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1、简答题1、企业财务管理的收益风险均衡原则。（1）财务活动的风险是指获得预期财务成果的不确定性（2）在财务活动中，要求收益与风险相适应，风险越大要求的收益越高（3）这一原则要求人们：应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，注意项目的搭配，分散风险，做到既降低风险又获得较高收益。2、金融市场的定义及构成要素。定义：是资金供应者和资金需求者双方借助信用工具进行交易而融通资金的市场。要素：资金供应者和资金需求者、信用工具、调节融资活动的市场机制。3、固定资产管理的基本要求。（1）保证固定资产的完整无缺（2）提高固定资产的完好程度和利用效果（3）正确核定固定资产需要量（4）正确计算固定资产折旧额
2、，有计划地计提固定资产折旧（5）进行固定资产投资预测4、债券投资结构的含义及合理的债券投资结构决策包含的内容。含义：指多种债券的品种安排问题内容：（1）债券投资种类结构：企业应将资金投资于不同种类的债券、不同信用级别企业发行的债券（2）债券到期期限结构：企业可以将资金分散投资在不同期限的债券上，保持短期长期债券合理搭配5、企业资金成本的含义和性质。含义：是企业为筹集和使用资金而支付的各种费用。包括资金占用费用和资金筹集费用。性质：（1）是资金使用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹资费；（2）具有一般产品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本的某些特性；（3）同资金时间价值既有联系又有区别。
3、6、制造费用和期间费用的共同特点和控制原则。共同点：项目较多，内容较复杂，涉及面很广，大部分开支不与生产量成比例变动。控制原则：（1）实行费用指标分口分级管理，明确责任单位；（2）制定费用定额，按月确定费用指标；（3）严格控制各项费用的日常开支。7、如何利用相关比率法预测产品销售利润。（1）根据产品销售利润指标和这些指标的内在关系，先求出相关比率（如全部资金利润率），然后据以计算计划期产品销售利润的一种方法（2）应用先关比率法预测产品销售利润的计算公式有：产品销售利润=预测产品销售收入总额*销售收入利润率=预测全部资金平均占用额*全部资金利润率（3）预测产品销售收入销售总额可采用有关商品销售的
4、预测资料，预测全部资金平均占用额可采用有关固定资金流动资金的预测资料销售、资金利润率，可以以基期利润率为依据，考虑计划年度变动因素加以确定，也可参照同行业平均先进水平调整确定。8、企业清算过程中结算财产和盘存财产估价的区别。（1）盘存财产估价受市场物价和市场状况的影响较大，而结算财产的估价不受市场影像（2）盘存财产的估价往往会偏离账面价值，即高于会低于账面价值，而结算财产的估价一般不会偏离账面价值，只可能发生坏账损失（3）结算财产变现值的确定方法和企业盘存财产的估价方法也不同9、年金概念和种类。年金：指一定期间内每期相等金额的收付款项。按收付时点不同，年金有：普通年金（后付年金）、先付年金（即
5、付年金）递延年金、永续年金10、销售收入的概念及影响其实现因素。概念：指企业在生产经营过程中，销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入影响因素：（1）价格与销售量（2）销售返回（3）销售折扣（4）销售折让11、企业清算原因。（1）企业经营期满，投资各方无意继续经营（2）投资者一方或多方未履行章程所规定的义务，企业无法继续经营（3）发生严重亏损或因不可抗拒的灾害造成严重损失，企业无力继续经营（4）未达到预定的经营目标，企业今后又没有发展前途5）违反国家法律法规，危害社会公共利益，企业被依法撤销（6）合并或者分立，企业需要解散（7）企业破产（8）法律章程规定解散企
6、业的其他原因已经出现12、债券投资的特点。（1）从投资时间看，不论长期还是短期债券投资，都有到期日，债券必须按期还本（2）从投资种类看，因发行主体身份不同，分为国家、金融、企业债券投资等（3）从投资收益看，债券投资收益具有较强的稳定性，通常是事前预定的（4）从投资风险看，债券要保证还本付息收益稳定，投资风险较小（5）从投资权利看，在各种投资方式中，债券投资者的权利最小，无权参与被投资企业的经营管理，只有按约定取得利息、到期收回本金的权利。13、财务管理的工作环节。（1）财务预测（根据财务活动历史资料，考虑现实要求条件，对企业未来财务活动及成果作出科学预测）（2）财务决策（根据企业经营战略目标，
7、在若干财务活动方案中选择一最优方案的过程）（3）财务计划（运用科学技术手段及数学方法，制定、协调各项计划指标）（4）财务控制（以计划任务和各项定额为依据，对财务活动进行日常核算和调节）（5）财务分析（以核算资料为依据，对企业财务活动过程结果进行评价分析）14、流动资金的概念和特点。概念：指生产经营过程中占用在流动资产上的资金。特点：（1）流动资金占用形态具有变动性（2）占用数量具有波动性（3）流动资金循环与生产经营周期具有一致性。15、股利政策含义及影响其制定法律因素。含义：是关于公司是否发放股利、发放多少股利及何时发放股利等方面的方针和策略。法律因素：资本保全的约束、企业积累的约束、企业利润
8、的约束、偿债能力的约束16、财务分析的目的和意义。目的：评价企业过去的经营业绩，衡量企业现在的财务状况，预测企业未来的发展趋势。意义：（1）有利于企业经营管理者进行经营决策和改善经营管理（2）有利于投资者作出投资决策和债权人制定信用政策（3）有利于国家财税机关等政府部门加强税收征管工作和正确进行宏观调控。17、企业财务关系的主要内容。财务关系是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系，主要包括：（1）企业与投资者和受资者间的关系（2）企业与债权人、债务人往来客户之间的财务关系（3）企业与税务机关之间的财务关系（4）企业内部各单位之间的。（5）企业与职工之间的。18、信用政策的含义及其构成内
9、容。企业根据自身经营情况制定的有关应收款项的政策。包括：信用期限、信用标准、现金折扣、收账政策19、成本控制的含义及主要控制手段。指在企业生产经营过程中，按照既定的成本目标，采取有效措施，使产品实际成本被限制在预定的目标范围内的管理活动。主要控制手段：凭证控制、厂币控制、制度控制20、企业与投资者和受资者之间的财务关系及其性质。企业从各种投资者那里筹集资金，进行生产经营活动，并将所有实现的利润按各投资者的出资额进行分配。企业还可以将自身的法人财产向其他单位投资，这些被投资单位即为受资者。投资者可以从被投资企业分得投资收益。企业与投资者、受资者的关系，即投资与分享投资收益的关系，在性质上属于所有
10、权关系。处理这种财务关系必须维护投资、受资各方的合法权益。21、风险收益额和风险收益率的含义，并分析在不考虑物价变动的情况下投资收益率的组成内容。1）风险收益额，是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益的金额。风险收益率：风险收益额对于投资额的比率2）在不考虑物价变动的情况下，投资收益率包括两部分：（1）资金时间价值，是不经受投资风险而得到的价值，即无风险投资收益率；（2）投资风险价值，即风险收益率。其关系为：投资收益率=无风险投资收益率+风险投资收益率。22、目标成本的含义及目标成本的分解方法。指事先确定的在一定时期内要努力实现的成本值。分解方法有三种：（1）按产品的结
11、构分解；（2）按产品的创造过程分解；（3）按产品成本的经济用途分解。23、杜邦分析法的局限性。主要表现为以下三方面：（1）对短期财务结果过分重视，有可能助长公司管理层的短期行为，忽略企业长期的价值创造。（2）财务指标反映的是企业过去的经营业绩，不能反映当前的各种创新因素对企业经营业绩的影响。（3）杜邦分析法也不能解决无形资产的估值问题。24、资金时间价值的实质。（1）资金在周转使用中由于时间因素而形成的价值增值额，就是资金的时间价值（2）资金只有投入到生产经营活动中才能产生时间价值（3）资金时间价值的真正来源是劳动创造的剩余价值（4）它是没有风险和通货膨胀条件下的社会平均资金利润率（5）它一般
12、以相对数表示，并按复利的方法计算。25、资金时间价值的含义及其表示方法。含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额。表示方法：可以用绝对数表示，也可用相对数表示，即以利息额或利息率表示，实际工作中这两种方法并不做严格区分，通常以利息率来计量。它通常被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率，作为资金时间价值表现形态的利息率，应以社会平均资金利润率为基础，而不应高于这种资金利润率。26、企业期间费用含义及包括的内容。期间费用：指企业在生产经营过程中发生的，与产品生产活动没有直接联系，属于某一时间耗用的费用。包括：管理费用、财务费用、销售费用27、
13、企业销售收入预测的程序。（1）确定预测对象、制定预测规划（2）搜集整理数据和资料，进行分析比较（3）选择适当的预测方法，进行定量测算和定性分析（4）分析预测误差（5）评价预测结果28、应收账款功能与成本的内容。功能：增加产品销售、减少产品存货成本：（1）机会成本：指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃于其他方面的收益（2）管理成本：包括对顾客信用调查费用、收集信用的费用、催收账款费用等（3）坏账成本：指应收账款不能及时收回而发生的坏账损失29、固定资产项目投资决策现金流量的含义及构成内容。含义：现金流量指与项目投资决策有关的现金流入量和流出量，它是评价固定资产项目投资方案是否可行时必须事先计
14、量的一个基础性指标。内容：（1）初始现金流量：指项目投资开始时发生的现金流量（2）营业现金流量：指固定资产项目投入使用后，在其使用寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量（3）终结现金流量：指固定资产项目投资完结时所发生的现金流量。30、提高产品功能成本比值的途径。（1）在保持产品必要功能的前提下，降低产品成本（2）在不增加成本的情况下，提高产品功能（3）提高产品功能同时降低产品成本（4）成本增加不多，而产品功能有较大提高（5）消除过剩功能，而成本有较大降低31、投资风险收益的计算步骤。（1）计算预期收益（2）计算预期收益的标准离差（3）预期标准离差率（4）应得风险收益率（5）预测投
15、资收益率，权衡投资方案是否可取。32、企业价值最大化作为企业财务管理目标的优点。含义：是指企业未来潜在的获利能力最大，是未来企业报酬贴现值最大化，有4项优点：（1）它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值原理进行了计量（2）它科学的考虑了风险与报酬的联系（3）它能克服企业在追求利润上的短期行为，因而不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大（4）它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。33、公司自身因素对制定股利政策的影响。（1）现金流量：公司在经营活动中，必须有充足的现金，否则就会发生制服困难（2）举债能力：是企业筹资能力的一个重要方面
16、，不同的企业在资本市场上的举债能力有一定的差异（3）投资机会：在企业有良好的投资机会时，企业就应考虑少发现金股利，增加留存利润，用在投资，这样可以加速企业发展，增加企业未来的收益，这种鼓励政策往往也易于股东接受（4）资金成本：是企业选择筹资方式的基本依据。留用利润是企业内部筹资的一种重要方式，它与发行新股或举借债务相比，具有成本低隐蔽性良好的优点。34、制定股利政策应考虑的主要影响因素。（1）各种限制条件：法律法规限制、契约限制、现金充裕性限制（2）宏观经济环境（3）通货膨胀（4）市场的成熟程度（5）投资机会（6）偿债能力（7）变现能力（8）资本成本（9）投资者结构或股东对股利分派的态度35、股利政策的类型。剩余股利政策、固定股利支付率政策、正常股利加额外。八稳定增长。36、财
