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1、第三章 学校财务务管理 工作执行行标准 1文件名财务目标管理工工作执行标准准电子文件编码XXZW-033-001页码3-1版次A/ 0一、管好、用好好资金管好、用好资金金是提高投资资效益的关键键。包含三个个方面的内容容:1.合理筹集资资金。可以通通过五个方面面筹集资金:(1)国家拨教教育经费和各各级政府给予予的政策性补补贴。(2)办好校办办产业。(3)利用学校校设施，对外外实行有偿服服务。(4)经上级批批准，适当提提高非义务教教育学生的学学杂费。(5)外国和港港澳台团体、个个人、校友、家家长和企业赞赞助。(6)省、市重重点中学可向向银行申请低低息贷款。2.正确调度资资金。财务人人员在日常工工作
2、中，要深深入教学第一一线，积极地地为教学服务务，从资金上上保证教学所所需。对各项项财务开支，只只要有利于教教学的，就要要做到少花钱钱、多办事、办办好事，务必必讲究投资效效果。3.有计划使用用资金。国家家所拨经费和和学校筹集的的预算外资金金，都是学校校实现事业计计划，开展各各项教学活动动的财力保证证，合理安排排，有计划地地使用资金，是是财务管理的的首要任务。二、维护财经纪纪律1.在财务管理理过程中，要要解决好服务务与监督的关关系。2.财务监督主主要是监督学学校贯彻执行行国家的财经经方针、政策策、法令和制制度，维护财财务纪律。当当前，学校收收费是全社会会广为关注的的热点问题，要要认真对待，要要严格
3、遵照中中共中央、国国务院关文件名财务目标管理工工作执行标准准电子文件编码XXZW-033-001页码3-2版次A/ 0于治理乱收费的的规定，规范范学校收费行行为，杜绝乱乱收费现象。三、合理分配收收入某些预算外资金金收入在扣除除成本后，应应按照国家现现行有关规定定进行分配。分配时要解决好好国家、集体体、个人三者者之间的关系系，不得有意意化大公为小小公，化集体体为个人。四、制定财务制制度总务部门领导应应根据上级有有关政策、法法令和制度，结结合本校的实实际，制定有有关财务管理理制度，现将将各项财务管管理制度列出出如下:1.财务人员规规章制度。2.财务人员岗岗位责任制。3.有关财务计计划和财务决决算等
4、方面的的制度。4.基本建设财财务管理制度度。5.收费标准管管理制度。6.费用开支标标准管理制度度。7.财产物资管管理制度。8.工资基金管管理制度。9.资金结算管管理制度。10.学校基金金管理制度。11.收据和发发票管理制度度。文件名财务目标管理工工作执行标准准电子文件编码XXZW-033-001页码3-3版次A/ 012.会计档案案管理制度。13.校办企业业财务管理制制度。14.经营承包包财务管理制制度。文件名财务计划编制工工作执行标准准电子文件编码XXZW-033-002页码3-1版次A/ 0编制财务计划是是为了有效发发挥资金作用用，使有限资资金得到充分分利用，而对对学校财务收收支做出的事事
5、先安排。一、编制财务计计划的原则1.量入为出、留留有余地的原原则在安排前，先按按各项基本数数字(包括学生数数、教职工数数)、事业计划划、各项标准准或专项补助助核实上级下下达的指标数数(或包干数)。然后在指指标数以内适适当地预留少少量机动，以以备预测不足足时进行调整整。2.保教育教学学、保重点、保保急需的原则则只有牢牢树立把把有限的资金金用在刀刃上上的思想，才才能贯彻执行行“三保”。3.勤俭节约的的原则编制前要搞好调调查研究，摸摸清情况。在在计划审定时时对于各项费费用的支出要要精打细算，严严格把关，可可花可不花的的费用不列入入计划。4.指标包干、经经费划块的原原则采用人头经费以以外的公用经经费分
6、解下放放到各部门，指指标包干，经经费划块的方方法，这样使使用资金更加加合理，减少少了浪费，节节约了开支。同同时，资金的的管理由一个个部门专管变变为学校各个个部门群管，充充分调动他们们管理资金的的积极性。文件名财务计划编制工工作执行标准准电子文件编码XXZW-033-002页码3-2版次A/ 0二、编制财务计计划的依据1.上学年度学学校教育、教教学、办公、设设备、维修等等各项工作经经费开支情况况。2.本学年度预预算内上级拨拨款基数，估估计增拨数额额，预算外勤勤工俭学，商商品房出租、学学杂费和其他他创收情况。3.本学年度学学校发展，办办实事需要消消耗资金情况况。三、编制财务计计划的程序1.财务部门
7、根根据本校下一一年度的事业业发展情况，向向主管部门提提出预算资金金的需要数。2.在向主管部部门提出预算算资金需要数数的基础上，加加上预算外收收入的资金，财财务人员编制制财务计划草草案，对各项项开支作具体体安排，报校校行政审议。3.校行政召开开办公会议，属属常规性的项项目比较容易易制定，如人人头经费，一一般地说，变变化不会很大大。而制定各各部门指标包包干，经费划划块的金额，则则比较复杂，总总务处应与各各部门负责人人反复磋商论论证，共同审审定支出项目目和金额。四、财务计划执执行标准学校财务计划一一经制定，就就应当坚决予予以落实。执执行财务计划划要注意如下下几点:1.执行财务计计划，时刻不不忘勤俭办
8、校校遵照勤俭节约的的原则，对每每项支出的安安排，都应精精打细算，文件名财务计划编制工工作执行标准准电子文件编码XXZW-033-002页码3-3版次A/ 0做到少花钱多办办事，办好事事，办实事，努努力提高资金金使用效益。2.执行财务计计划，既要严严肃认真，又又要灵活处理理落实财务计划要要加强计划观观念，严格按按计划办事，凡凡列入计划项项目的资金要要保证，不得得挪作他用，没没列入计划的的项目不列支支，已列入计计划内的项目目，如无特殊殊情况，不得得随意更改。临临时性急需项项目用款要补补办计划，由由学校主管审审批，方可执执行。落实财财务计划还要要注重灵活性性。3.执行财务计计划，要处理理好平衡与不不
9、平衡的关系系执行财务计划，实实现收支平衡衡，是财务人人员的职责，不不可粗心大意意。如果出现现不可抗拒的的情况，原来来安排的财务务收支平衡形形式被破坏了了，财务人员员要及时向上上级汇报实情情，同时采取取必要的措施施，力求达到到新的平衡。学学校应从实际际出发，不拘拘泥于平衡，具具体情况具体体对待。4.执行财务计计划，要定期期通报执行情情况任何工作都应有有布置有检查查，财务人员员应定期向主主管领导通报报财务计划情情况。除了资资金异动数外外，还应作异异动原因说明明，对支出数数额较大的项项目，要进行行分析，提出出自己的看法法和建议，当当好主管领导导的参谋。主主管领导随时时管理计划报报告情况，包包括上级拨
10、款款是否按时到到位，收支活活动中贯彻财财经法规的情情况如何，各各项支出的经经济效益如何何，以及往来来的资金的清清理结算情况况等等。对经经费划块包干干部分，要定定期向学校有有关部门通报报支出消耗情情况，督促他他们把好资金金支出关。文件名财务计划编制工工作执行标准准电子文件编码XXZW-033-002页码3-3版次A/ 0现代学校预算能能否顺利实现现，关健在于于学校管理者者如何组织学学校预算的执执行。学校预预算执行的根根本任务是保保证其预算圆圆满实现。其具体任务有:一、按政策积极极组织经费收收入，挖掘潜潜力，开源节节流。二、按预算及时时、合理、节节约地安排与与有效地使用用经费，做到到无预算计划划者
11、坚决不予予开支，努力力使经费直接接或间接地运运用于教育教教学之中。三、加强对学校校预算的管理理，正确有效效地组织学校校预算的实施施工作。四、抓好预测监监督，对不按按预算计划办办事与违反财财经纪律的现现象，应及时时纠正和处理理。文件名学校预算执行标标准电子文件编码XXZW-033-003页码1-1版次A/ 0现代学校预算能能否顺利实现现，关健在于于学校管理者者如何组织学学校预算的执执行。学校预预算执行的根根本任务是保保证其预算圆圆满实现。其具体任务有:一、按政策积极极组织经费收收入，挖掘潜潜力，开源节节流。二、按预算及时时、合理、节节约地安排与与有效地使用用经费，做到到无预算计划划者坚决不予予开
12、支，努力力使经费直接接或间接地运运用于教育教教学之中。三、加强对学校校预算的管理理，正确有效效地组织学校校预算的实施施工作。四、抓好预测监监督，对不按按预算计划办办事与违反财财经纪律的现现象，应及时时纠正和处理理。文件名学校预算外资金金管理工作执执行标准电子文件编码XXZW-033-004页码1-1版次A/ 0一、学校财务部部门要对预算算外资金统一一管理，认真真进行会计核核算预算外经费不管管数额大小、项项目多少，都都要全额入账账，不得只将将收支相抵后后的余额入账账，记账凭证证要完备统一一，内容真实实，数字准确确，记账要及及时。二、建立健全预预决算报告制制度尽管预算外资金金学校有收支支自主权，但
13、但它是国家和和地方财政资资金的组成部部分，是国家家和地方政府府预算的必要要补充。为使使国家与地方方政府切实加加强预算外资资金的计划管管理，学校财财务部门要积积极主动和认认真负责地编编制预算外资资金的年度收收支计划、季季度执行计划划，并应按规规定在年初向向教育行政主主管部门、财财政部门报送送预算，年终终报送决算，季季度报送执行行情况报表。三、学校预算外外资金按照基基本建设程序序申报并经批批准安排基本本建设，资金金要存入指定定银行，坚持持先存后用、先先收后支。接接受指定银行行的监督。四、认真进行预预算外资金的的财务活动分分析，严格执执行财政制度度和财务制度度，实行财务务监督。文件名学校财务监督管管
14、理工作执行行标准电子文件编码XXZW-033-005页码2-1版次A/ 0一、基本任务保证现代学校按按照执行党的的路线、方针针、政策和政政府的各项法法令及财政财财务制度，正正确地领用与与支出教育财财务资金，合合理、节约、有有效地运用经经费于教育教教学活动之中中，保证学校校教育质量与与办学效益的的不断提高；严肃学校财财经纪律，同同违反财经纪纪律的行为作作斗争并抵制制乱支付和铺铺张浪费现象象，确保学校校资产的安全全。二、学校财务监监督的原则1.实事求是。就就是对于检查查发现的问题题要如实地、全全面地、准确确地反映与汇汇报，不扩大大不缩小，不不隐瞒也不说说假话。2.具体问题具具体分析。在在处理与解决
15、决问题时，要要对问题的性性质以及错误误的事实、情情节、原因、后后果、背景等等进行具体分分析研究，根根据问题的大大小与轻重程程度、性质和和政策规定，作作恰如其分的的处理。3.让事实与数数据说话。检检查出的问题题，既不能轻轻率地作结论论，也不能凭凭自己个人好好恶、情感和和主观推测办办事，必须有有证有据，事事实与数据确确凿，并经得得起历史的检检验，切忌朝朝令夕改，更更不能今天处处理，明天平平反昭雪。4.以教学为主主轴。财务监监督要坚持为为现代学校教教学与教学管管理服务，保保证教学工作作的顺利发展展。三、财务监督的的主要内容1.学校预算的的编制是否根根据国家与地地方政府的方方针政策与学学文件名学校财务监督管管理工作执行行标准电子文件编码XXZW-033-005页码2-2版
