西安安琪食品有限公司现金流量管理研究

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1、 安康学院毕业论文（设计）体例学 号 分类号（封面）)本科生毕业论文（设计）题目： 西安交大康桥饮食有限公司现金流量管理研究 二 级 学 院 专 业 班 级 学 生 姓 名 指导教师（职称） 论文提交时间 年 月3 西安交大康桥饮食有限公司现金流量管理研究XX（安康学院 经济与管理学院，陕西 安康 725000） 摘 要：现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业的经营活动、投资活动、筹资活动而构成的管理体系。现金流量管理作为企业的核心管理问题。针对食品行业来说，前期投入资金大，购买原材料、人工成本、销售渠道铺垫、供应链管理等，特别是烘焙行业，需要大量资金投入到保鲜系统的搭建

2、和维护。只有科学、精准的测定所需的现金量，才能最大限度的降低机会成本，取得更好的效益。本文研究了现金流量管理的内涵和睦目标，及其在财务管理中的地位，再联系蛋糕食品行业的自身特点。阐述食品行业现金流量管理的具体内容，分析康桥食品的现金流量管理状况找出问题给予对策。关键词：康桥食品公司；现金流量管理；内部控制 Research on cash flow management of Xian Angel Food Co., Ltd. XX（Department of economics and management, Ankang University,Ankang,Shaanxi 725000）A

3、bstract：Cash flow management refers to the management system which takes the cash flow as the center of management, takes into account the income, and is composed of the business activities, investment activities and fund-raising activities. Cash flow management is the core of enterprise management.

4、 For the food industry, the investment of raw materials, artificial cost, marketing channel paving, supply chain management and so on, especially in the baking industry, needs a large amount of funds to build and maintain the preservation system. Only by scientifically and accurately measuring the a

5、mount of cash needed, can we maximize the opportunity cost and achieve better results. This paper studies the connotation and goal of cash flow management and its status in financial management, and then connects with the characteristics of cake food industry. This paper expounds the specific conten

6、ts of cash flow management in food industry, analyzes the cash flow management status of three full foods, finds out the problems and gives countermeasures.Key Words：Angel food company；cash flow management；internal control 目 录 1 绪论11.1研究的背景及意义11.1.1研究的背景11.1.2研究的意义11.2国内外的研究综述11.2.1国外研究综述11.2.2国内研究综

7、述11.3研究内容21.4研究方法及技术路线21.4.1研究方法21.4.2技术路线22 企业现金流量管理的相关理论32.1现金流量管理概念32.2现金流量管理的内容32.3现金流量管理的目的32.3.1确保企业运营的所需资金充足42.3.2加强对管理，提高资金的利用效率现金流42.3.3在正常运营情况下创造更大的企业价值42.4现金流量管理的意义43 西安交大康桥饮食有限公司现金流量管理的现状分析43.1西安交大康桥饮食有限公司的基本概况43.2西安交大康桥饮食有限公司现金流量管理现状分析43.2.1康桥食品流动性指标分析53.2.2获现能力指标分析63.2.3运营能力指标分析74 西安交大

8、康桥饮食有限公司现金流量管理存在的问题及原因分析84.1 西安交大康桥饮食有限公司现金流量管理存在的问题84.1.1现金流量流动性偏弱，流动负债偿还欠保障84.1.2获现能力弱化现金流利用效率不高84.1.3现金流利用效率不高，制约公司生产发展84.1.4存货周转速度慢，存在一定的存货积压风险94.2西安交大康桥饮食有限公司现金流量管理存在问题的原因分析94.2.1现金流量管理风险意识不够94.2.2产品成本居高不下，现金流出增加94.2.3经营投资决策不科学，现金流分配不合理104.2.4产品创新乏力，产销模式存在问题105 加强西安交大康桥饮食有限公司现金流量管理对策和建议105.1增强现

9、金流量管理风险管理意识105.2完善经营管理体系，合理控制成本105.3优化投资决策，加强内部控制和预算监管115.4加快产品创新步伐和品牌升级，制定合理的产销模式11结束语11参考文献12致 谢14 1 绪论1.1研究的背景及意义1.1.1研究的背景在市场经济条件下，企业只有获利了才能维持其生存和发展，获利与否也很大程度上取决于企业的现金流量状况。现金就如同企业的血液一般，时刻都要保证“血液循环畅通”这样企业才能健康长足发展。本文研究的康桥是食品行业的佼佼者。目前我国食品行业发展迅速，拥有得天独厚条件的康桥，面临良好机遇，继续保持着陕西乃至全国食品食品行业的领先地位，但面对激烈的竞争市场，也

10、暴露出一些现金流量管理方面的问题。本文将在此背景下对其出现的问题进行研究并给出相应的对策，希望对公司有所帮助。1.1.2研究的意义现金流量在理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定的经济活动而产生的现金流入现金流出及其总量情况的总称。企业发展到一定规模时，就更要以现金流量作为管理的重心。加强对企业的现金流量管理和进行有效资本资源的优化配置，来实现企业价值最大化。本文将对康桥食品现金流量管理的现状和当前存在的问题进行阐述与分析，目的是通过个例揭示现金流量管理普遍存在的问题，并针对性的提出合理可行的优化策略，从而使企业取得长足发展。1.2国内外的研究综述1.2.1

11、国外研究综述西方学家米勒（Miller）（1958）出版了财务管理一书，标志着西方财务管理的发展已日趋成熟。美国斯坦利.B.布洛克(Stanley B. Block)和杰弗里.A.赫特(Geoffrey A. Hirt)（2005）对流动资产管理现金管理讨论了企业持有现金的原因，然后研究了企业现金流量的周期。企业持有现金的理由有交易的需要、银行补偿性余额的要求和预防的意义。Acciaio Beatrice Foellmer（2010)发现明确企业本身在市场上的战略性地为很重要，同时企业也会为此持有更多的现金来周转。同时Brian Flanaga（2015）认为现金流量的周转还是要处理好存货管理

12、等方面。1.2.2国内研究综述张娜（2016）指出企业在经营中的风险也可以通过现金流量管理分析来评估。高莹（2016）认为，现金流量管理的目标，就是使企业的价值达到最大化。邵名童（2016）指出，企业在营运资金运用和预算机制等方面在现金流量管理的体现中还是有很多不足之处。李慧惠（2015）指出，可以通过预算、分析现金流向等方法管理现金流量。尹裕柱（2016）提到建立较完善的现金流量管理体系是企业现在必不可少的。张瑞（2015）指出，从与之相关的现金流量指标来分析更有利于完善企业的财务风险管理体系。综上所述，现金流量管理的好可以给企业带来丰厚的利润，反之也可能带来很大的财务风险。目前，我国对现金

13、流量管理的研究大多停留在理论分析，但在现实中，如何加强现金流量管理才是关键。资金运动作为当代企业财务管理的对象，而现金流量又是资金运动的实质。所以说现金流量管理才是财务管理的核心。本文将康桥食品的现金流量管理方面存在的一些问题进行深入分析，以此对所存在的问题提出相应的对策，期望能给康桥食品提高现金流量管理和市场竞争力提供参考。1.3研究内容本文研究了现金流量管理的内涵和睦目标，及其在财务管理中的地位，再联系食品食品行业的自身特点。阐述食品行业现金流量管理的具体内容，分析康桥食品的现金流量管理状况找出问题给予对策。1.4研究方法及技术路线1.4.1研究方法文献参考研究法。阅读与参考国内外知名学者

14、在公司现金流量管理方面的著作，对研究成果进行转化借鉴，选取对于本文合适的理念或研究方法，并结合自己的观点，对本论文进行相关综述。案例分析法。从实际生活中食品公司出现的问题出发，选取食品公司中具有代表性的西安康桥食品公司作为研究案例，收集该公司相关数据资料，对其进行具体分析评价，从而找出该公司在现金流量管理方面存在的问题，提出相对应解决对策。图表分析研究法。从该公司的现金流量表中截取有用信息，进行图表数据分析，跟以往同期数据和行业均值进行比对，发现并提出近些年公司现金流量存在的问题，分析其不足，提出要研究的内容和初步研究思路。理论研究法。借鉴统计学、宏观经济学、微观经济学、会计学、财务管理学、投资学、组织行为学、法学的相关思想，严谨地陈述现状、分析原因，提出对策建议，以完善公司在现金流量管理中的一些不足之处。对国内外学者理论进行辨析、筛选、总结，取其精华去其糟粕，为本论文增加科学的理论依据。1.4.2技术路线本文将以研究现状及企业现金流量管理的相关理论入手，深入研究西安交大康桥饮食有限公司现金流量管理的现状，分析其现金流量管理存在的问题及原因，最后提出相应的意见建议。 西安交大康桥饮食有限公司现金流量管理研究国内外研究综述文献研究法 现金流量管理相