采购具备的财务知识

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1、一、快速阅读和分析财务报表1、财务报表的构成2、资产负债表的阅读与分析：?资产负债表的逻辑结构与主要内容?解读资产负债表3、损益表的阅读与分析：?损益表的逻辑结构与主要内容?利润是如何形成的?利润表各项成本内容分解4、现金流量表的阅读与分析：?现金流量表的逻辑结构与主要内容?现金流量对企业的重要性与意义5、重要财务指标分析与计算?偿债能力分析?资产负债率?流动比率/速动比率?营运能力分析应收账款周转率存货周转率?盈利能力分析资本金利润率销售利税率二、成本分析：如何准确计算并有效控制成本1、了解成本的结构：?构成成本的因素?成本的型式?ABC成本分类法2、成本分析：?平衡点分析法?学习曲线?生命

2、周期成本法?TCO3、Case Study:综合成本分析?案例情形?直接劳动力成本分析?物料成本分析?新价格的产生三、如何运用财务知识与供应商博奕价格的市场学观点：1.市场的结构 ？基于成本的定价？基于价值的定价 ？法则：（成本控制）2.定价？目标成本法 加成成本法】Markup ？损益平衡法？M2P3. 价格分析技巧：?QDA固定成本和变动成本分析？竞争性报价 ？4. 成本分析还是价格分析？发票的定义：发票是指购销商品，提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付凭 证。由税务机关统一印制、发放和管理，纳税人根据经营范围向税务机关领购相 关发票。发票最主要的作用有两个：一是经营活动的原

3、始凭证，这既是买方的支 出证明，同时也是卖方收入证明，是单位和个人生产经营会计核算的重要凭证。 二是买方维权的合法凭证，万一质量有问题时，就可以索赔。发票整体上分专用发票和普同发票。专用发票特指增值税专用发票是国税管辖的。 普通发票分为国税发票和地税发票。国税普通发票有：商业、工业、免税、机动 车、二手车、修理、电脑版普通发票等。地税的普通发票有：餐饮业、服务业、 娱乐业、建筑安装业等。现金支票、转账支票和普通支票（1）现金支票是开户单位用于向开户银行提取现金的凭证。实务工作中一般 在提取备用金时使用。（2）转账支票是用于单位之间的商品交易、劳务供应或其他款项往来的结算 凭证。它只能用于转账结

4、算，不能用于提取现金。（3）普通支票既可以用来支付现金，也可以用来转账（也就是你说的划线支 票）。普通支票可以用于支支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划 线支票只能用于转账，不得支取现金，不划线时就作为现金支票使用。汇票从不同的角度可分为以下几种：）银行汇票是指出（11、按照出票人的不同， 汇票可分为银行汇票和商业汇票。票人是银行，受票人也是银行的汇票。）商业 汇票是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是2银行的 汇票。、按照有无随附商业单据，汇票可分为光票和跟单汇票。2 ）光票是指 不附带商业单

5、据的汇票。银行汇票多是光票。（1）跟单汇票是指附带有商业单 据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。（2、按照付款时间不同，汇票可分为即 期汇票和远期汇票。3）即期汇票是指在提示或见票时立即付款的汇票。（1） 远期汇票是指在一定期限或特定日期付款的汇票。（2远期汇票的付款时间，有 以下几种规定办法：）见票后若干天付款（1）出票或若干天付款（2 3）提单 签发日后若干天付款（4）指定日期付款（4、按承兑人的不同，分为商业承兑 汇票和银行承兑汇票。托收中使用的远期汇票即属于此种商业承兑汇票是企业或 个人承兑的远期汇票，信用证中使用的远期汇票即属于此汇票；银行承兑汇票是 银行承兑的远期汇票，种汇票。例如一

6、张商业汇票同时又可以是即期的跟一张 汇票往往可以同时具备几种性质。单汇票；一张远期的商业跟单汇票，同时又是 银行承兑汇票。承兑汇票种类及定义种类在中国国内的贸易中，承兑汇票分银行承兑汇票与商业承兑汇票两种。这两种汇票都与远期付款有关。银行承兑汇票：这里的汇票就是传统的由债权 人开出的要求债务人付款的命令书。当这种汇票得到银行的付款承诺后，即成为银行承兑汇票，天的最 9018030天到天，银行承兑汇票作为短期的融资工具，期限一般在为普遍。日 商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定 商业承兑汇票：无条件支付 确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人期承兑的即为商业 承兑汇票。本词

7、条所涉及的承兑汇票即是国内贸易中的承兑汇票。国际贸易中的承兑汇票国际贸易中的承兑汇票，与国内贸易中的承兑汇票定义 相似，但不同之处在于国际贸易中的承兑汇票往往是收款企业（出票人）自行签发给付），其 在不同的情形中，对付款人款人的汇票，其性质相当于账单（bill的约束力亦 有不同。国际贸易中信用证跟单的承兑汇票，一般是信用证付款文件中的跟单，于银行文件之一，买方对卖方开具见票后一定期限天数付款的跟单汇票提交货 物运输及提货文件时，应即承兑，并于汇票到期日即予付款。这种承兑汇票，因 为是信用证付款文件之一，属于银行信用文件，对付款人有 必须付款的约束力。 国际贸易中非信用证项下的跟单承兑汇票，一般

8、是收款人（出票人）直接开给付 款人的账单，属于商业信用，对付款人并不具有必须付款的约束力。承兑汇票程序基本流程出票人签发汇票并交付给收款人，收款人向汇票上记载的付款人请求 并收取一定手续费用。这是因为付款银行付款，付款人应承担付款义务，人与出 票人在出票之前双方之间存在资金关系，出票人在付款人处有一定金额的款项， 或者付款人对出票人负有债务。所以，出票人委托付款人进行付款。为了使付 款人做好付款的准备，持票人在汇票到银行承兑汇票票样期日前向付款人提示承兑，要由付款人作出意思表示。付款人一旦 承兑，就负有无条件付款的义务。相反，如果付款人不承兑人该付款人则成为。 付款人不同意承兑，票据责任同意承

9、兑，不在汇票上签章，那么则不产生并不对 收款人承担责任，只是对出票人违反约定义务；形成违约，从而对出票人承担违 约责任，而不是票据责任。收款人因付款人不同意承兑，也不能要求付款人承 担责任，只能向其前手行使追索权。注意事项付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇汇票的承兑，只对 定日 票适用。见票即付的汇票不需要提示承兑，也就不存在承兑行为。同时，出票 人与付款人为同一人的对已汇票，也不需要进行承兑。承兑汇票相关问题什么是银行承兑汇票银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款 人或持票人的票据。对出票人签发

10、的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信 的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金收取万万元（含）。 银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人额最高为1000个月。最长不超过610元 计。承兑期限分之五的手续费，不足10元的按承兑申请人在银行承兑汇票到期 未付款的，按规定计收逾期罚息。什么是商业承兑汇票商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无 条件支付确，由银行以外的付款人承兑的即为商业票据定的金额给收款人或持票人的承兑汇 票。商业承兑汇票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。 商业承兑汇票业务仅限于人民币，汇票的付款期限最长不超 过六个月，每张汇 票的金额一般

11、不超过五千万元。商业承兑汇票和银行承兑汇票有什么不同的承 兑人不同，决定了商业承兑汇票是银行承兑汇票 商业承兑汇票和。目前银行承兑汇票一般由银行签发银行信用商业信用，银行承兑汇票是，但在 信用等级背书转让并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并和流通性上 低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。商业承兑汇票 的特点个月；1、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过610提示付款期限，自汇票到期日起天；2、商业承兑汇票的 3、商业承 兑汇票可以背书转让；、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向4银行申请贴现；。5、适用于同城或异地结算银行承兑汇票的优点、对于卖方来

12、说，对现有或新的客户提供远期付款方式， 可以增加销1售额，提高市场竞争力。、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进 更多货物，最大2限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。、相对于贷款 融资可以明显降低财务费用。3存在瑕疵的银行承兑汇票微小瑕疵票据A.但背书位置偏离，压框或完全出背书栏框外。1 、背书章和被背书相符，2、背书公章和私章外框重叠。3、票据正面记载事项或背面被背书栏未使用黑色或蓝黑色。4、被背书书写不规范，辨认字迹困难，但无明显错字。 5、刻制的被背 书人名称印章加盖时字样颠倒。 6、票据正面非必须记载事项存在瑕疵，且 未得到承兑行认可。 7、粘单使用不规范 未

13、使用两联式粘单、“背书人签 章”字样印制成“被背书人签章”字样或无“背书人签章”字样。 粘单未按照标准规格制作，造成骑缝章压框。 没印“粘单”字样。 印刷“粘贴单”字样。B.-般瑕疵票据、票据纸张缺乏完整性，缺边、缺角，但不影响票据正反面要 素的验1审。2 、背书章、被背书位置进入相邻栏内超过四分之一。3、背书印章或骑缝章色浅模糊。4、粘单撕过重粘，但骑缝章与被背书连续且被背书无涂改现象。5、同一栏中背书章重复加盖或被背书人名称重复书写。6、背书日期不符合逻辑规则，前后不连续或存在涂改现象。、背书章与被背书不连续，票面已由原记载人在更改处签章做更改，7但未由相关责任人出具证明。、出具的承诺函不

14、规范。 8、粘单发生断裂，使用玻璃胶重新粘贴，未由相 关责任人出具证明。 9、票据记载事项为复写纸或机打非黑色或蓝黑色，且未 由相关责任10人出具证明的。11、金融机构背书无汇票专用章，且未由相关责任人出具证明的。重大瑕疵票据C. 1 、票据有污迹造成正面要素或反面背书难以辨认。 2、 汇票票面有破损或撕裂。、被背书添加或涂改，有错字、漏字、自造字现象。3。、背书或骑缝漏盖公章或私章4、同一背书人连续重复转让背书。5或背书盖章存在模糊不清、6、背书或骑缝章因叠章造成字迹难以辨认, 缺损。、骑缝章加盖未骑缝，且未由粘单上的第一记载人和前一手背书人都7出具书面承诺函。、骑缝章与背书人签章有重叠。8

15、背书用章不规范，或银行未使用汇票专用章且责任人未出具承诺函。9、10、第一手背书章与收款人名称不符或被背书人与背书章不符。、被背书人名称简写。11、机打式票据因出票人或收款人名称过长，由经办 人手写补全，且12承兑行未出具书面承诺函。、票据存在其他影响背书连续性的重大瑕疵问题。13D.不合格票据、伪假 票据 a b、无效票据 1、票据要素缺失。、出票人的签章与出票人名 称不一致2、票据金额、日期、收款人名称书写不规范或有涂改现象。3、票面记载到 期日早于出票日。4、大小写金额不一致。5 、付款期限长于66个月。c、权利障碍票据1、票据正面或背书人签章栏注明“不得转让”字样的票据。2、已做成 “质押背书”的票据。、已被人民法院公示催告的票据。3、票据正面加盖承兑银行结算专用章。4 5、背书栏已记载“委托收款”字样或加盖过银行的结算专用章。6、非 付款人承兑的商业承兑汇票。商业承兑汇票保贴业务什么是商业承兑汇票保贴业务商业承兑汇票保贴是指对符合我行条件的企业，以书函的形式承诺为其签发或持有的商业承兑汇票办理贴现，即给予保贴额度的一种授信行为。，可 根据定义可以看出，商业承兑汇票保贴是我行对企业发放的授信额度在额度内循 环使用。申请保贴额度的企业既可以是