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1、南开大学21秋税收理论与实务在线作业三满分答案1. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税参考答案：A2. 消费税的出口退税率是( )A、消费税的税率B、增值税的税率C、增值税的退税率D、国家另行规定的退税率参考答案：A3. 张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税( )元。张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税( )元。A.5600B.5200C.4200D.3200参考答案：B4.
2、 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是( )A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+30%)参考答案：C5. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税(
3、)。A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元参考答案：A6. 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。A.5%B.30%C.20%D.10%参考答案：C7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得参考答案：B8. 企业所得税法对税率的规定是( )A、居民企业适用25%的税率B、符
4、合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C、符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征参考答案：ABD9. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是( )。A、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C、纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税D、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税参考答案：D10. 工业企业厂界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税单位，依照环境保护税法规定的税额按年征收。( )A.正确
5、B.错误参考答案：B11. 某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。A.800元B.15000元C.12000元D.10000元参考答案：D12. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款。A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数参考答案：B13. 企业所得税是面向企业征收的，因此，个人独资企业和合伙制企业也要缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B14. 下列支出项目在“管理费用”中
6、核算有( )A、由纳税人统一缴纳的教育费附加B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D、企业发生的广告费参考答案：BC15. 某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税( )。A、1359.22元B、1372.55元C、2038.83元D、3876.86元参考答案：A16. 生产型增值税的特点是( )。A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计
7、入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费参考答案：B17. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。A.盐场生产厂房用地B.农业生产用地C.公园绿化广场用地D.人民法院办公楼用地参考答案：A18. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.动车D.农用运输车参考答案：C19. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是( )。A、房屋使用权交换B、以房抵债C、房屋赠与D、以房产对外投
8、资参考答案：B20. 纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是( )。A.汽车B.汽车挂车C.电动摩托车D.有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车参考答案：C21. 红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B22. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率
9、)C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)参考答案：B23. 个人提取原交纳的住房公积金、医疗保险金免征个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B24. 税收中性(名词解释)参考答案：包括两个方面的含义一是国家征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，不能让纳税人或社会承受由此招致的其他经济牺牲或额外负担。二是国家征税应当避免对市场机制运行发生不良影响。25. 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设两个专拦：( )A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内
10、销产品应纳税金参考答案：BD26. 我国房产税的征税范围不包括( )。A.城市B.县城C.农村D.建制镇参考答案：C27. 企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )A.错误B.正确参考答案：A28. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是( )A、各级人民银行按规定配售的白银B、销售软件产品C、销售集成电路D、销售矿产品参考答案：D29. 原油的资源税征税范围限定如下：( )A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油页岩D.所有的石油产品参考答案：A30. 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳
11、税人划分的规定，表述正确的有( )。根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以办理一般纳税人资格登记C.已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记D.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记参考答案：AB31. 税收的本质是( )。税收的本质是( )。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.一种强制征收参
12、考答案：A32. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案：D33. 关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是( )A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销参考答案：B34. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。A.自产自用应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.销售应税车辆的行为D.进口
13、使用应税车辆的行为参考答案：C35. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有( )。A.轮胎B.卷烟C.化妆品D.小汽车参考答案：B36. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。A.3B.4C.5D.10参考答案：C37. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。A.投资股息所得B.个人转包、转租取得的所得C.个人承包、承租经营所得D.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所
14、得参考答案：BCD38. 单位或个体工商业户( )，应视同销售货物征收增值税。A.同一县(市)，将货物从一个机构移送其他机构用于销售B.将货物交付他人代销、销售代销货物C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者或无偿赠送他人D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费参考答案：BCD39. 下列不属于价值形态的计税依据的是( )。A.销售额B.所得额C.财产价值D.面积参考答案：D40. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( )。A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万参考答案：B4
