各市中心支库月度国库资金运行分析报告在月后（）工作日内报送。a、 2 个 b、 3 个 c、 4 个 d、 5 个正确答案、 a二、多项选择题（每题 1.5 分）1、原始凭证包括（）a、收入缴库凭证 b、更正（调库）凭证c、转账凭证d、国债凭证正确答案、 abd2、 国库会计数据集中系统业务处理办法 （试行） 中对用户相互制约规定说法错误的是（ ）a、国库部门负责人、会计主管不得兼任系统管理岗b、会计主管可以兼任业务操作岗c、事后监督、同城票据交换人员可以兼任系统管理岗d、系统管理岗可以兼任业务操作岗（录入员、复核员、第三人审核）中的
14、一项职责，并可以同时兼任事后监督、同城票据交换工作正确答案、 bcd3、个人CA 证书遵循（ ）原则a、谁使用b、谁彳管c、谁负责d、谁处理正确答案、 abc4、国库资金对外汇划清算方式包括（）a、大额支付往来b、小额支付往来c、同城票据交换d、行库往来正确答案、 abcd5、关于账务核对，以下说法正确的是（） 。a、各级国库与财政的库存对账，应分预算科目进行b、各级国库与征收机关的预算收入对账，应精确到万元c、国库与有关部门的对账，可采取现场或非现场的方式进行，也可通过计算机网络进行d、征收机关之间相互代征预算收入的，其对账由代征机关与国库进行 正确答案、 cd6、各级国库在办理退库时应有相
15、关文件依据，包括（） 。a、收入退还书b、退库申请书c、原缴款证明复印件d、有关审批文件正确答案、 abcd7、国库资金对外汇划清算方式包括（）a、大额支付往来b、小额支付往来c、同城票据交换d、行库往来正确答案、 abcd8、凡属下列情况之一的，国库一律不予办理拨付或清算（ ）a、凭证要素不符合规定 b、申请划款金额超出用款额度c、申请划款金额超出代理银行实际支付金额d、违反国家有关财经制度规定正确答案、 abcd9、下列哪项退库业务国库不予办理（）a、同级政府财政部门要求办理本级预算收入退库b、未经财政部授权的机构要求办理中央预算收入退库c、下级政府财政部门要求办理上级地方预算收入退库d、地方财政库款账户余额不足以退付 正确答案、 bcd 10、国库会计档案归档范围包括（）a、会计凭证b、会计账簿c、会计报表d、其他会计资料正确答案、 abcd11、税收收入电子缴库业务的电子凭证包括（）a、电子缴款书b、电子退库书c、电子更正通知书 d、电子免抵调通知书
