学会计 金蝶K3第三篇：现金流量表系统

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1、现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。企业对外提供的会计 报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企 业的财务状况、经营成果和现金流量。现金流量表反映企业一定期间内现金的 流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。第一章：现金流量表编制(F3-1)现金流量表的编制采用了拆分所有的包括现金类科目的凭证的方法，将所 有的包括现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中 可按照核算项目、下级科目展开，可以査看所有的此类凭证，直接判断现金的 流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。现金流量表系统可以处理所有期间的数据，只要账

2、套中有的凭证，不论凭 证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，系统均可以对凭证进行拆 分处理，编制报表。可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每 天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。 本系统既可以单独运行，又可配合总账系统运行。本章的目的当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情:掌握现金流量表编制的流程掌握现金流量表的具体编制操作 了解现金流量表的含义现金流量表编制流程图第一节：现金流量表初始设置(F3-1-1)本节主要讲述了现金流量表编制前的准备工作，对一些涉及现金流量表的 重要参数进行设置。方案设置:在进入了现金流量表的操作之后，在没有设置

3、现金流量表的方案时界面上的 各个功能按钮都是灰的，此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表 方案的设置。在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需I方案号报表方案営理海天处司现 全焉呈 表I方秦弟柿2口口要的方案，方案号由系统自动产生。选择需要使用的方案，点“确定”。确走W职消1删除逗J引入设置报表时间:现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是一个期 间。所以要设定报表时间来定义现金流量表的时间阶段。点击“选项”菜单中的 “报表时间”，选择报表的时间段后点“确定”，根据案例选择 2003 年第三个会 计期间:现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金

4、是指企业库存现金、可以随 时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金），以及现金等价物。库存现 金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的 内容一致；银行存款是指企业存在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存 款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致，区别在于：如果 存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的 定期存款，不作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支 取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中；其他货币资金是指企业存 在银行有特定用途的资金，或在途中尚未收到的资金，如银行汇票存款、银行本

5、票存款、信用证保证资金、信用卡、在途货币资金等；现金等价物是指企业持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 现金等价物的主要特点是流动性强，并可以随时转换成现金的投资，通常指购买 在3 个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。选择“选项”菜单中“现金科目”，选择设定为现金类的会计科目，点击右 上角的“改变”，将其设定为现金项目。其中“短期投资”科目是现金等价物， 所以选择该科目按“改变”后再按“改变”，使属性从“是现金”改为“是现金 等价物”（利用“改变”按钮可以在“是现金”、“是现金等价物”和非现金科目 之间来回更改）。所有现金类科目全部选好后按“确定

6、”。心注意： 在选择现金类项目时也要对现金类科目的明细科目进行分别设置。2SJ以下対数据濾观套中存在的科目I谙指出苴中的现金类科目-点击“改娈按訊可以改变你所选择的科目的现金属性，使用弘】氏和改变ctrimui进行势重选择.）101102102.01102.02102.03109111科目代码名称厘性是现工是现金是现金 是现工 是现工现金银行存款工商餵讦建设银讦短期投资中国餵行 苴他货币费金是现金等价物确走1取消112113114应收票据 应瑕账款坏昵淮备定义报表项目:现金流量表系统预设了现金流量表的基本报表项目，对于这些报表项目您可以进 行修改或删除，还可以设置特殊的项目，选择“选项”菜单中

7、的“报表项目”选 项或是单击“项目”按钮进入报表项目的操作，点击左边项目到最明细（即无下 级项目内容了），在右边报表项目中点鼠标右键新增或选中要修改、删除的项目进行修改、删除，操作结束后按“关闭”。第二节：现金流量表的编制(F3-1-2)经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业 外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付 股利和对外投资。经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方 法反映。间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入 或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对 净

8、损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。间接法以利润表 上净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营活动产生的现金流量。直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现 金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和支出的信 息可以从企业会计记录获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本等数据的基 础上，通过调整以下项目获得。采用直接法提供的信息有助于评价企业未来现金流量，而间接法却不具有这 一优点。所以，国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表。在我国，现 金流量表也以直接法编制。另外还有投资活动产生的现金流量的编制和筹资活动 产生的现金流

9、量的编制。提取凭证:提取数据由系统自动完成，此过程是将凭证拆分的过程，由一借多贷、一贷 多借或是多借多贷拆分为一借一贷。选择“报表”菜单中“提取数据”，进入数 据提取界面，确定提取数据的时间段后可以按“确定”:当前账套会计期间：从 20033到 20033 期本机已提取了旦下期间的数据：从 年月日 到 年月日苴中H下期间为已过咗凭证:从 年月日 到 年月日时间提取以下时间段的数据：从 |2003-03-01 V到 |2003-03-S三| 策珞对所有已经提取过的数据；忖不垂复提取,r重取此日期M后的敷据：11999-06-16C全部重新提取币别：|晶本位币73 L确定 取消 I在数据提取界面下

10、方有几个选项，其含义如下：“不重复提取”：一般用户可以选择此项目比较好，指以后在提取数据时对以前 已经提取的数据不重复提取。“重取此日期以后的数据”：用户给定一个日期，系统会提取从该日期开始的所 有数据。“全部重新提取”：不管用户以前是否提取过数据，每次提取数据都从头开始提 取。“币别”：一般编制的报表为汇总报表，所以选择“综合本位币”。但如果想单独 计算外币的现金流量，可以选择相应的外币数据。现金流量表的直接法编制：在选定了账套，提取了凭证之后可以进行现金流量表的操作了。现金流量表 系统是用直接法编制现金流量表，通过现金类科目的 T 形账户的对方科目来确定 现金流入和流出的分类，编制现金流量

11、表。选择“报表”菜单中的“T形账户”或单击按钮，系统将弹出T形账户选择 条件的界面：證请选择当前账套会计期间：从额3年3期到河3年3期本机已提取了以下期间的已过账凭证；从20 CG年D3月DE日到 加03年口3月生日提取了M下期间的未过账凭证；夙0 CG年站月石日到 加03年口3月石日报表时间：M. 2003年$月1日到 EU03年3月31日范围O所直现莖粪阻r某一科目：|E|汇总o-按现釜类汇总 r按一级科目汇总确走| 职消 在图中，系统告诉您当前账套所在的会计期间为 2003 年第 3 期，已提取数据的 会计期间为2003 年 3月 2日到 2003 年 3 月 31日。在范围下面有两个选

12、项：“所有现金类科目”（选择该选项，表示系统将显示所有 已指定的现金类科目的 T 形账户。）和“某一会计科目”（选择了该选项后，您可 以按右边的打开按钮系统将弹出科目表，在科目表中您可以选择某一会计科目， 系统将为您显示该科目的 T 形账户。）在汇总方式中，系统为您提供了两种汇总方式，您可以选择其中的某一种汇总方 式：“按现金类科目汇总”：选择了这种汇总方式，系统将所选会计科目的对方科目 分为现金类科目和非现金类科目两大类进行汇总。“按一级科目汇总”：选择了这种汇总方式，系统按照一级科目汇总。在T型账户中设置现金项目共有三种方法：一、直接设置总科目的现金项目：用于那些可以直接对一级科目设置现金

13、项 目的业务，例如应收账款科目中所有业务都是购买存货而发生的，则可以直接定 义应收账款一级科目为“购买商品接受劳务支付的现金”的现金项目。将鼠标指 向现金类或非现金类（如指向非现金类科目），单击鼠标右键，弹出菜单，选择 “按下级科目展开”，系统会将现金类和非现金类下面的一级会计科目展开显示 出来。现金类下面一般是定为现金类的会计科目如现金、银行存款等科目；非现 金类科目为除现金类科目以外的所有会计科目如应付账款、原材料等。点击需要 设置的一级会计科目，按鼠标右键弹出菜单，选择“选择现金项目”，从中选择 所须的现金项目：134系城 抿表 选项功 打印 界両 胃口 帮肋-|g|x|T哩瞅户HT间

14、0001-01-015JS101-12-31显示尸证I； rrr rrHns现全瓯母表-T型账1 r 祢 00经3沼和产生投跻动（产生卜 i匚卒娈动产生卜 芾费活动产生 跑表项目 骸顾目 取消朗濒目莅下删目.握觇却目展开赧币別展开收回閘的顶目现金HLA 现金渝出.J. L LUE UJ： CC :下门: i:. 1.1. i. IJIJ r.; cc现金类-02-卜与敖艾件疋）吏看J iSE ffliE 打E卩 皿面应融过濾引出羌闭现佥奏 k”迟对方科目发炷额对方科目现金类；:.ccc noL.UCC.UO17.866.00119其他应收款l.cc.c. CjCj123-原材斛815.00622财务费用借7T操年完毕，总夬1郵毎天百限舍伺逼示版叩丫20D1 年 1SIAdminiialar閨嘶|JNi eras oftVea-a -朗金蛭主衽白图金勰碎帝妣-DEJjl | $上eBD 1B.B二、按明细科目分开设置现金项目：用于那些总会计科目无法分清其中业务的现 金项目的会计科目，例如“其他应收、应付款”，其中每个明细科目有其不同的 含义，所以要按明细科目来定义现金项目。用鼠标指定某一会计科目（不论该会 计科目处于什么级次），双击鼠标左键或单击右键弹出菜单，选择按下级科目展 开，