《东北大学22春《跨国公司会计》综合作业二答案参考15》由会员分享，可在线阅读，更多相关《东北大学22春《跨国公司会计》综合作业二答案参考15（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、东北大学22春跨国公司会计综合作业二答案参考1. 工资总额包括的内容有( )。 A奖金 B计时工资 C工资性津贴 D加班工资工资总额包括的内容有()。A奖金B计时工资C工资性津贴D加班工资ABCD2. 计算该公司本期销售收入；计算该公司本期销售收入；正确答案：本期销售收入180001221600(万元)3. 简述商业银行营业利润、利润总额、净利润的构成。简述商业银行营业利润、利润总额、净利润的构成。营业利润=营业收入-营业支出 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用 4. 什么是税收优先权?什么是税收优先权?答案： n中华人民共和国税收征收管理法第四十五条规定
2、，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。5. 甲汽车修配厂与乙机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备，甲汽车修配厂向工商银行签甲汽车修配厂与乙机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备，甲汽车修配厂向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，甲汽车修配厂一共应缴纳印花税为()元。A1500B6500C7000D7500D6. 对筹资与投资循环
3、进行控制测试时形成的工作底稿一般包括哪些?它们之间的逻辑关系是什么?对筹资与投资循环进行控制测试时形成的工作底稿一般包括哪些?它们之间的逻辑关系是什么?正确答案：一般包括的底稿有：rn (1)筹资与投资循环测试程序表；rn (2)筹资与投资循环控制测试汇总表；rn (3)筹资与投资循环控制测试过程表；rn (4)筹资与投资循环控制测试支持性工作底稿。rn 它们之间的关系是：“筹资与投资循环测试程序表”为筹资与投资循环审计如何执行做出规划；“筹资与投资循环控制测试汇总表”统领和汇总所有筹资与投资循环控制测试情况；“筹资与投资循环控制测试过程表”支持“筹资与投资循环控制测试汇总表”“筹资与投资循环
4、控制测试支持性工作底稿”支持“筹资与投资循环控制测试过程表”。一般包括的底稿有：(1)筹资与投资循环测试程序表；(2)筹资与投资循环控制测试汇总表；(3)筹资与投资循环控制测试过程表；(4)筹资与投资循环控制测试支持性工作底稿。它们之间的关系是：“筹资与投资循环测试程序表”为筹资与投资循环审计如何执行做出规划；“筹资与投资循环控制测试汇总表”统领和汇总所有筹资与投资循环控制测试情况；“筹资与投资循环控制测试过程表”支持“筹资与投资循环控制测试汇总表”,“筹资与投资循环控制测试支持性工作底稿”支持“筹资与投资循环控制测试过程表”。7. 折算汇率的选择可采用交易发生当月月末汇率。( )A.正确B.
5、错误参考答案：B8. 生产企业出口自产货物，按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品应纳税额时，应借记( )科目。 A生产企业出口自产货物，按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品应纳税额时，应借记()科目。A应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)B应交税费应交增值税(出口退税)C应交税费应交增值税(进项税额转出)D应交税费应交增值税(进项税额)A9. 企业投资应尽可能规避风险，防止风险带来的风险，以保证投入资产安全完整为前提，符合以下哪项投资企业投资应尽可能规避风险，防止风险带来的风险，以保证投入资产安全完整为前提，符合以下哪项投资原则( )A安全性原则B长远利益
6、原则C谨慎性原则D完整性原则正确答案：A10. 一般生产一种单一产品，母公司和子公司之间没有很多专业上的分工，基本上都制造同种产品，经营同类业务的公司属于( )型跨国公司。A.横向型跨国公司B.纵向型跨国公司C.混合型跨国公司D.资源性跨国公司参考答案：A11. 简述会计利润与应税利润的区别。简述会计利润与应税利润的区别。正确答案：会计利润即税前会计利润是指根据会计制度计算出来的企业利润是企业的经营所得。而应税利润也称为纳税所得是指根据税法计算出来的企业利润是税前会计利润按照税法有关规定增减相关项目之后所得的利润。财务会计和税收分别遵循不同的原则、服务于不同的目的规范企业财务会计行为的主要是会
7、计准则和企业会计制度而计算企业所得税则应依据企业所得税法的规定。因此会计利润与应税利润之间存在差异。这种差异需要运用所得税会计进行核算。rn (2)会计利润和应税利润是两个不同的概念二者既有联系又有区别。从联系来看二者具有相同的计算基础。它们都是根据企业的生产经营收入和其他收入扣减与纳税企业取得收入有关的成本、费用及损失而计算出来的。从区别来看应税利润是一个税收概念是指企业所得税按照一定的标准确定、纳税人在一定时期内的计税所得即企业所得税的纳税依据。而会计利润则是一个会计概念是指企业在会计核算中由利润账户和损益表反映出来的企业在一定时期内生产经营的财务成果。会计利润是确定应税利润的基础。企业按
8、照财务会计制度的规定计算的会计利润根据税法规定做相应的调整后才能作为企业的应税利润。二者之问的差异就性质和形成的原因包括永久性差异和时间性差异。rn 永久性差异是指某一会计期间由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的会计利润与应税利润之间的差异。这种差异在本期发生不能在以后各期转回。永久性差异主要有以下几种类型：会计核算作为收益处理在计算应税利润时不确认收益比如国债利息收入不计入应税利润不交所得税但会计计算利润总额时却将其作为收益处理；会计核算时不作为收益处理在计算应税利润时确认收益需要交纳所得税如企业内部的在建工程、福利部门领用本企业的应税产成品税法上规定按该产品的售价与
9、成本的差额计入应税利润但企业会计制度规定按成本转账不产生利润不计入当前损益；会计核算时确认费用或损失在计算应税利润时则不允许扣减比如非公益性捐赠、超标的业务招待费、计入损益的职工工资超过计税工资标准的部分等；会计核算时不确认为费用和损失在计算应税利润时则允许扣减。rn 上述永久性差异产生两种结果：一是会计利润大于应税所得；二是会计利润小于应税所得。在第一种情况下产生的永久性差异不需要交所得税在计算应税所得时将其从会计利润中扣除；在第二种情况下产生的永久性差异需要交纳所得税在计算应税所得时按照会计利润加永久性差异调整为应税所得按照应税所得和现行税率计算的应交所得税作为当前所得税费用。rn 时间性
10、差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润与应税所得之间的差异。时间性差异在以后一期或若干期间内能够转回。时间性差异可分为应纳税时间性差异和可抵减时间性差异。应纳税时间性差异是指未来应增加应税所得的时间性差异；可抵减时间性差异是指未来可以从应税所得中扣减的时间性差异。时间性差异是由于会计制度确认损益的时间与税法确认损益的时间不同所造成的即某项收益或费用及损失均可计入会计利润和应税所得只是计入的时间不同而已。会计利润,即税前会计利润,是指根据会计制度计算出来的企业利润,是企业的经营所得。而应税利润,也称为纳税所得,是指根据税法计算出来的企业利润,是税前会计利润按照税
11、法有关规定增减相关项目之后所得的利润。财务会计和税收分别遵循不同的原则、服务于不同的目的,规范企业财务会计行为的主要是会计准则和企业会计制度,而计算企业所得税则应依据企业所得税法的规定。因此,会计利润与应税利润之间存在差异。这种差异需要运用所得税会计进行核算。(2)会计利润和应税利润是两个不同的概念,二者既有联系又有区别。从联系来看,二者具有相同的计算基础。它们都是根据企业的生产经营收入和其他收入扣减与纳税企业取得收入有关的成本、费用及损失而计算出来的。从区别来看,应税利润是一个税收概念,是指企业所得税按照一定的标准确定、纳税人在一定时期内的计税所得,即企业所得税的纳税依据。而会计利润则是一个
12、会计概念,是指企业在会计核算中,由利润账户和损益表反映出来的,企业在一定时期内生产经营的财务成果。会计利润是确定应税利润的基础。企业按照财务会计制度的规定计算的会计利润,根据税法规定做相应的调整后,才能作为企业的应税利润。二者之问的差异就性质和形成的原因包括永久性差异和时间性差异。永久性差异是指某一会计期间,由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的会计利润与应税利润之间的差异。这种差异在本期发生,不能在以后各期转回。永久性差异主要有以下几种类型：会计核算作为收益处理,在计算应税利润时不确认收益,比如国债利息收入不计入应税利润,不交所得税,但会计计算利润总额时却将其作为收益
13、处理；会计核算时不作为收益处理,在计算应税利润时确认收益,需要交纳所得税,如企业内部的在建工程、福利部门领用本企业的应税产成品,税法上规定按该产品的售价与成本的差额计入应税利润,但企业会计制度规定按成本转账,不产生利润,不计入当前损益；会计核算时确认费用或损失,在计算应税利润时则不允许扣减,比如非公益性捐赠、超标的业务招待费、计入损益的职工工资超过计税工资标准的部分等；会计核算时不确认为费用和损失,在计算应税利润时则允许扣减。上述永久性差异产生两种结果：一是会计利润大于应税所得；二是会计利润小于应税所得。在第一种情况下,产生的永久性差异不需要交所得税,在计算应税所得时将其从会计利润中扣除；在第
14、二种情况下产生的永久性差异需要交纳所得税,在计算应税所得时,按照会计利润加永久性差异调整为应税所得,按照应税所得和现行税率计算的应交所得税作为当前所得税费用。时间性差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润与应税所得之间的差异。时间性差异在以后一期或若干期间内能够转回。时间性差异可分为应纳税时间性差异和可抵减时间性差异。应纳税时间性差异是指未来应增加应税所得的时间性差异；可抵减时间性差异是指未来可以从应税所得中扣减的时间性差异。时间性差异是由于会计制度确认损益的时间与税法确认损益的时间不同所造成的,即某项收益或费用及损失均可计入会计利润和应税所得,只是计入的时间不
15、同而已。12. 下列不属于取得会计从业资格证书考试科目的是( )。 A财经法规 B会计基础与实务 C初级会计电算化 D下列不属于取得会计从业资格证书考试科目的是()。A财经法规B会计基础与实务C初级会计电算化D财务管理D13. 应收账款核算模块的收款单据有_和收款单。A购物发票B销售发票C支票D汇票应收账款核算模块的收款单据有_和收款单。A购物发票B销售发票C支票D汇票答案:B14. 若公共配套设施与商品房非同步建设，即商品房已建成出售，而配套设施尚在建设之中，未全部完成，为及时结转已完若公共配套设施与商品房非同步建设，即商品房已建成出售，而配套设施尚在建设之中，未全部完成，为及时结转已完商品房成本对应负担的配套设施费，按规定报批后可采用_预先计入商品房成本。待公共配套设施完工后，按配套设施工程的_，冲销_的配套设施费，并调整有关成本核算对象的成本。预提方法$实际支出数$已预提15. 长江股份有限公司200l
