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1、word第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征一概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进展货币给付与其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.主体：银行、单位、个人3.支付结算和资金清算的中介机构：银行注意：这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。二特征必须通过中国人民银行批准的金融机构进展，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 要式行为； 委托人的意志；统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5.支付结算必须依法进展。 二、支付结算的根本原
2、如此一遵守信用，履约付款；二谁的钱进谁的账，由谁支配； 三银行不垫款。【例题多项选择题】如下各项中，属于支付结算时应遵循的原如此有。A.遵守信用，履约付款原如此答疑编号1612020101正确答案ABCD三、支付结算的主要支付工具汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等。四、支付结算的主要法律依据我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：人民币银行结算账户管理方法、票据法、国信用证结算方法、票据管理实施方法、支付结算方法和银行卡业务管理方法等。五、办理止付结算的具体要求重点一单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理方法的规定开立、使用账户。二单位、个人和银行办理支付结
3、算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。三票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。四填写票据和结算凭证应当规，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。五填写票据和结算凭证的根本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。正确写法：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整正等。“元为止的，在“元之后应写“整或“正字；到“角为止的，在“角之后可以不写“整或“正字；大写金额数字有“分的，“分后面不写
4、“整或“正字。“人民币字样，大写金额数字应紧接“人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币字样的，应加填“人民币三字。“0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进展书写。举例如下：1阿拉伯数字中间有“0时，中文大写金额要写“零字。2阿拉伯数字中间连续有几个“0时，中文大写金额中间可以只写一个“零字。3阿拉伯数字万位或元位是“0，或者数字中间连续有几个“0，万位、元位也是“0，但千位、角位不是“0时，中文大写金额中可以只写一个“零字，也可以不写“零字。4阿拉伯金额数字角位是“0，而分位不是“0时，中文大写金额“元后面应写“零字。5.阿拉伯小写金额数字前面，均应
5、填写人民币符号“￥。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。6.票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承当。重点【例题单项选择题】票据的出票日期如果是2月20日，按规填写要求，其中文大写应为。答疑编号1612020102正确答案D本节重点把握：1.支付结算的特征和原如此；2.办理止付结算
6、的具体要求。第二节现金管理了解一、现金收支的根本要求一现金与现金管理1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。2.我国的现金：人民币包括纸币和铸币二现金管理1.现金管理是指现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。2.法律依据：现金管理暂行条例、现金管理暂行条例实施细如此二、开户单位使用现金的围现金管理暂行条例重点三、现金使用的限额简单了解35天日常零星开支所需的现金数额确定。2.遥远地区和交通不兴旺地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向
7、开户银行提出申请，由开户银行核定。4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保存的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之。四、现金收支的根本要求重点1.开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收取现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。2.开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。3.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付：账目应当日清月结、账款相符。八不准：1用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金； 2单位之间互相借用现金； 3谎报用途套取现金；4利用账户代其他单位和个人存入或者支取现金； 5将单位的现金收入按个
8、人储蓄方式存入银行； 6保存账外公款； 小金库； 7发行变相货币；8以任何票券代替人民币在市场上流通。4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个根本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付；实行登记备案的围：机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织和个体工商户以与外国驻华机构以下简称开户单位的大额现金支付，工资性支出和农副产品采购现金支出除外。对居民个人提取储蓄存款暂不实行登记备案。开户单位在提取大额现金时，要填写有关大额现金支取登记表格，表格的主要容应包括支取时间、单位、金额、用途等。开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于其后15日报送中国人民银行当地分支行备案。开户银行对本
9、行签发的超过大额现金标准、注明“现金字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。6.开户银行应当按照以下要求办理现金收支：1开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。2不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3开户单位在规定的现金使用围从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4因采购地点不固定等特殊情况，确须使用现金的，开户单位应当向开户银行申请，
10、由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。五、建立健全现金核算与部控制一个良好的货币资金部控制应该达到以下几点：1货币资金收支与记账的岗位别离；2货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据；3全部收支与时准确入账，并且支出要有核准手续；4控制现金坐支，当日收入现金应与时送存银行；5按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符；6加强对货币资金收支业务的部审计。具体要求：部会计控制规货币资金的具体规定一岗位分工与授权批准出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。对于审批人超越权限围审批的货币资金
11、业务，经办人员有权拒绝办理，并与时向审批人的上级授权部门报告。3.按照规定程序办理货币资金支付业务：1支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容，并附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人应当根据其职责、权限和相应程序对支付申请进展审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进展复核，复核货币资金支付申请的批准围、权限、程序是否正确，手续与相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出
12、纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，与时登记现金和银行存款日记账。4.对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防贪污、侵占、挪用货币资金等行为。5.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。二现金和银行存款的管理1.单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应与时存入银行。2.单位必须根据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支围。不属于现金开支围的业务应当通过银行办理转账结算。3.单位现金收入应当与时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审
13、查批准。4.单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。5.单位取得的货币资金收入必须与时入账，不得私设“小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。6.单位应当严格按照支付结算方法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。7.单位应当定期检查、清理银行账户的开立与使用情况，发现问题，与时处理。8.单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递与保管等环节的管理与控制。三票据与有关印鉴的管理1.单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进展记录，防止空白票据的遗失和被
14、盗用。2.单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。四监视检查1.单位应当建立对货币资金业务的监视检查制度，明确监视检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进展检查。2.货币资金监视检查的容主要包括：1货币资金业务相关岗位与人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。2货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。4票据的保管情况。重点检查票据的购置、领用、保管手续是否健全，票据保
